Расчет заработной платы при больничном 2021

Правила расчета пособия

Чтобы рассчитать сумму выплаты за больничный с точностью до копеек, нужно учитывать множество переменных: отпускные, продолжительность рабочего дня, недели, наличие районных коэффициентов и т.д. Поэтому познакомим с основными правилами. Главное здесь учесть:

Пособие по временной нетрудоспособности начисляется за каждый календарный день до момента закрытия больничного. Исключения определены п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

При этом сумма выплаты зависит от четырех показателей:

• установленной предельной величины базы для расчета страховых взносов;
• минимального размера оплаты труда (МРОТ);
• число общего страхового стажа работника;
• среднего заработка.

Первые два показателя индексируются ежегодно Постановлением Правительства РФ. Например, в 2019 году предельная величина базы для начисления страховых взносов составила 865 000 рублей, в 2020 году — 912 000 рублей, а МРОТ в 2021 году — 12 792 рублей.

Для расчета стажа используется трудовая книжка, договоры, справки из пенсионного фонда о выплаченной зарплате, а для определения среднего заработка — все официальные выплаты за два года, с которых были уплачены страховые взносы (зарплата, премии, отпускные).

При стаже менее 5 лет сумма компенсации за временную потерю трудоспособности не превысит 60% от среднего заработка. Немного больше (80%) получат сотрудники, отработавшие от 5 до 8 лет. На выплаты в размере 100% могут рассчитывать работники со страховым стажем больше 10 лет.

Если работник за последние два года проработал менее 6 месяцев или его средний доход оказался ниже минимального размера оплаты, ФСС выплатит пособие из расчета МРОТ. Чтобы рассчитать сумму компенсации, достаточно разделить минимальный размер ежемесячной оплаты (12 792 рубля) на количество дней в месяце.Так, для месяцев с 31 днем размер дневного пособия составит 412,65 рублей, для месяцев с 30 днями — 436,4, а в феврале — 456,86 рублей. Соответственно за двухнедельный больничный работник может получить выплаты в размере 5 777,1, 6106,6 или 6 396,04 рублей в зависимости от количества дней в месяце.

Они также будут рассчитаны исходя из МРОТ в следующих случаях:

• работник-пациент нарушил предписания врача;
• листок нетрудоспособности был выдан в результате алкогольного или других видов опьянения.

Если страховой стаж более 6 месяцев, но менее 10 лет, при расчете пособия надо среднедневной доход умножить на коэффициент по стажу и сравнить полученное значение с минимальным дневным пособием. ФСС выплатит больничные из расчета той суммы, которая оказалась больше.

Аналогично рассчитывается максимальный средний дневной заработок. Для этого достаточно сложить предельные величины базы для начисления страховых взносов и разделить на 730 дней. В 2021 году показатель не может превысить 2434,25 рублей, соответственно за две недели отсутствия по болезни фонд социального страхования выплатит не более 34 079,5 рублей.

Что требуется от организаций и ИП?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели по умолчанию не могут работать с электронными листам временной нетрудоспособности. Для появления такой возможности работодателю гражданину необходимо:

1. Создать квалифицированные электронные подписи. Для работы с электронными больничными они должны иметься у:
   • руководителя организации;
   • руководителей филиалов, представительств;
   • руководителей отделов;
   • главного бухгалтера или у любого другого сотрудника, в обязанности которого входит ведение бухгалтерского учета.
2. Загрузить, установить и настроить на рабочие компьютеры руководителей и бухгалтеров специальный софт для работы с электронными подписями.
3. Выбрать и настроить работу одного из трех способов обработки электронных больничных листов, с помощью которых сведения о полученных от сотрудников документах будут передаваться в систему социального страхования.

Способы обработки электронных больничных

По данным на середину 2021 году работодатели могут обрабатывать электронные больничные листы своих сотрудников тремя способами:

1. Действовать через учетную запись страхователя на официальной интернет-портале ФСС Российской Федерации. Ресурс не требует создания отдельного аккаунта. Войти и активировать учетную запись можно с помощью единой системы идентификации, логин и пароль от которой совпадают с данными от Госуслуг.
2. Работать через программу «Подготовка расчетов для ФСС». Софт можно скачать с официального сайта Фонда Социального Страхования, там же можно найти подробную инструкцию по установке и настройке приложения. Программа распространяется на бесплатной основе.
3. Использовать сторонний софт ведения бухгалтерского учета, через который можно работать с электронными листками временной нетрудоспособности. Например, таковым является российский комплекс приложений специального назначения «1С Бухгалтерия».

