Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

В каком порядке можно вернуть налог

Законодательно установлены два способа возврата подоходного налога при строительстве дома:

• Первый способ – оформление и получение излишне уплаченного налога у работодателя. Получить возврат можно в течение календарного года, в котором у вас появилось право на это. В этом случае надо сначала получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета. А затем представить его работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета и возврате подоходного налога.
• Второй способ – оформление и получение суммы возвращаемого налога в налоговом органе. В этом случае вам необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Сделать это надо не ранее следующего календарного года после года, в котором возникло право на возврат налога. Если декларация не подана в следующем году, то ничего страшного не произойдет. Вы сможете её подать в течение трех лет после окончания года, в котором у вас возникло право на налоговый вычет (и право на возврат НДФЛ).

Для реализации любого из выбранных вами способов получения назад излишне уплаченного налога в связи со строительством частного жилого дома и приобретением земельного участка вам потребуются следующие документы:

• документы, подтверждающие ваше право собственности на построенный дом. К таким документам относятся либо свидетельство о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15.07.2016), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
• документы, подтверждающие ваши фактические расходы в связи со строительством дома. К таким документам относятся квитанции об оплате, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки;
• копия договора о покупке земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Эти документы нужны только в случае оформления возврата НДФЛ в связи с покупкой земельного участка.

В том случае если вы брали банковский кредит, то для того, чтобы вернуть НДФЛ в связи с уплатой процентов по кредиту, кроме указанных выше документов, вам потребуются:

• копия кредитного договора с банком;
• документы, подтверждающие уплату денежных средств в погашение процентов по кредиту. К таким документам относятся справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег, квитанции к приходным кассовым ордерам.

Как вернуть НДФЛ

К декларации необходимо обязательно приложить справку формы 2-НДФЛ, подтверждающую доходы гражданина и уплаченные налоги в пользу государства. Бумага запрашивается у работодателя или бухгалтера либо, если налогоплательщик выступает как ИП, форма заполняется самостоятельно.

Предлагаем ознакомиться: Алименты с налогового вычета в 2019 году

Кроме этих документов, следует подтвердить право собственности специальным свидетельством или предоставить выписку из ЕГРН и подать копии платежных документов.

Для справки! Инспектор вправе потребовать оригиналы подаваемых справок.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Условия для возврата подоходного налога

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности. Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде. Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Можно сделать вывод, что для получения налогового вычета на строительство дома следует иметь статус резидента. А также регулярно уплачивать налог с прибыли.

Дополнительные условия

Но все не так просто, также необходимо, чтобы гражданин:

1. Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2017 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
2. Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
3. Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
4. Заявитель является совершеннолетним.
5. Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

На что можно получить налоговый вычет при строительстве дома

Итак, условия получения имущественного вычета при строительстве дома понятны. Теперь стоит разобраться с вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве и на что конкретно предусмотрен налоговый возврат.

Возврат НДФЛ возможен на:

1. Строительство частного дома или ремонт квартиры.
2. Покупку квартиры или дома, а также доли в них.

То есть возврат НДФЛ при строительстве частного дома все-таки возможен. Но на что можно получить возврат?

Возврат 13 процентов налога при строительстве частного дома  предусмотрен на:

1. Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
2. Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
3. Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
4. Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
5. Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
6. Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Это важно! Если дом покупается в виде, ненадлежащем для жилья, то есть недостроенным, вернуть 13 процентов налога можно будет только при наличии соответствующей информации в документации. Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент

Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства

Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент. Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства.

Подробнее об этом можно узнать из видео:

Это нужно знать! Государство не вернет денежные средства за обустройство дома, то есть за покупку мебели, сантехники, полов, гарнитуров и так далее. Возврат возможен только за строительство или покупку недвижимого имущества.

Размер налогового имущественного вычета при строительстве дома

Размер вычета на дом установлен Налоговым кодексом РФ. Его величина составляет сумму фактически понесенных подтвержденных расходов. Но есть одно ограничение – предельная сумма расходов на строительство дома, по которым налоговый имущественный вычет может быть предоставлен. Предельная сумма этих расходов составляет 2 млн. рублей. То есть при суммарных затратах более предельной суммы вычет будет предоставлен на 2 млн. рублей, а при затратах менее этой суммы вычет будет предоставлен на всю сумму затрат.

Указанная выше предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство на территории РФ жилых домов (долей в них), а также земельных участков.

