Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2021 году

На какую сумму можно рассчитывать

В РФ коррекция прикуса брекетами не считается дорогостоящей процедурой. В связи с этим порядок расчета вычета освещает пункт 2 статьи № 219 НК РФ.

Рассмотрим основы вычислений:

1. Затраты на услуги ортодонта возмещаются до 120 тыс. руб. По этой причине заявитель не сможет получить больше 15 тыс. руб. В случае, если пациенту требуется исправить незначительный дефект, требующий меньших затрат, сумма вычета, соответственно, снизиться.
2. Так как исправление неправильного прикуса брекет-системами входит в список недорогостоящих процедур, налоговая не будет засчитывать затраты заявляющего лица на медицинские расходные материалы, применяемые в процессе коррекции. Это значит, что 13 % из расходов на дополнительные элементы конструкции не будут возвращены.

Налоговым кодексом РФ установлен список медицинских услуг, затраты на которые предполагают частичное возмещение:

• изготовление ортодонтической конструкции;
• установка системы;
• снятие устройства;
• консультация специалиста;
• контрольные осмотры ортодонта;
• рентген челюстного аппарата;
• снятие слепков;
• санация ротовой полости;
• удаление зубов.

Чтобы уменьшить расходы на исправление неправильной окклюзии, необходимо подходить к решению вопроса комплексно.

Самый оптимальный выход из сложившейся ситуации – выбор конструкции по демократичной стоимости и ее установка в период акций, скидок и выгодных предложений в клинике.

В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

Как получить вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет может получить гражданин, оплативший медицинские услуги за себя либо за супруга или супругу, родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет. Вычет можно получить неограниченное число раз, но не чаще одного раза в год.

Для получения вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности, и лучше поинтересуйтесь об этом заранее. Если условие соблюдено, собирайте и подавайте документы в налоговую. Вам понадобятся отсканированный договор с учреждением и справка из клиники, подтверждающая оплату услуг. Ее полное название — «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Обратиться за такой нужно в регистратуру или бухгалтерию клиники, предъявив паспорт, ИНН, договор и чеки (могут храниться в базе учреждения, но лучше сохраняйте и имейте их при себе).

Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года.

Справка, выданная клиникой, имеет код 1 либо код 2. Первый говорит о том, что лечение не является дорогостоящим, код 2 обозначает дорогостоящее лечение. Ко второму виду относятся, например, хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения или органов дыхания. Полный перечень дорогостоящих видов лечения прописан в законе.

Также обратите внимание, указаны ли в справке реквизиты лицензии клиники. Если их нет, запросите копию лицензии

Далее заполните онлайн декларацию 3-НДФЛ (для этого вам понадобится справка 2-НДФЛ, заранее попросите её у работодателя) и отправьте пакет документов на проверку в налоговую. Если вы намерены получить вычет за лечение родителей, супруга или детей, дополнительно приложите сканы свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Условия получения вычета за лечение

Компенсация затрат в форме возмещения налога предоставляется людям, которые заключили контракт со страховщиком, приобретали медпрепараты. Нельзя вернуть средства, если страхование оплачивалось нанимателем.

Важным условием предоставления льготы является наличие у медучреждения лицензии, на основании которой оно предоставляет свои услуги. Сама структура должна находиться на территории РФ. Возмещение суммы, направленной на закупку лекарственных препаратов, осуществляется при двух условиях. Первое: медикаменты включены в утвержденный список. Второе – лекарства были назначены врачом с выпиской рецепта установленного образца.

На возмещение могут рассчитывать налогоплательщики, проходившие диагностику либо лечение, реабилитацию либо профилактику, сдававшие анализы в санаториях, госбольницах, поликлиниках, частных медцентрах. Действие преференции распространяется на услуги стационарной помощи, медэкспертизы, лечение амбулаторного типа и скорой помощи.

Важно! Вернуть реально 13% от предельной суммы в 120 тысяч рублей за год. Размер возврата составит до 15 600 рублей.

Как получить вычет при покупке лекарств?

Чтобы вы смогли получить вычет, врач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для налоговой. При этом на бланке для налоговой ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Также врач должен заверить его подписью, личной печатью и печатью медицинской организации. Этот бланк — главное подтверждение, что лекарства назначены врачом и его нужно предоставить в налоговую при оформлении вычета.

Также при обращении вам понадобятся чеки, подтверждающие, что вы потратили деньги на покупку медикаментов. Далее вы заполняете и подаете декларацию по той же схеме, что и в случае с возвратом вычета в случае лечения.