Оплатят, но не полностью

Закон регламентирует основания для частичного уменьшения выплат по больничному листку в определенных случаях. Это не отказ, а обоснованное уменьшение суммы начисляемых выплат, и, к сожалению, все предусмотренные ситуации носят негативный характер:

• пациент не соблюдал порядок лечения (принятие лекарств, процедур, соблюдение режима), назначенный доктором, без уважительной на то причины;
• болезнь или травма стали результатом неадекватного состояния человека вследствие приема алкоголя или наркотических, токсических веществ;
• больной не появился в оговоренное время на приеме у врача или не стал проходить назначенную медсанэкспертизу.

Эти случаи предусматривают сокращение размера оплаты по больничному листку до уровня федерального или регионального МРОТ из месячного расчета (больничный будет рассчитываться не по реальной заработной плате, а по минимальному размеру оплаты труда, принятому государством или региональными властями).

В таких плачевных ситуациях меньшую сумму больной может получить не за весь период болезни, а за его определенную часть, выделенную в зависимости от основания. Например:

• при нарушении режима лечения оплата сокращается с даты фиксации отклонений от предписаний врача;
• при неявке на прием или медицинскую экспертизу сокращению подлежат дни, начиная с даты, когда больной не пришел туда, куда было необходимо;
• алкоголь и наркотики как причина заболевания неумолимо снижают оплату на весь период нетрудоспособности.

Можно ли не допускать сотрудника до работы?

Многие компании, во избежание путаницы, вовсе запрещают сотрудникам выходить на работу в период открытого больничного. Соответствующий запрет вписывают в локальные акты предприятия. Можно ли это делать? Существует два противоположных взгляда на проблему:

• Нельзя. Связано это с тем, что данное условие ухудшит положение сотрудника, а это недопустимо согласно статье 8 ТК РФ. Работодатель по статье 22 ТК РФ обязан предоставить сотрудникам возможности для работы. Статья 76 ТК РФ раскрывает перечень условий, при которых работника можно не допускать к труду. В этот перечень не входит нахождение на больничном.
• Можно. Рострудом было дано объяснение, согласно которому трудящегося можно не допускать к работе. Если работник все-таки пришел, ему вручается уведомление о его обязанности соблюдать больничный режим.

Сотрудник, нарушивший положение локального акта, может быть наказан. В качестве наказаний применяется лишение прибыли или дисциплинарное взыскание.

К СВЕДЕНИЮ! Обычно все финансовые вопросы, связанные с работой во время больничного листа, оговариваются сотрудником и работодателем неформально.

Что это такое

В соответствии с п. 11 и 12 Порядка, срок, на который может быть оформлен листок нетрудоспособности лечащим врачом, составляет 15 дней, а зубным врачом или фельдшером — 10 дней. В пределах указанных сроков врач принимает решение о длительности лечения единолично.

Максимальный же период нахождения на больничном составляет 12 месяцев (п. 13 Порядка), и продлеваться в течение этого периода он может только по решению врачебной комиссии. В некоторых особо тяжелых случаях лист нетрудоспособности может продлеваться свыше 12 месяцев: посттравматическое состояние, сложные операции, туберкулез. Врачебная комиссия назначается в лечебном учреждении по месту жительства или регистрации больного.

Подписывают продление листков нетрудоспособности на срок, превышающий 15 или 10 дней, лечащий врач и председатель врачебной комиссии не реже чем каждые 30 дней. Количество листков нетрудоспособности законодательно не ограничено.

Длительный больничный — это когда сотрудник официально, по заключению врачебной комиссии, болеет более чем 15 или 10 дней (в случае выдачи документа зубным врачом или фельдшером).

Оплата длительного больничного листа в общем случае осуществляется за весь период, на который он продлевался. Исключение составляют инвалиды и работники, оформленные по срочным договорам.