В связи с возможностью получения вычета полезно знать о следующем:

• гражданин может получить вычет только в случае, если ранее им не пользовался либо пользовался частично (то есть использовал часть предельной суммы на строительство дома). При этом если речь идет о частичном пользовании, то в случае, если гражданин пользовался вычетом с 2014 года, он может получить оставшуюся часть налогового имущественного вычета при строительстве другого дома или покупке земельного участка;
• если в течение календарного года гражданин использовал при строительстве дома и (или) покупке земельного участка только часть имущественного вычета, то остаток налогового вычета можно перенести на другие годы, а также на другой дом при условии, что он приобретен не ранее 2014 года;
• если документы о праве собственности на построенный дом оформлены до 01 января 2014 года, то налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного этого дома.

Полезно знать, что если гражданин взял кредит на строительство дома, то он имеет право также на имущественный вычет на уплату процентов по кредиту.

Предельная величина вычета по кредиту, полученному после 01 января 2014 года, составляет 3 млн. рублей. Но если кредит получен до 2014 года, то имущественный вычет по нему предоставляется без ограничения.

Имущественный вычет может быть заявлен в том календарном году, в котором выплачивались проценты, но не ранее момента возникновения права на вычет в связи со строительством дома.

Обращаем внимание на то, что имущественный вычет по кредиту предоставляется только в отношении одного дома (напомним, что вычет по расходам на строительство дома может быть предоставлен также в отношении других домов и земельных участков)

Что называют налоговым вычетом

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

На кого распространяется

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:

1. Постройку загородного дома;
2. Приобретение частного домовладения;
3. Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным

Частные домовладения и налоговый вычет

Здесь возможно два варианта:

1. Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
2. Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.

Условия предоставления

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:

1. Российское гражданство;
2. Официальный источник дохода, с которого платится налог;
3. Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
4. Построенный дом пригоден для прописки и жилья.

Допустимые затраты

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

1. Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
2. Приобретение незавершенного объекта строительства;
3. Заказ проектно-технической документации;
4. Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
5. Подведение и подключение инженерных коммуникаций.

Что исключается

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

1. Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
2. Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
3. Установка сантехнического и газового оборудования;
4. Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

За что нельзя получить возврат 13%?

• Реконструкция уже готового дома
• Перепланировка, переустройство
• Газовое оборудование, сантехника
• Дополнительные сооружения (сараи, амбары, бани, гаражи, забор)

То есть если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, то вы можете учесть все эти расходы и получить за них возврат налога.

Но покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и т.д. в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

Обратите внимание:

Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство дома для вычета. Их потребуется предоставить в ФНС.

Условия для имущественного вычета

Закон Российской Федерации предусматривает возврат части средств, использованных на возведение недвижимости. Процедура возмещения происходит через налог НДФЛ. Но существует ряд условий, которые должны быть выполнены:

• владелец является налоговым резидентом РФ, проживает на территории страны не менее 183 дней в году;
• необходимо быть плательщиком НДФЛ;
• дом построен в пределах границы РФ;
• земля для возведения жилья приобретена не у ближайшего родственника;
• расходы подтверждены документами;
• ранее собственник жилья не пользовался налоговым вычетом, либо от прошлой сделки остались невозвращенные суммы.

Возврат возможен если в документах указан жилой дом, а не жилое строение. Об этом говорится в Письме ФНС РФ от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924 «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»: «В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны».

Зато в письме Министерства финансов РФ от 03.05.2017 года № 03-04-05/27085 сказано, что «В случае признания жилого строения жилым домом налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований».

Если земельный участок приобретается вместе с готовым строением, требующим значительной перестройки, то важно проследить, чтобы по документам оно проходило как жилое строение, чтобы по окончании строительства зарегистрировать его в Росреестре и получить возмещение расходов.

Максимальная сумма, доступная к получению

Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.

Какой может быть величина компенсации

Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.

Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.

Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы. Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.

Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

Документы

При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы:

Заявление. Требуется только при получении компенсации на месте работы. Для ФНС с 2014 года данный документ не подается. Составляется в произвольном виде. Должно включать следующие реквизиты:

• наименование ФСС или название организации, куда подается заявка на возврат;
• ФИО заявителя.

В тексте излагается просьба о предоставлении налогового вычета с указанием периодов, за которые он рассчитывается. Указывается перечень прилагаемых к заявлению бумаг. Документ должен быть подписан и проставлена дата его составления.

