Калькулятор расчета компенсации за задержку зарплаты в 2021 году

Как произвести расчет компенсации, связанной с задержкой зарплаты

Какая сумма задолженности используется для расчета компенсации

Довольно часто при расчете компенсации у многих возникает вопрос, связанный с величиной задолженности по зарплате: как применять – с НДФЛ либо без учета НДФЛ? Поскольку 236-я статья ТК РФ предусматривает расчет компенсации при задержке зарплаты исходя из фактической величины задолженности, то и величина задолженности берется без учета НДФЛ.

При выплате зарплаты предприятие обязано удержать из нее НДФЛ, что означает отсутствие необходимости выплачивать его работнику. НДФЛ не рассматривают в качестве части невыплаченной заработной платы.

Какой процент/размер используется за каждый день задержки

В первую очередь, следует определиться с величиной компенсации за задержку зарплаты, которую предприятие готово выплатить своим сотрудникам. Для этого размер компенсации можно установить в трудовом или коллективном договоре с тем учетом, что он не может быть ниже 1/150 ключевой ставки. В противном случае размер компенсации исчисляют посредством обращения к 236-й статье ТК РФ, согласно которой, при расчете применяют процент, полученный исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки.

Следует отметить, что законодательно также допускается установление собственной величины процента региональными властями, в связи с чем публикуется специальное соглашение, согласованное с работодателями и профсоюзами. Наряду с текстом такого соглашения, как правило, публикуется предложение о присоединении. Согласно 48-й статье ТК РФ, если в течение 30 дней на такое предложение работодателями не было представлено мотивированного письменного отказа, действия соглашения на них распространяется автоматически.

Ключевая ставка и ее размер

Под ключевой ставкой понимают процентную ставку, по которой ЦБ РФ осуществляет выдачу кредитов коммерческим кредитным организациям на одну неделю, а на аналогичный срок – прием от них депозитов. Ключевая ставка может оказывать влияние на уровень инфляции и процентные ставки по кредитам банковских учреждений.

Если изменение величины ключевой ставки пришлось на временной промежуток, охватывающий задержку заработной платы, при расчете компенсации учитывают все произошедшие колебания ставки.

Действия работника в случае задержки выплаты зарплаты

Работник, не дождавшийся выплаты заработной платы в установленный коллективным или трудовым договором срок, уже на следующий день имеет полное право начать отстаивать свои интересы.

Обращение в инспекцию труда по месту нахождения предприятия. Это первый шаг, который необходимо предпринять для того, чтобы пресечь незаконные действия работодателя и ускорить выплату зарплаты. Заявление в инспекцию составляется в свободной форме, однако в нем обязательно должны быть указаны конкретные нарушения прав работника. В данном случае это факт задержки выплаты денежного довольствия, количество дней просрочки и причитающаяся сумма.
Если ситуация не изменится в течение 15 дней после того, как заработная плата должна была быть выплачена, работник вправе приостановить свою трудовую деятельность вплоть до устранения нарушения его прав, то есть до фактического получения им зарплаты

Важно не забыть письменно предупредить об этом руководителя, сославшись на положение ст. 142 ТК РФ

Если работодатель начинает производить выплаты, он также должен письменно уведомить работников должным образом. То есть работодатель должен побеспокоиться о том, чтобы работник получил уведомление лично в руки и расписался о его получении. Это можно сделать следующим образом:
лично посетить работника и вручить ему уведомление. Нужно подготовить 2 идентичных экземпляра. Один вручается работнику, второй остается у работодателя, а на нём работник ставит свою подпись;
отправив с помощью Почты России. Уведомление нужно направить заказным письмом с уведомление и описью вложенного. Как только почтовое уведомление вернётся работодателю, он будет знать, какого числа работник получил уведомление. Как только работник получает уведомление о начале выплат, он должен вернуться на работу. Если он этого не сделает, данное действие будет расценено как прогул и может стать основанием для увольнения.