Больничный лист на 3 дня за счет работодателя

Если нетрудоспособность — следствие заболевания или бытовой травмы, первые три дня больничного оплачивает работодатель. Остальной период финансируется за счет ФСС РФ. Выплаты больничного по уходу за родственником полностью обеспечиваются ФСС

Для работающего сотрудника разделение источников средств не важно, так как все выплаты производит работодатель. При этом оплата больничного при госпитализации или амбулаторном лечении считается одинаково

Работодатель возмещает уплаченные деньги путем зачета текущих и будущих взносов в ФСС РФ или получения денег Фонда при превышении расходов по больничным над текущими взносами.

Кроме того, у работодателей часто возникает проблема — можно ли больничные выплачивать вместе с зарплатой. Именно дни аванса и зарплаты считаются днями выплаты пособия. Но у работодателя есть 10 дней после получения бумаг на проверку бюллетеня и расчет пособия. По окончании этого периода работник получает больничные вместе с зарплатой.

В 2021 году изменился порядок возмещения оплаченных больничных из ФСС РФ. Это связано с передачей взыскания страховых взносов в налоговую службу. Контроль за взносами от НС и ПФ по-прежнему ведется ФСС. Изменились формы отчетов в контролирующие службы и пакет документов на получение возмещения.

Кому вообще не положены выплаты по больничному

Листок временной нетрудоспособности – в обиходе «больничный» – выдается не только для предоставления работодателю с целью начисления выплат. В ряде случаев, предусмотренных нормативными актами, дни, указанные в таком листке, вообще не могут быть оплачены, потому что на это не имеет права его держатель.

По законодательству российской Федерации не оплачивается листок временной трудоспособности, выданный:

• работникам, трудящимся не по трудовому договору, а по гражданско-правовому;
• официально не трудоустроенным гражданам РФ;
• с ошибками и погрешностями в заполнении (вносить исправление могут только подписавшие листок врачи);
• неправомерно, то есть сфальсифицированный или недействительный, например, старого образца, с подделанными подписями, печатями (за такое руководство вправе привлечь к ответственности).

К СВЕДЕНИЮ! Не будет оплачен просроченный больничный листок – его можно предъявить лишь в течение полугода после даты, указанной в нем как день выхода на работу.

Как оплачивается больничный лист на практике

Чтобы оформить то ли больничный для самого работника, то ли оплачиваемую компенсацию по уходу за другими (ребёнок или родственник), необходимо пройти одинаковую процедуру:

• в больнице оформляются документы;
• они передаются в бухгалтерию для расчёта;
• деньги перечисляют на карточный счёт или выдают в кассе.

Оплата больничного по травме

Выплата по больничному листу из-за полученной травмы не отличается от других компенсационных выплат на работе. Есть только одно исключение – деньги выплачивают в минимальном размере при совершении работающим проступка. Если травма или заболевание случилось из-за алкогольного или наркотического опьянения, спровоцированного работником, тогда такая выплата будет по минимальным стандартам. Следует уточнить, что установить причинно-следственную связь между травмой и опьянением потребуется с помощью специальной комиссии, которая должна собрать обоснованные доказательства этого происшествия. Без проведения такого комиссионного рассмотрения дела снижение уровня компенсации будет незаконным.

Оплата выходных дней

При болезни в выходной день оплачивают компенсацию по стандартным расценкам. Таким образом, если на выходной попадает время болезни, он оплачивается на общих основаниях.

Оплата больничного совместителям

Сумма больничного для совместителей на одном месте работы не отличаются от таких выплат без совместительства профессий и должностей. Лист нетрудоспособности внешним совместителям оформляется для основного и для всех других мест работы.

Оплата после увольнения

Если сотрудник , он всё же имеет право воспользоваться социальными гарантиями в виде компенсационной выплаты по нетрудоспособности. Это исключение из правила касается тех, кто обратился на место бывшей работы не позже чем через 1 месяц после увольнения. Экс-сотрудникам начисляют выплату денег от средней зарплаты. Размер компенсации – 60% от среднего заработка.

Срок выплаты больничного при этом устанавливаются так же, как и для остальных – во время ближайшей выплаты зарплаты.

