Инструкция: что такое налоговый вычет и как его получить

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Гðöôðýøý, øÃÂÿÃÂðòýþ ÿûðÃÂÃÂÃÂøù ÿþôþÃÂþôýÃÂù ýðûþó, üþöõàþñÃÂðÃÂøÃÂÃÂÃÂàýõÿþÃÂÃÂõôÃÂÃÂòõýýþ ò ÃÂäÃÂá ÷ð øüÃÂÃÂõÃÂÃÂòõýýÃÂü òÃÂÃÂõÃÂþü ûøñþ ú ÃÂòþõüàÃÂðñþÃÂþôðÃÂõûà(ÿ.ÿ. 7 ø 8 ÃÂÃÂ. 220 ÃÂÃÂ). àÿþÃÂûõôýõü ÃÂûÃÂÃÂðõ ýõþñÃÂþôøüþ ÃÂýðÃÂðûð ò ÃÂðûþóþòþù øýÃÂÿõúÃÂøø ò÷ÃÂÃÂàÃÂòõôþüûõýøõ þ ÃÂòþõü ÷ðúþýýþü ÿÃÂðòõ ýð òÃÂÃÂõà(ÿþ ÃÂþÃÂüõ, ÃÂÃÂòõÃÂöôõýýþù ÃÂÃÂøúð÷þü äÃÂá þà14 ÃÂýòðÃÂà2015 â ÃÂÃÂÃÂ-7-11/3). âþóôð ôõýÃÂóø ýõ òÃÂôðÃÂÃÂÃÂà÷ðÃÂòøÃÂõûàýðûøÃÂýÃÂüø, ð ýõ ñÃÂôÃÂàÃÂôõÃÂöøòðÃÂÃÂÃÂàø÷ ÷ðÃÂðñþÃÂýþù ÿûðÃÂàò òøôõ ÿþôþÃÂþôýþóþ ýðûþóð.

ÃÂðûþóþòÃÂù òÃÂÃÂõààÃÂðñþÃÂþôðÃÂõûÃÂ

ÃÂõ þñÃÂ÷ðÃÂõûÃÂýþ òÃÂöøôðÃÂà÷ðòõÃÂÃÂõýøàúðûõýôðÃÂýþóþ óþôð, ÃÂÃÂþñàÃÂôõûðÃÂà÷ðÿÃÂþàýð òÃÂÃÂõàÃÂõÃÂõ÷ ýðûþóþòþóþ ðóõýÃÂð (ÃÂðñþÃÂþôðÃÂõûÃÂ). ÃÂøÃÂÃÂþ ýõ üõÃÂðõàÃÂÃÂð÷àÿþÃÂûõ ÃÂõóøÃÂÃÂÃÂðÃÂøø ÿÃÂðò ÃÂþñÃÂÃÂòõýýþÃÂÃÂø ýð öøûÃÂõ þñÃÂðÃÂðÃÂÃÂÃÂàú ýõüÃÂ. ÃÂõþñÃÂþôøüþ ÃÂþñÃÂðÃÂàôþúÃÂüõýÃÂÃÂ, ÃÂðúøõ öõ úðú ÿÃÂø ÿþôðÃÂõ ò ýðûþóþòÃÂÃÂ. ÃÂôøýÃÂÃÂòõýýþõ, ýõàýðôþñýþÃÂÃÂø ò ôõúûðÃÂðÃÂøø ø ÃÂÿÃÂðòúõ þ ôþÃÂþôðÃÂ.