Личные документы заявителя. Обычно требуется подлинник и копия паспорта, а также ИНН.

Документ о праве собственности. Обязательно прилагается выписка из Росреестра, в которой указан в качестве одного из владельцев построенного частного жилья заявитель.

При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы

Бумаги, свидетельствующие от понесенных затратах на строительство и отделку. В налоговый орган предъявляются чеки или другие финансовые бумаги, в которых указана вся затратная сторона, пошедшая на постройку индивидуальной недвижимости. Допускается принести договор с подрядной организацией, которая занималась постройкой. В случае потери чеков и при безналичной оплате можно как подтверждение взять выписку в банке. Также следует выписать дубликат товарного чека, в котором будет указано наименование магазина стройматериалов и проставлена печать.

Форма 3-НДФЛ. Данный документ ежегодно меняется. С 01/01/2019 года ФНС утвердила новую форму 3-НДФЛ. Все разъяснения имеются в Приказе ФНС № ММВ-7-11/569 от 03/10/2018 г, а сама форма имеется в Приложении №1. Наиболее удобным считается заполнение декларации через личный кабинет налогоплательщика (здесь вы можете форму 3-НДФЛ заполнить, распечатать и скачать).

Справка 2-НДФЛ. Предоставляется с места трудоустройства налогоплательщика. В документе фиксируются все виды начислений и величина выплаченного с них подоходного налога. С 2019 годы данная справка имеет 2 формы предоставления:

• для ФСС (Приложение №1 к Приказу №ММВ-7-11-566)(образец);
• для выдачи работнику (Приложение №5 к Приказу №ММВ-7-11-566) (бланк).

С 2019 годы справка 2-НДФЛ имеет 2 формы предоставления

При получении ипотечного кредита на постройку дома также потребуется дополнительно предоставить:

• кредитный договор. В документе указывается предмет, на что были предоставлены банковские деньги, также сумма кредита и график погашения.
• выписка банка о сумме долга. Если имеется даже несущественная просрочка по платежам, то оформить возврат НДФЛ не получится.

При привлечении заемных средств на строительство индивидуального дома можно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет величины выплачиваемых процентов. В этом случае вычет ограничен суммой в 3 млн. ₽ и соответственно вернуть можно 390 тыс. ₽. Получить такую компенсацию можно только на один объект недвижимости. Второй раз возврат НДФЛ невозможен.

При привлечении заемных средств на строительство индивидуального дома можно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет величины выплачиваемых процентов

Общая информация

Налоговый вычет предоставляется для того, чтобы граждане могли получить возможность два раза не уплачивать налоговый сбор.

Всего существует несколько областей, в которых работает такая налоговая скидка:

• имущество;
• дети;
• ценные бумаги;
• лечение;
• благотворительность.

Это основные направления. И по ним гражданин, получающий доход может осуществить вычет. Таким образом он получит обратно уплаченный по таким операциям налоговый сбор в виде НДФЛ.

Необходимые термины

В терминологическом плане обязательно нужно владеть следующей базой:

Понятие	Его обозначение
Налоговый вычет	Процедура, которая предоставляет возможность вернуть налоговый сбор, который был уплачен в ряде отдельных сфер
Декларация	Это документ, который заполняют для предоставления отчетности по доходам человека
ФНС	Федеральная налоговая служба — это государственная организация, которая осуществляет надзор за выполнением налоговых обязательств всеми гражданами страны
Лимит	Это показатель, превысить которой нельзя
НДФЛ	Это налог на доходы физических лиц, которые уплачивают за совершенные операции по покупке или продаже имущества
Подоходный налог	Вид налогового сбора, который является прямым налогом. По сути, это тот же НДФЛ, который уплачивают все физические лица

Кому он положен

Для того, чтобы получить выплату налога обратно, следует соответствовать тем требованиям, которые государство выдвигает к кандидатам.

Поскольку изначально подается пакет документов, который подтверждает основания для получения вычета. И нужно понимать, стоит ли человеку заниматься формированием пакета бумаг.

Существует два основных требования к тем, кто собрался оформить вычет:

Иметь статус резидента Российской Федерации	Необходимо иметь гражданство и проживать на территории страны не менее полугода
Совершать отчисления	По НДФЛ со своих доходов

Последний фактор чаще всего отметает возможность получить компенсацию. Суть состоит в том, что если гражданин получает доход, который не облагается НДФЛ, то он не может оформить вычет.