Оплата больничного листа по уходу за ребёнком

Листок нетрудоспособности оплачивается в этом случае в зависимости от стажа (само собой) и от возраста ребёнка и страховых случаев. Отпуск по беременности и родам не отличается от аналогичных расчётов по нетрудоспособности.

Оплата больничного листа на испытательном сроке

Испытательный срок – это трудоустройство с обязательным заключением трудового договора. В нём указывают: размер заработной платы, сроки её выплаты, социальные гарантии. Принципиальных отличий в этом случае по размеру и срокам выплаты нет.

В этом случае больничный выплачивается работающему на общих основаниях.

Пример расчета

Чтобы понять, как оплачивается больничный лист, приведем пример:

Сотрудник Иванов Петр Юрьевич с 02.04.2017 по 15.04.2017 г. находился в стационаре, Устроился на должность 11.01.2016 г., ранее официально нигде не трудился. Страховой стаж – 10 лет.

За основу берется период с 2015 по 2016 года, с ориентиром на МРОТ.

МРОТ в 2015 году составлял 5965,00 рублей.

Зарплата Иванова П.Ю. в месяц с 11.01.2016 г. – 22 000,00 рублей.

Т.к. страховой стаж работника – более 8 лет, ему оплачивается 100% зарплаты.

С 02.04.2017 по 15.04.2017 прошло 14 дней. Размер больничного = 459,70*14 = 6435,8 рублей.

Поможет в расчетах и калькулятор размера пособия по временной нетрудоспособности:

Больничные на Госуслугах

Согласно недавней информации Минцифры, на портале Госуслуги отныне доступен сервис ЭЛН. То есть посмотреть свой электронный больничный лист можно в любое удобное время через мобильное приложение или на сайте Госуслуги. Также пользователи будут получать уведомления об изменении статуса ЭЛН: открытии, продлении, закрытии и т. д. В личном кабинете хранятся:

• номер документа;
• данные врача;
• сведения о медицинском учреждении;
• данные о периоде нетрудоспособности.

Новый порядок выдачи и оформления

Нововведения для совместителей

Если сотрудник на момент наступления временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам работает в нескольких организациях, он вправе оформить несколько бумажных или один электронный больничный. Если сотрудник отдал предпочтение второму варианту, он сообщает каждому работодателю номер документа.

ВАЖНО!
Сотрудник не обязан продлевать больничный в том виде, в котором он его первоначально получил. То есть он вправе получить электронный листок, если изначально открывал бумажный, и наоборот.

Исправление ошибок

Не во всех организациях знают, что делать с электронным больничным листом работодателю, поэтому нередки ошибки в заполнении. Если такое недоразумение произошло, придется заново заполнить документ и отправить его в ФСС вместе с пояснением причины ошибки.

ВАЖНО!
Пояснение заверяется усиленными квалифицированными ЭП руководителя и главного бухгалтера.

Карантинный больничный

Сотрудникам, которых отправят на карантин, на весь период ограничительных мер будут выдавать листки нетрудоспособности. Нововведение коснется:

• граждан, прибывших из заграницы;
• лиц, контактировавших с больными;
• лиц, признанных носителями возбудителя болезни.

Сейчас эта норма касается только последних двух категорий граждан. Кроме того, сотрудник вправе получить больничный по уходу за ребенком в возрасте до 7 лет или за недееспособным членом семьи. Но только в случае, если организация, которую посещают эти лица, закрылась на карантин.

Плюсы использования

Понять преимущества ЭЛН как нельзя лучше удалось в 2020 году, который, по всем известным причинам, выдался весьма «урожайным» на больничные.

Бумажные бланки относят к документам строгой отчетности со спецзащитой. Их производство является весьма затратным, а потеря или порча доставляет хлопоты врачам, пациентам и работодателям. Цифровые бланки сокращают затраты на печать бумажных носителей, позволяют «безболезненно» исправить допущенные ошибки.

Если используется электронный листок, сводится к минимуму возможность подделки листка нетрудоспособности. Хотя большинство правонарушений в этой области связаны не с подделкой, а с выпиской необоснованных болезнью работника документов, вопрос, как проверить электронный больничный лист на подлинность, теряет актуальность. Контакт пациента с этим документом сводится к минимуму, и внести правки в него у работника не получится.