ÃÂÃÂõôòðÃÂøÃÂõûÃÂýþ óÃÂðöôðýøýàÃÂðüþüàýðôþ ýðÿÃÂðòøÃÂàò ÃÂäÃÂá ÷ðÃÂòûõýøõ þ ýðüõÃÂõýøø ÿþûÃÂÃÂøÃÂàýðûþóþòÃÂù òÃÂÃÂõàÿÃÂø ÿþúÃÂÿúõ úòðÃÂÃÂøÃÂàò øÿþÃÂõúàÃÂõÃÂõ÷ ÃÂòþõóþ ÃÂðñþÃÂþôðÃÂõûàø òÃÂàôþúÃÂüõýÃÂðÃÂøÃÂ. çõÃÂõ÷ 30 ôýõù õüàÿÃÂøôõàÃÂòõôþüûõýøõ ýð ÿÃÂðòþ ÿþûÃÂÃÂõýøàúþüÿõýÃÂðÃÂøø. ÃÂý õóþ ÿõÃÂõôðõàÃÂðñþÃÂþôðÃÂõûàòüõÃÂÃÂõ àÃÂþþÃÂòõÃÂÃÂÃÂòÃÂÃÂÃÂøü ÷ðÃÂòûõýøõü. ÃÂð þÃÂýþòðýøø ÃÂÃÂþóþ ò ñÃÂÃÂóðûÃÂõÃÂøø ÃÂôõûðÃÂàÿõÃÂõÃÂðÃÂÃÂõàø ø÷ ÷ðÃÂÿûðÃÂàÿÃÂõúÃÂðÃÂÃÂàþÃÂýøüðÃÂà13% ÿþôþÃÂþôýþóþ ýðûþóð, ÿþúð ýõ ÿþóðÃÂøÃÂÃÂàÃÂÃÂüüð òÃÂÃÂõÃÂð. íÃÂþ ÿÃÂþøÃÂÃÂþôøàò ÃÂþàöõ üõÃÂÃÂÃÂ, úþóôð ñÃÂûþ ÿþôðýþ ÷ðÃÂòûõýøõ.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества: В 2021 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета: Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2020 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Документация

Согласно законодательству, любой налогоплательщик, являющийся резидентом Российской Федерации, имеет право на льготу. Получить ее можно, лично обратившись в отделение налоговой инспекции по месту жительства, отправив заказное письмо почтой или оформив заявку через интернет. Предварительно необходимо подготовить все выписки, справки и т.п. Именно этап сбора документации является ключевым и основополагающим. От полноты и достоверности сведений зависит результат.

Предоставление каких документов необходимо для получения возврата налогового имущественного вычета за квартиру – список по порядку.

1. Декларация 3-НДФЛ

Это форма, с помощью которого физические лица отчитываются о состоянии собственных доходов. Чаще всего требуется при продаже/покупке имущества, учреждении частной практики, а также наличии стабильного источника заработка из-за рубежа. Ключевая задача – подтвердить право на определенные льготы.

Бланк для заполнения, а также образец можно скачать на официальном сайте ФНС. Декларацию подают строго по месту жительства (регистрации/прописки, отмеченной в паспорте). Помимо личного обращения можно воспользоваться почтой или интернетом. Последний способ предполагает, что у вас есть подтвержденный личный кабинет на сайте ФНС, а также отсканированные копии всех бумаг.

Необходимо проверить актуальность формы. Она может несущественно меняться.

Бланк скачивается через интернет, распечатывается на принтере и заполняется от руки. Далее его можно отсканировать.

2. Удостоверение личности гражданина РФ

Как правило, необходим паспорт. Однако в случае его отсутствия можно использовать бумагу-выписку, его заменяющую. Это допустимо если документ утерян либо находится на продлении.

Какие именно страницы интересуют ИФНС? Первые две – с основной информацией (ФИО, местом рождения, а также датой выдачи), и третья – с пропиской.

Закон не обязывает заявителя предоставлять копию паспорта. Однако отдельные инспекции могут ее затребовать, поэтому лучше иметь ее при себе. Если пользуетесь интернет-услугами, этот пункт можно проигнорировать.

3. Документ 2-НДФЛ

Это справка для налогового вычета за квартиру при покупке, которая запрашивается у работодателя. Если в течение года вы работали сразу на нескольких нанимателей, запросить необходимо у всех.

Для чего нужна 2-НДФЛ? Чтобы передать полную и достоверную информацию о размере и периодичности вашей официальной заработной платы. Она в свою очередь позволит понять, сколько налогов вы уплатили.

3. Договор купли-продажи или о долевом участии

Хотя эти документы могут и не понадобиться. Право их запроса принадлежит отделу налоговой инспекции. Как показывает практика, при получении льготы онлайн их чаще всего не спрашивают. При личном визите копию к пакету все-таки стоит приложить.