В соответствии с документом №14-2-337 Минтруда России от 25.12.2013 года, каждый день приостановленной работы, должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка конкретного работника.
Существенный момент: право на приостановление работы отсутствует у государственных служащих, а также у работников, обслуживающих опасные виды оборудования или производства, либо тех, чья трудовая деятельность напрямую связана с обеспечением жизнедеятельности людей: сотрудники станций скорой помощи, электростанций, предприятий водоснабжения и так далее.
Еще один важный момент! Действия в виде приостановления трудовой деятельности являются законными лишь в тех случаях, если работнику не выплачивают заработную плату. Если происходит задержка оплаты компенсации за отпуск, то такие действия могут быть расценены как прогул.
Одновременно с приостановлением работы стоит обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании с работодателя не только суммы задолженности по заработной плате, но и компенсации за задержку ее выплаты. Перед составлением иска следует выяснить, была ли зарплата начислена, поскольку если спор о наличии задолженности, а также о подлежащей выплате сумме отсутствует, необходимости в проведении судебных заседаний нет – исполнительный лист может быть выдан практически сразу же после обращения.
Тем, кто в течение трех месяцев так и не смог получить свою зарплату, имеет смысл обратиться в прокуратуру или полицию – в этом случае действия работодателя подпадают под действие статьи 145.1 Уголовного кодекса или, что менее серьезно, но тоже неприятно, статьи 5.27 КоАП.

Меры ответственности работодателя за задержку зарплаты

Если работодатель отказывается выплачивать заработную плату или выдает ее в неполном объеме, то работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию и в суд.

В случае признания вины предприятия, руководство понесет наказание. Его вид напрямую зависит от тяжести правонарушения. На законодательном уровне утверждено три вида ответственности работодателя за невыплату заработной платы: материальная, уголовная и административная.

Административное наказание

Работодатель понесет административное наказание в том случае, если нарушит сроки выплаты заработной платы. Виды взысканий утверждены на законодательном уровне.

Таблица штрафов в 2021 году

Размеры штрафных взысканий актуальны на 2020 – 2021 гг. Их изменение возможно только в случае издания Правительством РФ нормативно-правовой документации, регламентирующей внесение изменения в кодекс.

Лицо, которое понесет административное наказание	Размер штрафа при первичном нарушении, в тыс.руб.	Размер штрафа при повторном нарушении, в тыс.руб.
Должностное лицо	1 – 5	10 – 20
ИП	1 – 5	10 – 20
Организация	30 – 50	50 – 70

Материальная ответственность

На основании ТК РФ, работодатель обязан выплатить компенсацию за задержку заработной платы, размер которой зависит от среднемесячного оклада работника, ставки рефинансирования ЦБ и объема просрочки.

В соответствии с трудовым законодательством, работодатель обязан самостоятельно, в беззаявительном порядке, рассчитать и выплатить сумму компенсации.

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты

Расчет компенсации за невыплату заработной платы производится по формуле:

Сцб * Рзп / 300 * Чд, где

• Сцб – ставка, утвержденная ЦБ РФ;
• Рзп – общий размер невыплаченной заработной платы;
• Чд – число дней задержки выплаты зарплаты.

Для лучшего понимания порядка определения суммы компенсации приведем пример.

Пример 1.

Работодатель задержал выплату заработной платы мастеру производственного цеха Иванову П.Т. на 92 дня в совокупном размере 92356 рублей. В марте 2020 года он выплатил всю задолженность, но отказался предоставлять сумму компенсации. Иванов попытался урегулировать конфликт мирным путем, при помощи подачи претензии на имя руководителя, однако никаких последствий не случилось. Мужчина решил написать жалобу в трудовую инспекцию и подать исковое заявление в суд на взыскание компенсации, для чего ему и нужно рассчитать компенсационную сумму.

Расчет 1.