Еще один плюс — сокращается количество работы для кадровиков. Им больше не надо заботиться о передаче бумажных документов в ФСС, проверять их подлинность и обеспечивать их надежное хранение.

Это лишь некоторые преимущества, которые несут внедренные ФСС электронные больничные

Добавьте еще сокращение времени обработки и получения документации, что немаловажно при работе предприятия в современных условиях

Как рассчитать больничный внешнему совместителю

Пособие по временной нетрудоспособности внешнему совместителю рассчитывайте в общем порядке, но с учетом следующих особенностей.

1. Если внешний совместитель выбрал только одну вашу организацию для получения пособия по временной нетрудоспособности, то:

– включайте в расчет среднего дневного заработка выплаты и вознаграждения, полученные в других организациях за расчетный период, подтвержденные справками (Письмо ФСС РФ от 08.07.2011 N 14-02-01/15-6179Л). Общая сумма выплат, учитываемых за календарный год со всех мест работы, не должна превышать предельной величины базы для начисления взносов на ВНиМ: за 2020 г. – 755 000 руб. и за 2016 г. – 718 000 руб. (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ);

– если средний дневной заработок, рассчитанный исходя из фактических выплат, ниже среднего дневного заработка, рассчитанного исходя из МРОТ на день наступления нетрудоспособности, применяйте норму ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ. Если совместитель работает у вас на условиях неполного рабочего времени, используйте для сравнения и последующего расчета пособия средний дневной заработок, исчисленный из МРОТ, скорректированного с учетом нормы рабочего времени внешнего совместителя (Письма ФСС РФ от 08.07.2011 N 14-02-01/15-6179Л, от 16.11.2015 N 02-09-14/15-19990, п. п. 11(1), 16 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Важно! Разъясните работнику – внешнему совместителю, работающему на условиях неполного рабочего времени, у которого средний дневной заработок ниже скорректированного пропорционально норме рабочего времени МРОТ, что ему более выгодно обратиться за получением пособия к тому работодателю, у которого он работает полный рабочий день. Этот работодатель рассчитает ему пособие исходя из МРОТ без всяких корректировок (Письмо ФСС РФ от 08.07.2011 N 14-02-01/15-6179Л)

1. Если внешний совместитель обратился за получением пособия ко всем работодателям, в том числе в вашу организацию, то:

– включите в расчет пособия только начисленные вами выплаты в размерах, не превышающих предельные величины базы для начисления страховых взносов на ВНиМ, установленные на каждый календарный год расчетного периода: за 2020 г. – 755 000 руб. и за 2020 г. – 718 000 руб. (ч. 2, 2.2 ст. 13, ч. 1, 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 4 Письма ФСС РФ от 11.03.2011 N 14-03-18/05-2129);

– даже если очевидно, что средний дневной заработок, рассчитанный исходя из ваших выплат в пользу работника, ниже МРОТ, норму ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ не применяйте и считайте пособие исходя из фактического заработка (Письмо ФСС РФ от 08.07.2011 N 14-02-01/15-6179Л).

1. Для определения страхового стажа запросите у внешнего совместителя документы, подтверждающие страховой стаж (копия трудовой книжки, трудовой договор, выписка из приказа и др.) в другой организации (в других организациях).

Пример расчета пособия по временной нетрудоспособности, если внешний совместитель во время расчетного периода поменял основное место работы

Расчет пособия по временной нетрудоспособности в такой ситуации следующий:

1. Сумма выплат работнику за расчетный период:

– за 2020 г. – 673 180 руб. (394 000 руб. + 279 180 руб.), что не превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на ВНиМ на 2020 г. (718 000 руб.);

– за 2020 г. – 720 290 руб. (426 800 руб. + 293 490 руб.), что не превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов на ВНиМ на 2020 г. (755 000 руб.).