4. Заявительный бланк для возврата

В заявлении указывается сумма, которая, по вашему мнению, обязана вернуть налоговая служба. Здесь же необходимо написать счета для перечисления. Без точных и актуальных реквизитов сотрудники ИФНС попросту не смогут отправить денежные средства.

Образец также представлен на официальном портале ФНС. Там имеются два варианта – для юридических и физических лиц. Выбираем последний.

5. Платежная документация

Здесь выделяется целый перечень разнообразных бумаг – поручения, выписки, квитанции, чеки, какие-то расписки от поставщиков/покупателей/посредников и т.д.

Имущественный вычет предоставляется по трем статьям расходов.

На строительство нового жилья либо же покупку участка, находящегося в пределах РФ. Во втором случае предполагается строительство дома.
На уплату процентов, которые «набежали» по целевому займу

Важно, чтобы заемщиком выступала российская организация (также под правило подпадают ссуды, полученные от индивидуальных предпринимателей).
На погашение процентных начислений с ипотечных кредитов. Банк-кредитор обязательно должен быть зарегистрирован в России.

Максимально допустимая к возмещению сумма составляет 2 млн рублей.

Собранная документация должна подтвердить все расходы, которые вы понесли в ходе заключения имущественных сделок.

6. Выписка из ЕГРН

Это свидетельство о постановке недвижимости на государственный учет: раскрывает основные сведения об объекте. В отделение ИФНС вы относите его вместе с копией.

Справка не является обязательной, – если жилье приобреталось в рамках договора целевого участия.

7. Акт о приеме-передаче

Документ, подтверждающий подобные сделки, запрашивается не всегда. Однако если пакета бумаг передается лично, надо быть готовым предоставить все копии. Если вы приобретали квартиру или комнату, стоит отыскать и отсканировать соответствующий договор.

Сроки представления документов и подачи декларации

Возврат на имущественный вычет составляет 13%, исчисляемых от стоимости объекта недвижимости, с ограничением в сумме 2 000 000 рублей, и предоставляется налогоплательщикам РФ единожды. Регулируется нормами статей 220, 222 НК РФ.

Предусматриваются два варианта, куда подавать бумаги на вычет вычет при покупке своего жилья:

1. Через местное отделение ФНС, по адресу прописки и проживания собственника приобретенной квартиры.
2. Через работодателя, у которого собственник работает на полную ставку, с официальным оформлением трудового договора.

Ниже мы рассмотрим, когда подавать бумаги на вычет при покупке квартиры можно через ФНС и работодателя.

От выбора одного из двух вариантов зависят сроки подачи документов на налоговый вычет при покупке квартиры. В первом случае, оформление производится через год после покупки жилья, то есть в налоговый период, следующий за приобретением квартиры.

Очередной налоговый период для оформления 13 процентов от покупки квартиры закрывается 30 апреля текущего календарного года.

В список документов на возврат подоходного за покупку квартиры обязательно должно входить заявление собственника и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Итак, когда можно подать бумаги на 13% при покупке жилья через работодателя? В этом случае, прошествие года ждать не нужно, и оформить вычет можно сразу через работодателя, после получения из Росреестра документов о регистрации сделки с недвижимостью. Кроме сокращения срока подачи документов на возврат налога при покупке квартиры, здесь не нужно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Что необходимо для назначения налогового вычета через предприятие

Возвратный процесс на предприятии проще оформления через ФНС. В этом случае подавать 3-НДФЛ бланк не понадобится. Подавать заявление на компенсацию нужно непосредственно после траты. Но особенность этого способа в том, что всю сумму сразу получить не удастся. Зарплата заявителя будет увеличиваться на сумму НДФЛ платежа до тех пор, пока не покроется полагающаяся сумма.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

Преимущество оформления преференции на предприятии – упрощенный пакет документов и возможность оформления сразу после покупки, трате на товары, услуги.

Собственно в бухгалтерию подается заявление + налоговое уведомление. Все остальные бланки и бумаги. Перечисленные ниже – бумаги для налоговой службы. На их основании как раз таки выдается уведомление. Это основной для работодателя документ, который подтверждает право сотрудника на прибавку к ЗП в размере месячного НДФЛ-отчисления.