Для начала необходимо определить основные показатели, при помощи которых производится расчет суммы компенсации:

• ставка ЦБ – 8,25%;
• число дней задержки – 92;
• размер невыплаченной заработной платы 92356 рублей.

Далее производим расчет суммы по формуле:

8,25% * 92356 / 300 * 92 = 2336,61 рублей.

Таким образом, минимальная сумма компенсации, положенная по закону, составляет 2336,61 руб.

Если по причине неполучения дохода, наступили плачевные последствия, например, образовался долг за просрочку кредита, то работник вправе потребовать компенсировать все затраты.

При отказе работодателя исполнить требования о выплате компенсации, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию, либо с исковым заявлением в районный, городской суд.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность в отношении руководства компании за невыплату заработной платы, наступает в том случае, если нарушение совершено умышленно. Таким образом, уголовное наказание ждет работодателя при одновременном соблюдении двух условий:

• невыплата заработной платы на протяжении 3 месяцев и больше;
• умышленный отказ от выплаты зарплаты;
• наличие личного интереса в непредставлении денежных средств работникам, а также корысти.

Вид уголовного наказания зависит от степени нарушения, а также от лица, нарушившего право работника.

Вид уголовного наказания	Наказание, предусмотренное в случае невыплаты заработной платы на протяжении 90 дней	Наказание, предусмотренное при невыплате заработной платы больше 3 месяцев.	Наказание, предусмотренное за невыплату заработной платы, что привело к тяжким последствиям.
Штрафные санкции	120 тыс.рублей или 12 окладов лица, совершившего нарушение.	100 – 500 тыс.рублей, до 60 окладов лица, совершившего нарушение.	200 – 500 тыс.рублей, до 60 окладов лица, совершившего нарушение.
Снятие с должности с лишением права занимать ее	На 1 год	На 3 года	—
Принудительные работы	До двух лет	До трех лет	—
Тюремное заключение	До 12 месяцев	—	До 5 лет

Учет и налогообложение компенсации

Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ. Для работодателя начисление компенсации сопряжено с дополнительными налоговыми и обязательными платежами:

• начисленная компенсация не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;
• с сумм возмещения следует уплатить взносы во внебюджетные фонды – ФСС, ПФ, ФОМС.

Для работодателей, применяющих «упрощенку» по схеме «доходы минус расходы», ежегодный налог на доходы не может быть скорректирован в меньшую сторону на компенсационные расходы.

Действия работника при возникновении просрочки выплат

Наемный работник, чьи интересы нарушены, имеет право на обращение в надзорные инстанции либо приостановление исполнения трудовых обязанностей как меры по принуждению работодателя к выплате положенного ему вознаграждения.

Действие работника	Описание	Срок осуществления
Обращение в комиссию по трудовым спорам предприятия	При отсутствии комиссии на предприятии работник предлагает работодателю создать орган	Обращение правомочно на следующий после задержки выплаты день, не позднее 3 месяцев
Подача заявления в Трудовую Комиссию	Заявление составляется в письменном виде. Допускается коллективное заявление группы работников	Подача заявления осуществляется в любой день после просрочки выплат. Рассмотрение заявления производится в течение 30 дней
Невыход на работу с учетом категорий лиц, не имеющих право на приостановление	До прекращения исполнения обязанностей необходимо уведомить работодателя	Приостановка работы возможна по истечении 15 календарных дней после задержки выплаты
Обращение в судебный орган	Исковое заявление направлено на взыскание сумм задолженности, процентов за просрочку	Одновременно с невыходом на работу или в более поздний срок. Проценты начисляются после погашения долга

После установления факта невыплаты официальными органами работник имеет право расторгнуть имеющийся между сторонами трудовой договор. Подача предупреждения за 2 недели до увольнения не требуется. Работодатель обязан расторгнуть договор в день, указанный работником в заявлении. Переписка может осуществляться по почте заказными письмами с уведомлением. Работник не обязан дожидаться выплаты, обратиться с заявлением и просьбой выслать трудовую книжку почтой.