Ранее мы рассказывали, как вернуть налоговый вычет при получении платного образования.

Интернет-газета Newslab, фотографии pixabay.com

Все ли имеют право

Рассчитывать на компенсацию могут резиденты нашей страны, регулярно перечисляющие в бюджет государства налог на доходы в установленном размере.

Кроме этого, получить вычет могут лица:

• имеющие доход и заплатившие по нему 13 % налогового сбора;
• оплатившие услуги медучреждения, направленные на лечение одного из членов семьи (мать, отец, супруг, супруга) или несовершеннолетнего ребенка. Также лекарства, применяемые в ходе терапии, при этом срок предоставления возврата части финансовых затрат ― не более 36 месяцев.

Примечательно! Возврат части финансовых затрат возможен, если гражданин соберет документацию, подтверждающую факт оплаты ортодонтической коррекции.

В соответствии с правовыми актами РФ компенсацию не получат следующие категории резидентов:

• граждане, не перечисляющие в бюджет страны налог на прибыль;
• люди пенсионного возраста, у которых в течение 36 месяцев перед лечением отсутствовали доходы;
• субъекты налогообложения, отчисляющие налоговые выплаты по ЕНВД или «упрощенке».

Как уже было сказано выше, получить компенсацию за брекеты может гражданин, выплачивающий налоги по НДФЛ.

Несмотря на это, порядок начислений такого сбора свидетельствует о том, что данный вид налогообложения касается не только официальной зарплаты, но и другого источника прибыли.

Рассмотрим:

• средства, полученные от продажи дома, квартиры, автомобиля;
• доход от арендной деятельности;
• прибыль, полученная за предоставление юридических услуг.

Важно отметить! Перечисленные виды заработка облагаются стандартным налогом на доходы физических лиц

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2020

Мерилом отнесения терапии к дорогостоящей выступает не ее стоимость. Медицинская услуга признается таковой, если она присутствует в списке, утвержденном правительственным постановлением еще в 2001 году (№ 201 от19 марта). Он содержит 27 пунктов, которые касаются хирургической, терапевтической, комбинированной терапии, выхаживания недоношенных детей и лечения бесплодия. Есть в нем и трансплантация органов, костного мозга и пластические операции.

В больничном учреждении отлично осведомлены с содержанием Постановления. Если пациент проходил тот вид терапии, который присутствует в списке, в справке, выданной больницей или поликлиникой, об этом будет обязательно указано. Форма документа предполагает место для проставления кода. Если лечение дорогостоящее, то ставится цифра 2. После окончания терапии или в конце года такую справку необходимо получить для представления специалистам налоговой службы.

Что относится к дорогостоящему лечению?

Самые распространенные виды лечения из перечня:

• виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
• некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
• операции по трансплантации внутренних органов.
• имплантация протезов.
• виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
• лечение злокачественных образований.

Можно вернуть деньги за лечение и не из «дорогостоящего» списка. Однако в этом случае максимальный лимит будет 120 тысяч рублей (тринадцать процентов от этой суммы). А в случае с дорогостоящим лечением ограничений в суммах нет, можно вернуть все, что было потрачено.

Протезирование зубов в список дорогостоящего лечения не входит, однако за лечение зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости.

Можно вернуть и деньги, потраченные на покупку лекарств. Они тоже должны входить в специальный перечень, утвержденный законодательно.

Налоговый вычет полагается и тем, кто оформил добровольное медицинское страхование. При этом медучреждение, с которым заключен договор, должно иметь лицензию на оказание данного типа услуг.

Обязательное условие для получения вычетов – наличие дохода в том году, когда проводилось лечение. Причем это должен быть официальный доход, указанный в справке 2-НДФЛ.

Инструкция: вычеты за дорогостоящее лечение и материалы

При оплате дорогостоящего лечения можно вернуть 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.

Вот как все оформить:

1. Получите в больнице или клинике выписку о том, какое лечение произведено и какие материалы для него назначены: протезы, стенты, имплантаты, стимуляторы.
2. Возьмите справку об оплате медицинских услуг. Для дорогостоящего лечения должен стоять код «2». Если операция была бесплатной, в графе для стоимости будет 0.
3. Соберите чеки на оплату лечения и материалов. Налог вернут со всей суммы расходов — без учета лимита. При бесплатных операциях можно вернуть 13% от стоимости материалов.
4. Возьмите справку о праве на вычет для работодателя или заполните декларацию. Вернуть налог можно за три предыдущих года.