Поскольку вычет совершается исходя из тех доходов, на основании которых уплачивались определенные действия — в том числе и строительство жилья.

Перечень расходов, которые были со стороны претендента

Ограничения в законодательстве касаются не только категорий граждан, которые могут участвовать в предоставлении вычета, но и сфер трат, которые были совершены в процессе строительства жилого помещения.

Вернуть уплаченный налог можно только по таким затратам:

• рабочие услуги по возведению здания и по его отделке — как внутренней, так и внешней;
• материалы для возведения жилого помещения и для его отделки;
• подключение жилого помещения к коммуникациям — газоснабжению, водоподведению и отведению и так далее;
• разработка проекта возведения здания;
• уплату процентных показателей по ипотеке для строительства дома;
• на уплату процентов по рефинансированным ипотекам.

Один из нюансов получения вычета на строительства дома становится и состояние жилья при покупке. Если приобретался дом недостроенный, то это обязательно нужно указывать в соответствующих документах.

При покупке жилья с земельным участком, можно будет получить возврат налогового сбора и на покупку земельного участка и на дом.

Какие затраты не входят

После того, как были определены показатели по затратам, на которые положен вычет, стоит назвать и те, по которым такую операцию провести нельзя.

К ним относятся:

• приобретение мебели;
• покупка внутренней отделки;
• сантехнические приспособления;
• украшения, аксессуары и предметы создания уюта, интерьера;
• работа дизайнера помещений;
• бытовые приборы.

Покупки такого плана возместить при помощи вычета не получится. Их собственник оплачивает в полном размере.

Правовая база

Для получения налогового вычета, да и при любой работе с налоговой инспекцией обязательно нужно ознакамливаться с законодательной базой.

Согласно Письма Минфина России под номером 03-04-05/27085, получить вычет по жилью может только тот, кто имеет на него право собственности и возможность регистрировать в нем граждан.

Что касается перечня работ, на которые распространяется вычет налога, то он описан в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Именно этот документ в полной мере регулирует весь процесс предоставления вычетов.

Сама по себе статья 220 содержит полную информацию об имущественном вычете — как на покупку дома, так и квартиры. О налоговых вычетах в целом говорится в статье 117. А статья 172 НК РФ говорит о том, каким образом возможно оформление этого возврата.

Особенности налогообложения для пенсионеров

Новоселы-пенсионеры также могут 13% вернуть. С работающими пенсионерами все понятно. Они пенсию и заработную плату получают. Из зарплаты производится удержание НДФЛ. А как делается возврат для неработающих пенсионеров?

На строительство жилого дома может получить возмещение пенсионер. Для этого возмещение делается из дохода за три года, предшествующих выходу на пенсию.

Пример. Сергеев В.Н. – пенсионер и не работает. Он построил и оформил права на коттедж в Московской области в 2016 году. На следующий год он обратился за получением компенсации к сотрудникам фискального ведомства. Отчисления для пенсионера делается из дохода, полученного в 2015, 2014 и 2013 годах.

Налоговый вычет при покупке дома

Полагается гражданам при покупке дома с участком в собственность. Основанием для получения являются:

1. Покупка участка, на котором в дальнейшем будет возведено жилое здание;
2. Покупка уже готового дома, с возможностью круглогодичного проживания (ПМЖ) и с правом прописки.

Назначение земли

В случае покупки земли под строительство дома, важно смотреть категорию и назначение участка, так как имущественная льгота распространяется только на те, что имеют статус ИЖС (под индивидуальное жилищное строительство). Вычет не распространяется на категории сельскохозяйственных земель или если они имеют статус СНТ (в садовом товариществе)

Размер вычета

Такой же, какой и положен на строительство дома. Это 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей.

Однако при приобретении дома или участка с использованием заемных средств, лимит возрастает до 3 млн. руб., а это значит, что можно получить до 390 тыс. руб. Это связано стем, что владельцы должны погашать еще и проценты.

Законом также предусмотрено, что в случае, если вся сумма лимита полностью не истрачена на один дом, вычет может быть использован повторно, до достижения суммы выплат в 260 тыс. (или 390 тыс.) рублей.

Что нужно сделать, чтобы получить вычет:

1. Купить землю под строительство или уже готовый дом и оформить его в собственность;
2. Обратиться к работодателю за получением справки об уплате налогов;
3. Собрать пакет нужных документов для подачи в налоговую.