Как на практике привлекают к ответственности за дискриминацию?

В рамках гражданско-правовых споров с работодателями о нарушении трудовых прав работникам иногда удается доказать факт дискриминации3. Однако реализация мер уголовной ответственности за такое нарушение в России затруднена. Связано это с тем, что стороне обвинения по таким делам необходимо доказать наличие прямого умысла у работодателя либо дискриминационный мотив совершения преступления – например, то, что причиной увольнения является беременность женщины, наличие у нее детей до трех лет или достижение работником предпенсионного возраста. Конституционный Суд в Определении от 27 февраля 2018 г. № 353-О подчеркнул, что законодатель прямо указал в ст. 145 УК РФ на такой субъективный признак, как мотив деяния, и при его отсутствии исключил возможность наступления уголовной ответственности. При этом, если трудовой договор с работником был расторгнут по его инициативе, однако по делу имеются доказательства того, что работодатель вынудил работника подать заявление об увольнении именно в связи с его предпенсионным возрастом, беременностью или наличием детей в возрасте до трех лет, такие действия также образуют состав преступления, предусмотренного ст. 144.1 и 145 УК РФ.

В Постановлении от 30 июля 2009 г. по делу «Даниленков и другие против Российской Федерации» Европейский Суд указал, что уголовное средство правовой защиты от дискриминации в России имеет принципиальный недостаток, поскольку оно требует доказательства «вне всякого разумного сомнения» прямого умысла на дискриминацию со стороны руководства компании. Неспособность доказать такой умысел ведет к отказу в возбуждении уголовного дела.

Расчет зарплаты

Формула расчёта компенсации за задержку зарплаты: сумма выплаты, которая задолжена * (ставка рефинансирования центрального банка/300) * количество дней просрочки.

Если задержка заработной платы превышает 15 дней, работник имеет право в письменной форме известить руководителя предприятия о том, что он прекращает работу до того момента, когда задержанная сумма не будет выплачена. Однако это возможно только в том случае, если сотруднику такие действия были разрешены. Остановка работы не допускается если:

1. В стране было введено чрезвычайное положение.
2. Если работник служит в организациях, которые обеспечивают обороноспособность страны, аварийно-спасательных службах и органах охраны правопорядка.
3. Работник является государственным служащим.
4. Сотрудники выполняют работы, которые связаны с обеспечением жизнедеятельности населения (водоснабжение, медицина, связь и пр.).

Если работодатель отказывается выплачивать проценты по положенной компенсации и дело дошло до суда, необходимо знать, что суд вправе удовлетворить иск работника независимо от вины работодателя и обязать его выплатить денежные средства. Согласно законодательству действия или бездействие работодателя, которое причинило моральный вред работнику, должно быть возмещено в денежной форме.

Размер выплаты в таком случае определяется при соглашении сторон трудового договора или устанавливается судом. После подачи письменного заявления работник имеет полное право отсутствовать на рабочем месте  в рабочий день.

В свою очередь после получения им уведомления от руководителя о том, что он готов провести выплату задержанной заработной платы, работник обязан явиться на рабочее место. Невыход на работу после получения такого документа будет расцениваться как нарушение трудовой дисциплины, установленной на предприятии.

Все права, которые были предусмотрены трудовым кодексом, сохраняются за сотрудником даже в том случае, если работа была им приостановлена. Рабочее место сохраняется, а данный период включается в рабочий стаж. По закону работодатель также обязан уведомить сотрудника в письменной форме о размере компенсации за задержку зарплаты и общей суммы, которая подлежит выплате.

Чаще всего работодатель выплачивает долг и полностью игнорирует требование работника выплатить денежную компенсацию за задержку. Вследствие этого происходит нарушение прав работников, а работодатель в свою очередь полностью освобождается от материальной ответственности за содеянное. В таком случае работнику следует обратиться в соответствующие органы или в суд.