Социальный налоговый вычет на обычное и дорогостоящее лечение

Все предоставляемые документы для возмещения налогового вычета за лечение должны быть выписаны на того, кому положен вычет. Оригиналы необходимы для ознакомления, а в дело заберут копии, только со справок копии не снимаются. Вычет оформляется в местном отделении налоговой службы, на основании собранной доказательной базы, подтверждающей правомочность обращения и расходы в рамках действия вычета.

Для оформления и получения налогового вычета лечение должно проводиться в России, учреждение может быть государственным или частным, но обязательно с соответствующей лицензией на услуги. Поэтому идя к доктору, порекомендованному знакомыми, убедитесь, что он имеет право на оказание услуг.

Процедура получения вычета — пошаговая инструкция

Чтобы вернуть затраченные на медицинскую помощь и лекарства средства, следует в обязательном порядке пройти следующие шаги.

Таблица 1. Пошаговая инструкция

Шаг
Описание
Шаг №1 – собираем пакет документов
В первую очередь займитесь сбором документов, которые в дальнейшем подтвердят ваше право на получение вычета, то есть подтверждающие личность бумаги, справки по налоговым выплатам, обоснования затрат, ушедших на медицинскую помощь, подтверждения родственных связей с людьми, которые получать невыплаченные вам остатки вычета и т.д.
Кроме того, заполните декларационный бланк формы 3-НДФЛ.
Шаг №2 – открываем счет
Шаг, актуальный лишь для тех граждан, которые не имеют банковского счета в виде пластиковой карты, сберегательной книжки и т.п. Поскольку вычет поступит заявителю безналично, в обязательном порядке озаботьтесь оформлением счета.
Шаг №3 – пишем заявление
Написать заявление на возврат необходимо, чтобы все остальные документы были приняты к рассмотрению, устного изъявления прав будет недостаточно.
Шаг №4 – относим документы в инспекцию
Собранные документы необходимо передать на рассмотрение в соответствующее месту вашего проживания отделение налоговой службы

Сделать это можно несколькими способами:посетив отделение лично;
отправить по почте письмом с подтверждением получения;
подать посредством электронного личного кабинета на сайте службы.

Обратите внимание! Начиная с 2016 года получение вычета возможно непосредственно через работодателя, просто вы получаете деньги не разовой выплатой, а компенсируя 13% подоходного налога, ежемесячно вычитающегося из вашей заработной платы, до тех пор, пока полагающаяся сумма не будет выдана.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201)

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных. К ним относятся:

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях

Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23); услуги по санитарному просвещению

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном . Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить вычет

Граждане, оплатившие лечение, могут заявить налоговый вычет. Право на вычет действует в том случае, если в том году, по которому заявлен вычет, у физлица были доходы, облагаемые по ставке 13% (к примеру, заработная плата).

Налоговым законодательством определена максимальная сумма для возврата налога за лечение. В настоящее время предусматриваются следующие лимиты:

1. Обычное лечение – лимит равен 120 тыс. рублей, а значит вернуть можно будет не более 13% от этой суммы, то есть не более 15 600 рублей.
2. Дорогостоящее лечение – лимит не установлен, поэтому получить можно будет компенсацию в полной сумме потраченных денежных средств.

Вычет на лечение можно оформить по оплате своего лечения, либо лечения супруга (детей до 18 лет, родителей). Если планируется оформление вычета по лекарственным препаратам, то они должны входить в перечень, утвержденный .

Помимо указанных требований, также следует знать, что для получения вычета также требуется соблюдение дополнительных условий:

1. Медуслуги были оказаны организацией, имеющей лицензию на медицинскую деятельность.
2. Оплата услуг осуществлялась собственными средствами физлица, о чем свидетельствуют подтверждающие документы.

Как подать декларацию в ФНС

Декларацию 3-НДФЛ и другие документы для получения вычета можно подать в налоговую инспекцию лично или дистанционно – через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или мобильное приложение «Налоги ФЛ» (для IOS и Android).

Только в 2019 году через личные кабинеты налогоплательщики подали более 2 миллионов деклараций 3-НДФЛ, а в 2020 году таких деклараций насчитывается уже более 1,7 миллионов, хотя декларационная кампания ещё далека от завершения.

Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно несколькими способами. Во-первых, вы можете получить регистрационную карту с логином и паролем для доступа в личный кабинет в любом отделении налоговой инспекции. Во-вторых, если у вас уже есть квалифицированная электронная подпись, вы можете войти в кабинет через нее (для этого на компьютере должно быть установлено специальное программное обеспечение для работы с электронной подписью). В-третьих, войти в кабинет налогоплательщика можно через учетную запись на сайте «Госуслуги», но эта опция доступна только в том случае, если вы подтвердили свою личность на сайте госуслуг (то есть статус учетной записи должен быть «Подтвержденная»).