Необходимые документы:

• Паспорт гражданина РФ;
• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справа о регулярной уплате налогов по форме 2-НДФЛ;
• Письменное заявление о получении имущественного налога;
• Бумаги, подтверждающие факт покупки дома и переход прав собственности;
• Чеки и квитанции, подтверждающие понесенные расходы.

Кроме того, налоговая может затребовать дополнительные документы в следующих случаях:

• Если недвижимость оформляется на ребенка, потребуется предъявить свидетельство о рождении;
• В случае, когда дом находится в собственности обоих супругов — для получения льготы им нужно предоставить свидетельство о заключении брака;
• При подаче документов, подтверждающих уплату налогов или расходы за несколько лет, их нужно предоставлять отдельно по каждому налоговому году.

Порядок оформления и получения имущественного вычета на дом

Как же (какими способами) можно получить налоговый имущественный вычет в связи со строительством дома?

Существует только два следующих способа:

• Первый способ — получение имущественного вычета у работодателя. Получить вычет можно в течение календарного года, в котором появилось право на вычет. В этом случае надо представить работодателю заявление о предоставлении вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на получение имущественного вычета (уведомление надо предварительно получить в налоговой инспекции).
• Второй способ – получение имущественного вычета в налоговой инспекции. В этом случае необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ в следующем году после года, в котором возникло право на налоговый вычет. Если декларация не подана в следующем календарном году, то ничего страшного. Её можно подать в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

Для подтверждения права и получения налогового имущественного вычета в связи со строительством частного дома и приобретением земельного участка необходимы следующие документы:

• документы, подтверждающие право собственности на построенный дом. К таким документам относятся либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15.07.2016), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
• копия договора о приобретении земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Этот документ нужен только в случае получения вычета в связи с покупкой земельного участка;
• документы, подтверждающие произведенные фактические расходы в связи со строительством дома, заявленные в составе налогового вычета. К таким документам относятся квитанции об оплате, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки.

В случае если гражданин брал кредит в банке, то для получения имущественного вычета на уплату процентов по кредиту помимо указанных выше документов, необходимых для подтверждения права на налоговый вычет по расходам на строительство дома, ему потребуются:

• копия кредитного договора;
• документы, подтверждающие уплату денежных средств в погашение процентов по кредиту. К таким документам относятся справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег, квитанции к приходным кассовым ордерам.

Когда возможно реализовать привилегию

Имущественным вычетом при строительстве дома реально пользоваться в различных ситуациях:

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 938-87-35 Москва, Московская область

+7 (812) 467-34-81 Санкт-Петербург, Ленинградская область

+7 (800) 333-89-17 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

1. Возведение постройки самостоятельно. Жилищное строение должно числиться таким, чтобы в нём можно было прописаться. Если право зарегистрироваться в таком помещении отсутствует – привилегии не получить.
2. Приобретение недостроенного здания и достройка его. По документации подобного рода дом должен проходить как объект неоконченного строительства. Иначе возвратить получится деньги, потраченные лишь на приобретение квадратных метров, но не на окончания строительного процесса и ремонт.

Субъекты

При построении здания своими силами на наделе под ИЖС возврат налога реализовывается такими субъектами:

• владельцами дома либо надела, на котором он расположен;
• одним из супругов хозяина учатска или дома;
• родителями несовершеннолетнего хозяина имущества.

Когда возможен отказ

Нормативами предусмотрены случаи, когда вычет при строительстве частного дома получен, не будет. Так заявители не увидят компенсационные выплаты, когда:

• расходы понёс не заявитель, а другое лицо;
• для строительства здания применили материнский капитал или иную помощь от государства;
• договор оформлен со взаимозависимым лицом.

Право на налоговый вычет

Каждый гражданин, имеющий официальное место работы и получающий заработную плату, отдаёт часть этих средств государству как подоходный налог. Если он резидент России, то его ставка равняется 13%. Деньги с его заработной платы удерживает работодатель, но взнос осуществляется именно из средств сотрудника.

Налог платится с доходов гражданина, и когда он тратит часть уже обложенных налогом доходов, то в некоторых случаях может рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы на сумму трат (не более фиксированного предела). Это и называют имущественным вычетом, и в частности, рассчитывать на него можно, когда ведётся строительство частного или дачного дома, покупается квартира и прочая недвижимость.