За нарушение закона о труде оштрафовать могут не только руководителя, но и начальника отдела кадров за неправильное ведение учёта и бухгалтера предприятия за неверное начисление положенной заработной платы сотрудникам организации. В некоторых случая невыплата заработной платы, пенсии, стипендии и других выплат производится работодателем в личных интересах.

Если срок задержки составляет больше, чем 2 месяца, это может повлечь за собой уголовную ответственность. Это наказывается штрафом, размер которого составляет 120 тысяч рублей или же в размере заработной платы виновника за год (или лишением свободы до 2 лет; лишением права заниматься своим видом деятельности до 5 лет).

Такое же действие, которое повлекло за собой тяжёлые последствия, может быть наказано штрафом в сумме от 100 до 500 тысяч рублей или лишением свободы на 5-7 лет.

Материальная и административная ответственность работодателя

Нередко, к сожалению, установленный действующим законодательством порядок выплаты заработной платы работникам нарушается. При этом ст. 236 ТК РФ определена материальная ответственность работодателя за данное нарушение, то есть работодатель обязан выплатить работнику проценты (денежную компенсацию).

Сейчас минимальный размер компенсации составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Уже с 3 октября 2016 года размер процентов за задержку заработной платы увеличится в два раза: работодатель обязан будет выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсацией) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после определенного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

С 3 октября 2016 года усилится и административная ответственность работодателей за нарушение порядка выплаты заработной платы.

Сегодня за задержку выплаты заработной платы и иных выплат, причитающихся работнику, работодатель может быть привлечен к административной ответственности по общим правилам за нарушение трудового законодательства (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ): пре­дупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 5 000 руб., на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.

С введением новых норм (п. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ) увеличатся административные штрафы за невыплату в установленный срок заработной платы для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб., для юридических лиц они не изменятся.

За повторное правонарушение административные штрафы для должностных лиц увеличатся и будут накладываться в размере от 20 000 до 30 000 руб., кроме того, предусмотрена дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

Для юридических лиц штраф за повторное нарушение составит от 50 000 до 100 000 руб.

Таким образом, размеры административной ответственности за нарушение сроков выплаты заработной платы существенно увеличиваются.

Отметим, что судебная практика привлечения к ответственности работодателя весьма широка: работники (действующие или бывшие) обращаются в инспекцию по труду и суды, в том числе и за выплатой процентов в случае нарушения сроков выплаты заработной платы.

Работодатели, а также их должностные лица, привлеченные к административной ответственности за нарушения ст. 236 ТК РФ (ст. 5.27 КоАП РФ), пытаются оспорить решения судов, ссылаясь на финансовые трудности. И доходят даже до ВС РФ, но судьи непреклонны: жалобы на то, что в действиях руководителей организаций нет их вины, признаются необоснованными (Постановление ВС РФ от 20.07.2015 № 56-АД15-12).

Единственно, на что может рассчитывать нарушитель, – это на снижение административного штрафа, например, для юридических лиц с 50 000 до 30 000 руб. (Постановление ВС РФ от 11.02.2016 № 29-АД16-2).

Есть примеры судебной практики по аналогичным делам и с участием в качестве ответчика казенных учреждений (Апелляционное определение Псковского областного суда от 17.05.2016 по делу № 33-782/2016). В этом решении судьи подчеркнули, что согласно разъяснениям, содержащимся в п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации», при рассмотрении спора, возникшего в связи с отказом работодателя выплатить работнику проценты (денежную компенсацию) за нарушение срока выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. 236 ТК РФ суд вправе удовлетворить иск независимо от вины работодателя в задержке выплаты указанных сумм.

Судом были отклонены доводы работодателя о том, что задержка выплат при увольнении произошла по причине сбоя программы «1С: бухгалтерия», а также в связи с болезнью истца, не позволяющей определить дату увольнения.