Основные документы при назначении вычета работодателем:

1. Заявление.
2. Уведомление.
3. Документы на квартиру:

• свидетельство права собственности;
• акт приема-передачи (при долевом участии);
• договор купли продажи (ДКП) или долевого участия (ДДУ).

1. Кредитные документы:

• договор;
• справка с остаточной суммой долга;
• квитанции о погашении сумм;
• выписка по уплаченной сумме процентов.

1. Бумаги при совместном владении:

• заявление на определение размера долей между членами семьи;
• брачное свидетельство;
• детские свидетельства о рождении.

1. Бумаги, которые подтверждают целевое расходование и фактические траты при ИЖС/ремонте:

• квитанции, чеки на строительные материалы;
• платежные поручения на перечисления за услуги;
• подрядные договора, договора на оказание других специализированных услуг;
• акты приема товаров.

Внимание! Траты, предусматривающие частичный возврат – приобретение жилья, его ремонт и строительство

Новый закон об упрощенном порядке получения НДФЛ

Стоит разобрать и изменения, коснувшиеся вычета, на который имеют право все, кто приобретал недвижимость в прошедшем году. Законодательство существенно изменилось, поэтому нужно разобрать самые важные моменты:

1. Теперь вместо сбора бумаг и заполнения декларации можно обойтись электронным обращением. Нужно быть зарегистрированным в системе через Госуслуги, данные для входа используются и при авторизации в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Получить 13% от цены купленной квартиры или другой недвижимости могут все граждане России, имеющие официальные доходы и уплачивающие НДФЛ. При этом законодательством установлена предельная стоимость объекта, она составляет 2 млн руб. То есть максимальная сумма компенсации составит 260 тыс. руб.
3. Если стоимость объекта менее 2 млн, можно впоследствии воспользоваться оставшимся лимитом при покупке другой недвижимости, указанной в законе.
4. Также есть возможность возврата денег, выплаченных в виде налогов, при покупке квартиры или дома в ипотеку. Вернуть часть процентов можно за счет вычета на сумму до 3 млн руб., размер перечисления возрастает до 390 тыс. В итоге один человек может получить 650 тыс. руб. обратно.
5. Когда дом или квартира приобретались совместно мужем и женой, каждый из них может подать заявление на вычет. Тогда максимально возможная сумма возврата составляет 1,3 млн руб., а это уже серьезные деньги.

Пенсионеры и неработающие не могут получить деньги, т. к. не являются плательщиками НДФЛ. Но в свежих новостях по поводу этого вопроса был интересный нюанс – если человек вышел на пенсию недавно, в качестве налоговой базы могут учитывать три предыдущих года, чтобы рассчитать максимально возможную сумму выплаты. Соответственно, если человек на пенсии больше года, можно учесть только два налоговых периода и т. д. То есть, когда прошло больше 3 лет, никаких вычетов уже быть не может.

Налоговый вычет для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей – максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

• 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.
• 1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
• 3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.
• 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
• 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

• Благотворительностью– в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели  в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.
• Обучением – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет). Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на свое обучение – не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
• Лечением и/или приобретением медикаментов – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.
• Накопительной частью трудовой пенсии – в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.
• Негосударственным пенсионным обеспечением – в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет – 120 000 рублей.

Как влияет статус занятости заявителя при вычитании налога?

Запросить выплаченный подоходный налог при покупке квартиры в ипотеку смогут граждане, имеющие статус налогового резидента. Иначе говоря, это лица, постоянно проживающие и работающие на территории РФ, исправно отчисляющие НДФЛ со своих доходов.

На возврат имущественного налога при покупке недвижимости в ипотеку не смогут рассчитывать граждане (п. 5 ст.220 НК РФ):

• без официального трудоустройства в предшествующие 3 года;
• приобретшие жилье у взаимозависимых;
• индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по упрощенной системе налогообложения, у которых нет прибыли, облагаемой 13%;
• служащие, купившие жилую недвижимость за счет средств работодателя или государственной жилищной субсидии.

Особенности налогового вычета при различных видах ипотек

Стоит рассмотреть отдельные моменты получения вычета по НДФЛ при различных ипотечных займах.