Но мало иметь доступ к Личному кабинету налогоплательщика, для отправки декларации в налоговую понадобится электронная подпись. Однако если у вас есть доступ к кабинету, получить электронную подпись можно через него. В Личном кабинете налогоплательщика есть возможность создать сертификат усиленной неквалифицированной подписи, используя который, можно подать декларацию и подписать заявление на налоговый вычет.

В отличие от усиленной квалифицированной подписи, которую выдают специальные удостоверяющие центры, усиленная неквалифицированная подпись выдается удостоверяющим центром ФНС России и подходит только для взаимодействия с ФНС. Если у вас уже есть усиленная квалифицированная электронная подпись, оформленная в одном из удостоверяющих центров, ее также можно использовать для взаимодействия с ФНС, зарегистрировав в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ через сайт ФНС не так сложно, как может показаться сначала: в Личном кабинете налогоплательщика реализован достаточно дружелюбный интерфейс, через который подача декларации доступна тем, кто не имеет специальных знаний в бухгалтерском учете. Однако если вы совсем не хотите тратить время на декларацию, вы можете обратиться за помощью в ее заполнении к одному из специальных сервисов по возврату налогов. Например, воспользоваться услугами «Европейской юридической службы» – партнера банка «Восточный». Как устроена работа этого сервиса мы ранее .

Лечение и дорогостоящее лечение

Не каждое лечение, которое дорого стоит, включено в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (налогового вычета) (см. список дорогостоящего лечения ниже)

Почему важно знать, чем отличается дорогостоящее лечение от лечения при возврате НДФЛ?

Лечение и дорогостоящее лечение в декларации: в чем разница?

Налоговый кодекс РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) указывает, что сумма налогового вычета зависит от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет.

Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)

Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).

Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

При оплате дорогостоящего лечения заполняется графа «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения», а если лечение не дорогостоящее заполняется поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

Таким образом, разница дорогостоящего лечения и лечения состоит в размере налогового вычета и соответственно суммы возврата налога.

Как определить дорогостоящее лечение или нет для возврата налога

Существуют два перечня: со списком дорогостоящих видов лечения для налогового вычета и списком медицинских услуг. Сотрудник медицинской организации, заполняющий справку об оплате медицинских услуг, сверяется с данными перечнями и выбирает соответствующий код услуги 1 или код услуги 2.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (см. ниже) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 — с 2021 года (Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 — до 2021 года).

Таким образом, становится понятно, как определить, что относится к дорогостоящему лечению. Главное не с какой суммы дорогостоящее лечение будет становиться дорогостоящим, а присутствие его в Перечне дорогостоящего лечения (для 3 НДФЛ).

Нормативно-правовая регламентация

Граждане, выплачивающие налоги государству, могут рассчитывать на получение определенных налоговых льгот. Они распространяются на следующие финансовые операции:

• приобретение жилья;
• прохождение обучения;
• организация лечения и т.д.

1. Расходы, понесенные в целях получения медицинских услуг, относящихся к перечню, установленному на законодательном уровне.
2. Медикаменты, которые предполагают получение возврата части денежных средств с уплаченного налога.
3. Взносы, используемые для оплаты ОМС и ДМС.

Общий перечень является достаточно широким. Если рассматривать его в краткой форме, можно выделить следующие направления:

• терапевтические процедуры, проводимые в процессе лечения заболеваний соединительной ткани;
• хирургическое вмешательство;
• стоматологические услуги;
• консультация пациентов;
• диагностические комплексы, включающие лабораторные исследования;
• реабилитационные расходы;
• ЭКО.

Издержки, связанные с организацией лечения, могут быть средними и высокими. Процедура и размер возврата подоходного налога для каждого направления рассчитывается по отдельности, поэтому суммирование затрат не происходит.

Что касается обыкновенных затрат на лечение, по их максимальной сумме есть ограничение. Она составляет 120 000 руб. Что касается дорогой терапии, подобных лимитов не существует, поэтому допустим возврат 13% от полной величины оплаты.

Также есть еще несколько законодательных норм, регулирующих данный процесс:

1. Письмо ФНС №ГД-3-11/1023@ от 19 февраля 2018 года, в котором прописано, что вопрос, связанный с отнесением конкретных медицинских процедур к рассматриваемому перечню, решается конкретной больницей/клиникой.