Суд пояснил, что законодательство не предусматривает возможность освобождения от ответственности за задержку выплат при наличии уважительности причин просрочки.

Пример расчета величины компенсации

Предположим, что в ООО «Ромашка» сроки выплаты установлены 20 и 5 числа месяца. 20 числа выплачивается аванс, 5 – зарплата.

В связи с нехваткой средств на расчетном счете зарплата директора в сумме 30000 рублей выплачена не 5 числа, а 10. Таким образом, просрочка составила 5 дней.

Рассчитаем величину компенсации:

30000 руб. * 1/150 * 7,25 * 5 дней = 72,50 рублей

Получается, что за 5 дней просрочки заработной платы одному только директору придется заплатить 72,50 рублей. На эту сумму необходимо начислить страховые взносы.

Аналогичный расчет производится и в том случае, если задержка составила всего 1 день.

Какая компенсация положена работникам за задержку зарплаты в 2019 году

Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата должна начисляться работнику два раза в месяц. Данное требование закона является императивным, то есть обязательным. Из этого следует, что любой договор (индивидуальный или коллективный), устанавливающий количество оплат реже, чем два раза в месяц, по определению признается ничтожным. Соответственно, любая задержка в выплатах трудового вознаграждения, является противозаконной. При этом под трудовым вознаграждением понимаются все выплаты работодателя, причитающиеся работнику за выполняемый им труд. К ним относятся отпускные, декретные, за время нахождения на больничном. В равной степени это относится и к выплатам продукцией, зерном, дровами и т.д.

Исчисление сроков задержки выплат начинается со дня, следующего за датой начисления. Поэтому никакие рассуждения о «минимальных сроках», «разумных сроках» задержки не имеют под собой законного обоснования.

Каждый день задержки подлежит штрафной компенсации или, иначе, пени. Размеры пени, как правило, устанавливаются коллективным договором и обычно являются минимальными от установленных законом. Законом же компенсация устанавливается в размере 1/150 от величины ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.

Что такое ключевая ставка

Следует помнить, что ключевая ставка ЦБ – это изменяемая цифра, размер который устанавливается в зависимости от экономических условий в стране. По сути, ключевая ставка – это отношения ЦБ с другими банками, то есть процентная ставка, под которую ЦБ выдает кредиты другим банкам. Эта же ставка является регулятором всех минимальных процентных ставок. Если в 2014 году процентная ставка составляла 17%, то в 2019 году она снизилась до 7,5%. Таким образом, пеня за задержку заработной платы в 2019 году привязана к цифре 7,5.

Исчисление компенсации на самом деле несложный процесс и выглядеть он будет следующим образом.

1. 7,5% ÷ 150 = 0,05% от суммы задолженности за день просрочки.
2. Сумма задолженности ÷ 0,05 = ежедневная пеня.
3. Ежедневная пеня × количество дней просрочки = сумма компенсации.

Пример: заработная плата составляет 26000 рублей в месяц. Срок задержки выплаты – 20 дней.

1. 26000 ÷ 0,05% = 13 рублей за день просрочки.
2. 13 × 20 = 260 рублей за 20 дней задержки выплаты.

Какие факторы влияют на окончательную сумму выплаты компенсационных средств

1. Количество дней, на которые задерживается выплата.
2. Собственно сумма задержанной зарплаты.
3. Ключевая ставка, которая действует на срок задержки выплаты.

Каким образом можно проследить зависимость между этими факторами и суммой компенсации? Что зависит от работодателя?

Калькулятор расчета компенсации

Рассчитать компенсацию по ТК РФ  достаточно просто. Существует формула, по которой производится расчет. Она имеет следующий вид:

Что касается дней, то их число рассчитывается таким образом, что все дни, начиная с первого дня задержки считаются. Таким образом, все выходные и праздничные дни также считаются днями задержки. Срок невыплаты зарплаты – это число дней с момента не начисления на счет сотрудника средств до дня фактического их начисления на счет.