Рефинансирование ипотеки

Законодательство не ограничивает получение налогового вычета при осуществлении рефинансирования ипотеки. Это означает, что независимо от количества перекредитованных займов, за гражданином сохраняется возможность претендовать на компенсацию (Письмо Минфина от 25.05.2017 № 03-04-07/32360 и пп.4 п. 1 ст. 220 НК).

Главное, чтобы в новом кредитном соглашении было прописано целевое предназначение – прослеживалась ипотечная направленность. Не играет роли, получал ли заемщик вычет по прошлому кредиту или нет, при подаче заявления на возврат НДФЛ необходимо приложить оба ипотечных договора (старый и новый).

Военная ипотека

Если оформлялась военная ипотека, то к налоговому вычету полагается сумма, потраченная на покупку жилой недвижимости за минусом средств, предоставленных государством в качестве финансовой поддержки (п. 5 ст. 220 НК РФ, письма Минфина: № 03-04-05/7-350 и 03-04-05/9-235 от 15.03.2013).

Что бухгалтеру нужно учесть при предоставлении вычета

При предоставлении вычета бухгалтер обязательно должен учесть такие моменты:

• сотрудник может получить через работодателя как имущественный, так и социальный вычет;
• получение стандартного вычета на себя или на детей не требует предоставления уведомления из налоговой инспекции;
• уведомление действует в течение конкретного календарного года. Если сотрудник им не воспользовался, то должен получить уведомление на следующий год;
• бланк уведомления утвержден приказами ФНС. Перед предоставлением вычета бухгалтер должен убедиться, что документ составлен в соответствии с законодательством;
• бухгалтер должен проверить сведения, содержащиеся в уведомлении из ИФНС, а именно о самом сотруднике и компании. Если он обнаружит неточности или ошибки, работнику придется обратиться в ИФНС повторно за получением нового уведомления с верными данными;
• бухгалтер имеет право обратиться в налоговую инспекцию, выдавшую уведомление, для проверки подлинности документа;
• уведомление следует хранить в течение 4-х лет. Желательно не уничтожать оригинал документа, даже если сотрудник был уволен до окончания этого срока;
• при изменении обстоятельств, например, переводе сотрудника в другое структурное подразделение, право на вычет не отменяется, поскольку работодатель остается прежним;
• при реорганизации компании работнику нужно получить новое уведомление, т.к. работодатель поменяется;
• если сотрудник уволился, и бухгалтер не смог предоставить ему вычет в полной сумме, то воспользоваться остатком вычета работник сможет через ИФНС по окончании календарного года;
• бухгалтер предоставляет социальный вычет, начиная с того месяца, в котором он получил документы от сотрудника;
• по вопросу предоставления имущественного вычета нет четкой налоговой и судебной практики в части момента начала его действия. Целесообразно обратиться в свою налоговую инспекцию за письменным разъяснением по данному вопросу;
• сотрудник может предоставить несколько уведомлений из ИФНС, например, если он сначала оплатит обучение, а через некоторое время — лечение или же приобретет недвижимость. В этом случае бухгалтеру необходимо отслеживать, чтобы суммарно вычеты не превысили лимиты, установленные законодательством.

Документы на вычет по квартире

Право на получение вычета подтверждается документально. Перечень документов на возврат НДФЛ включает в себя:

1. ДКП на квартиру или ДДУ (копия).
2. Заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
3. Акт приема-передачи жилой недвижимости налогоплательщику.
4. Российский паспорт (+копии всех страниц).
5. Заявление на возврат подоходного налога.
6. Справка о начисленной заработной плате формы 2-НДФЛ (если подается заявление на возврат НДФЛ за 2016 год, то именно за этот период и требуется справка о доходах).
7. Свидетельство о праве собственности на объект недвижимости (в случае покупки жилья на вторичном рынке).
8. Копии платежных документов (квитанции, приходно-кассовые ордера, выписки из банка с подтверждением факта перечисления денег со счета покупателя на счет продавца и т.д.).
9. Свидетельство ИНН (не обязательно).
10. Кредитный/ипотечный договор, в котором прописаны вся информация о параметрах займа.