1. Средний дневной заработок составил 1 908,86 руб. ((673 180 руб. + 720 290 руб.) / 730).
2. Средний дневной заработок исходя из МРОТ, скорректированного на норму рабочего времени работника, равен 183,50 руб. (11 163 руб. x 0,5 x 24 / 730). Средний дневной заработок из фактических выплат превышает средний дневной заработок исходя из МРОТ.
3. Процент оплаты пособия – 80% исходя из трудового стажа 6 лет и 3 месяца.
4. Дневное пособие равно 1 527,09 руб. (1 908,86 руб. x 80%).
5. Пособие за 5 календарных дней составляет 7635,45 руб. (1 527,09 руб. x 5 дн.).

Кто и кому оплачивает лист временной нетрудоспособности?

Раньше больничный оплачивался работодателем, а Фонд Социального Страхования (ФСС) в итоге уменьшал обязательные ежегодные взносы от организации. С января 2013 года данная обязанность по оплате больничных пособий полностью легла на ФСС, а работодатель и его бухгалтер (которому и сдаётся закрытый лист) лишь ведут учёт и приём листов временной нетрудоспособности (см. журнал учета листов нетрудоспособности). Тем не менее, за работодателем всё ещё закреплена обязанность по выплате первых 3-х суток нетрудоспособности сотрудника из собственного кармана.

Но работодатель оплачивает первые 3 дня, только если документ был выдан на самого сотрудника по причине болезни. Если же основанием для оформления больничного листка являлись следующие ситуации, то такой лист временной нетрудоспособности с первого же дня будет оплачиваться ФСС, а не работодателем:

• карантин;
• осуществление протезирования (по медицинским показаниям) на стационарном режиме;
• проведение дополнительного лечения в зонах санитарно-курортных организаций.

Оплата по уходу за больным ребёнком оплачивается из средств ФСС в полном размере на весь срок действия больничного. Максимальный срок действия документа зависит от некоторых факторов в каждой конкретной ситуации:

• ребёнку меньше 7 лет – не более 60 суток в году (сам больничный неограничен сроком действия);
• ребёнку 7-15 лет –45 суток в год (больничный предоставляется на 15 суток);
• ребёнок-инвалид и ему меньше 18 лет – 120 суток в году (неограниченное время действия больничного).

Так же при уходе за ребёнком (любого возраста) больничный будет оплачиваться неограниченное количество времени по всем пунктам, если малыш:

• ВИЧ-инфицирован;
• имеет заболевание, связанное с поствакцинальными осложнениями;
• обладает злокачественными новообразованиями.

При больничном по уходу за родственниками, он оплачивается по той же схеме, как и детям после 18 лет: сроком не более 7 суток за один лист нетрудоспособности и не превышая установленный законом лимит – 30 суток в году (п. 6 ч. 5 ст. 6 Федерального Закона № 255).

Однако в предоставлении больничного может быть отказано, если родственник:

• достиг 15-летнего возраста и находится на лечении на стационарном режиме;
• страдает от хронического заболевания и в данный конкретный момент оформления больничного находится в стадии ремиссии.

Важно подметить, что если работник находится в отпуске по уходу за ребёнком, которому исполнилось 3 года, то он может рассчитывать на положительное решение в оформлении листка временной нетрудоспособности. Но для этого ему необходимо перейти на «надомное» трудоустройство либо согласиться исполнять работу в рамках неполного трудового дня

Что касается оформления больничного на самого сотрудника – он не имеет ограничений в принципе, оплачивается стандартно, исходя из множества разнообразных факторов, типа болезни и т. д.

Больничный оформляется на оплату в течение 10 суток после его предоставления работодателю, а сама выплата осуществляется во время следующей заработной платы. То есть предоставив документ о нетрудоспособности 13 апреля, 23 апреля компенсация за него уже должна быть начислена. Если зарплата у сотрудника приходится на 26 число, то оплата больничного всецело совпадает и приходится в идентичный срок. Однако если заработную плату предоставляют 21 апреля, то денежные средства работнику будут выплачены лишь в следующем месяце – в мае.

Сумма выплат по больничному листу прямо пропорциональна страховому стажу (СС):

• СС 6 месяцев или меньше – пособие не может превышать минимальную (общероссийскую) зарплату работника;
• СС 1,5-5 лет – оплата больничного 60% от месячной зарплаты;
• СС 5-8 лет – 80%;
• СС более 8 лет – 100%.