Приведем пример расчета компенсации. Например, предприниматель задолжал работнику заработную плату в размере 100 000 рублей. Срок задержки составляет 60 календарных дней. На срок задержки зарплаты действовала ключевая ставка 9. Произведем элементарные математические операции и найдем сумму компенсации.

100 000*9%/150*60=3600 рублей – это минимальный размер установленной законом компенсации, которую получит работник за несвоевременную выплату предпринимателем заработанных средств.

Если в процессе ожидания, то есть во время периода задержки выплаты, ключевая ставка менялась, то расчет выплаты должен производиться по соответствующим периодам.

Очень важный момент – это то, что в определенных на законодательном уровне рамках процентные ставки не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это будет производиться только в том случае, если размер выплаты будет превышать суммы, которые указаны в законодательных документах трудового кодекса (ТК РФ). Начисление или не начисление налогов регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статья 217 пункт 3 абзац 11. Однако страховые взносы начисляются и на компенсационные средства. Перерасчет зарплаты производиться в последний день просрочки.

Ответственность работодателя за несвоевременную выплату зарплаты

Как мы уже говорили выше, она может быть как административной, так и уголовной.

В частности, административный штраф за задержку зарплаты прописан в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Согласно ее за такое нарушение предприятие может быть подвергнуто санкциям в размере от 30 до 50 тыс. рублей.

Также могут быть наказаны и должностные лица организации. Для них административный штраф может колебаться от 10 до 20 тысяч рублей. Если работодателем выступает индивидуальный предприниматель, то для него сумма наказания варьируется от 1 тыс. до 5 тыс. рублей.

Невыплата сотрудникам зарплаты может стать и причиной уголовного преследования.

Для этого в УК РФ существует статья 145.1. По ней отдельно наказываются как задержка зарплаты вообще свыше двух месяцев, так и частичные платежи в течение 3 мес. и более.

Как это сделать, читайте на странице: Заявление о возбуждении уголовного дела за невыплату зарплаты.

Обратите внимание! Уголовно наказуема и оплата труда в течение более двух месяцев зарплаты ниже установленного минимального порога.

При этом для привлечения к ответственности необходимо доказать, что долг по зарплате возник вследствие корыстных мотивов руководства или его личной заинтересованности.

Задержка зарплаты при увольнении, как получить свои деньги: полезные рекомендации

По законодательству все платежи работнику осуществляются в течение дня его увольнения.

Исключение составляют случаи, когда человек в дату увольнения не находился на своём рабочем месте в силу больничного, отпуска, командировки. В этом случае расчет производится не позднее следующего дня после обращения работника с соответствующим требованием.

Вот несколько рекомендаций, которые помогут ускорить получение заработной платы при увольнении.

Получите на руки приказ об увольнении, а также трудовую книжку

При этом следует убедиться в том, чтобы запись об увольнении в трудовой книжке была сделана в соответствии с действующим законодательством.

Направьте работодателю требование об окончательной оплате труда

Если вы не работали в день увольнения, то следует обратиться к работодателю с письменной просьбой провести окончательную оплату. Она должна быть удовлетворена не позднее следующего дня с момента её получения.

Обратитесь к мировому судье за получением судебного приказа

Если есть задолженность по окончательному расчету, то можно оформить на эту сумму судебный приказ. Для этого подается заявление на имя мирового судьи, госпошлина не вносится.

Оно рассматривается в пределах 5 дней после его поступления без приглашения сторон в суд. Здесь смотрите пример заявления о выдаче судебного приказа.

Подайте документы приставам для получения задолженности

Дождитесь, пока судебный приказ вступит в силу. Для этого следует пройти 10 дней с момента его получения работодателем. Если за это время от организации не поступит заявления о его пересмотре, можно приступить к дальнейшим действиям.

Получите в суде свой экземпляр судебного приказа и вместе с заявлением о возбуждении исполнительного производства передайте его приставам по месту нахождения предприятия для взыскания задолженности в принудительном порядке.

Таковы основные советы, которые можно взять на вооружение в том случае, если работодатель не произвел окончательную выплату жалования сотруднику при его увольнении.

Комментарий к статье 236 ТК РФ:

1. Трудовое законодательство устанавливает материальную ответственность работодателя при нарушении им установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, расчета при увольнении и иных выплат, полагающихся работнику.

2. О сроках выплаты заработной платы, оплаты отпуска см. ст. 136 ТК, о расчетах при увольнении — ст. 140 ТК.

Для получения денежной компенсации предварительного письменного обращения к работодателю не требуется. При нарушении им установленных сроков выплаты работодатель подсчитывает денежную компенсацию с учетом дней задержки и выплачивает ее работнику. Ст 236 ТК РФ обязывает работодателя выплатить полагающуюся компенсацию одновременно с задержанной заработной платой. Следовательно, денежная компенсация за все время задержки выплаты заработной платы по день фактического расчета не должна выплачиваться позднее дня, когда работодатель выплатил работнику задержанную заработную плату.

Указанием ЦБ РФ от 28 ноября 2008 г. N 2135-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» (Вестник Банка России. 2008. N 69) ставка рефинансирования ЦБ РФ с 1 декабря 2008 г. установлена в размере 13,0% годовых.

Исключением из общих условий наступления материальной ответственности стороны трудового договора, предусмотренных ст. 233 ТК, является возложение на работодателя обязанности выплатить денежную компенсацию независимо от наличия его вины, что повышает уровень защищенности интересов работника.

При рассмотрении спора, возникшего в связи с отказом работодателя выплатить работнику проценты (денежную компенсацию) за нарушение срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст 236 ТК РФ суд вправе удовлетворить иск независимо от вины работодателя в задержке выплаты указанных сумм (п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. N 2).

3. Возложение на работодателя обязанности выплатить указанную денежную компенсацию не лишает работника права обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа на основании ст. 122 ГПК, если предъявляется требование о взыскании начисленной, но не выплаченной работнику заработной платы. Выданный работнику судебный приказ (судебное постановление) о взыскании заработной платы является одновременно исполнительным документом.

4. Положение о выплате работнику денежной компенсации не применяется, если между работником и работодателем возник спор о праве на получение этой выплаты, например об оплате выполненных сверхурочных работ.

5. Закрепление права работника на получение денежной компенсации за время задержки выплаты заработной платы не ограничивает его права на индексацию сумм задержанной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (см. статью 134 ТК РФ и комментарий к ней).

6. В заключаемых отраслевых тарифных соглашениях размер денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы устанавливается в более высоком размере по сравнению с законодательством:

• время приостановки работы в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней оплачивается в размере среднего заработка (Отраслевое тарифное соглашение в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2008 — 2010 годы, Отраслевое тарифное соглашение по организациям и предприятиям сферы бытового обслуживания населения на 2008 — 2010 годы);
• размер компенсации за каждый календарный день нарушения установленных сроков выплаты заработной платы или сумм, причитающихся работнику при увольнении, устанавливается не ниже 1/200 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день установленного срока выплаты (Федеральное отраслевое соглашение по авиационной промышленности Российской Федерации на 2008 — 2010 годы).

Если коллективным или трудовым договором определен размер процентов, подлежащий уплате работодателем в связи с задержкой выплаты заработной платы либо иных выплат, причитающихся работнику, суд исчисляет сумму денежной компенсации с учетом этого размера при условии, что он не ниже установленного статьей 236 ТК РФ. Начисление процентов в связи с несвоевременной выплатой заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы в связи с их обесцениванием вследствие инфляционных процессов (п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. N 2).

7. О сроке обращения в суд по поводу взыскания начисленной, но невыплаченной заработной платы см. коммент. к ст. 392.