Налоговый вычет на лечение зубов

Новости

24 ноября

Керамические коронки для улучшения эстетики и восстановления утраченных зубов

Некрасивые пломбы на передних зубах и отсутствие группы зубов на нижней челюсти стали причиной обращения в «Диал-Дент». Специалисты клиники выполнили комплексное лечение, восстановили отсутствующие зубы на имплантах и вернули женщине красоту улыбки. Подробности лечения в работе «Восстановление отсутствующих зубов при помощи имплантации и протезирование всех зубов керамическими коронками».

18 ноября

Реставрация передних зубов после ортодонтического лечения нужна для идеальной улыбки

Ортодонтическое лечение делает прикус правильным, а зубы стоящими ровно, но сколы, измененный цвет, некрасивая форма — все это остается и улыбка не получается совершенной, как хотелось. Реставрация зубов придает улыбке необходимую красоту. В работе «Керамические виниры после ортодонтического лечения» показано протезирование зубов, которое помогло девушке обрести улыбку мечты.

8 ноября

Исправление прикуса не брекетами

Миофункциональные аппараты отлично справляются с начальными нарушениями прикуса, помогают челюстям развиваться, а зубам прорезываться правильно. Миофункциональные аппараты EF Line Orthoplus (Франция) могут применяться с 3 лет. Широкая линейка аппаратов разработана с различными целями — нормализуют положение языка, стабилизируют работу мышц губ и щек, направляют развитие челюстей в нужном направлении, снимают нагрузку с ВНЧС. Подробнее о миофункциональных аппаратах EF Line Orthoplus тут. Помните, что назначает аппарат только специалист после очной диагностики, это медицинское изделие и лечение должно проводиться под контролем.

31 октября

Ремонт скола винира

При занятиях боксом без защитной капы для зубов, вероятность получить травму зубов достаточно велика. Степень травмы — от маленького скола до полной потери зуба, зависит только от везения. В работе «Скол винира из-за спортивной травмы» мужчине повезло, что откололся кусочек винира, и был всего один осколок, который сохранился целым, так что винир восстановили за один визит. Стоматологи починят всё, но все же лучше изготовить индивидуальную защитную капу для зубов, чтобы предотвратить травмы.

26 октября

Ортодонтическое лечение прозрачными капами 3D Smile

Ортодонтическое лечение может быть незаметным для окружающих, это особенно актуально, если вы уже когда-то носили брекеты, но зубы стали разъезжаться. В работе «Закрытие щели между зубами капами 3D Smile» показано, как планировалось лечение капами и результат ортодонтического лечения.

все новости

Кто может получить налоговый вычет

Право на налоговые вычеты есть у тех, кто платит налоги. Но не любые, а именно на доходы физических лиц. При этом льгота положена только резидентам РФ, то есть людям, которые проживают в России не менее 183 дней в календарном году.

Вот в каких случаях вы можете получить налоговый вычет:

• если вы устроены по трудовому договору — значит, работодатель платит за вас налоги, в том числе и НДФЛ;
• если вы индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения.

А вот когда получить налоговый вычет нельзя:

• если вы ИП на спецрежимах налогообложения или самозанятый, то вычет получить нельзя. Потому что вы платите другие налоги, не включающие НДФЛ;
• если вы студент, безработный или неработающий пенсионер, то не платите налог на доход физических лиц и не можете вернуть его часть.

При этом вернут деньги только за те годы, когда вы уплачивали налог НДФЛ. То есть, если вы платили налоги в 2018—2019 гг., а в 2020-м этого не делали, за услуги, полученные в 2020 году, вычет получить нельзя.

Размер социального налогового вычета

Социальный вычет составляет 120 000 рублей в год, но не больше фактически понесенных расходов. В него входят все суммы, потраченные.

• на собственное обучение в учебном заведении;
• добровольное медицинское и пенсионное страхование.
• на лечение: свое, супруга, родителей, детей до 18 лет (в том числе усыновленных, опекаемых).

Пример №1

• Общая зарплата за 2020 год — 100 000 руб., облагается налогом: 96 000 руб.
• Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет — 12 480 руб. (13%).
• Средства, израсходованные на лечение — 12 000 руб.
• на оплату проведенной операции — 30 000 руб.
• С учетом вычета размер налога должен составить:
• 58 000 (100 000 — 42 000) × 0,13 = 7540 руб.
• Сумма к возврату: 12 480 — 7540 = 4 940 руб.

Условия получения социального вычета

Чтобы заявление было принято, требуется выполнение следующих условий:

• в отчетном году (предыдущий налоговый период) имелись доходы, облагаемые НДФЛ;
• медицинские услуги предоставлены клиникой, обладающей лицензией на медицинскую деятельность;
• деньги потрачены на оплату лечения, включая проведение операций; покупку лекарств по рецепту, выписанному врачом.

Пример 2.

Те же исходные данные, но стоимость операции — 300 000 руб. Возврату подлежит полная уплаченная сумма НДФЛ: 12 480 руб.

Порядок обращения и необходимые документы

Чтобы вернуть средства, использованные на лечение, нужно действовать в следующем порядке.

1. Паспорт, заявление о возврате НДФЛ — обычно оно заполняется на месте, с указанием банковского счета, на который нужно перечислить деньги (скачать форму заявления 1);
2. Копии кассовых чеков, банковских квитанций или других платежных документов на лекарственные препараты;
3. Рецепты врача со специальным штампом «Для налоговой инспекции»;
4. копию лицензии, договора на оказание услуг, если он заключался — их получаете в медицинском учреждении;
5. Оригинал справки об оплате оказанных медицинских услуг по установленной Минздравом форме — (скачать форму справки 2);
6. Документы о родственных отношениях, если вы оплачивали лечение других членов семьи: свидетельство о рождении ребенка (свое, если речь идет о родителях), о заключении брака (для супруга);
7. Форму 2-НДФЛ о доходах и выплаченной сумме подоходного налога (за 2020, если обращаетесь в 2021 году) — запрашиваете в бухгалтерии своего предприятия;
8. Декларацию 3-НДФЛ — ее заполнение займет не больше 10 минут, если воспользоваться специальной программой, которую можно скачать на сайте ФНС, в разделе «Программные средства» (рис. 1). Все нужные сведения есть в бухгалтерской форме 2-НДФЛ. После заполнения ее нужно распечатать в 2-х экземплярах: один сдается, другой с пометкой о приеме — остается у вас.

Рисунок 1. Программа для заполнения и печати налоговой декларации для физических лиц.

2. Сдайте пакет в инспекцию своего района.

Обратиться можно по окончании налогового периода, например, за операцию, сделанную в 2020 году — в текущем году. Для этого используются 3 способа:

1. Личное обращение — предоставляете оригиналы документов и копии; кстати, очереди в ФНС сейчас практически отсутствуют, ведется электронная запись. Можно сделать это через МФЦ (Многофункциональный центр предоставления госуслуг, сейчас они открыты во многих городах).
2. Почтовое отправление заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Дата на штемпеле будет считаться датой приема заявления.
3. Через доверенное лицо — на представителя потребуется оформить нотариальную доверенность. Стоит она дорого, и присутствие доверителя необходимо при оформлении.
4. Обращение по Интернету. Заявитель заполняет заявление прямо на сайте ФНС, в своем Личном кабинете. К нему прикрепляются заранее сканированные документы, и вся посылка подписывается электронно-цифровой подписью.

Открыть Личный кабинет, получить логин и пароль от него можно в любом отделении ФНС или в МФЦ. Если у вас есть учетная запись на Портале Госуслуг, то с ее помощью также можно войти в кабинет — при условии, что вы подтверждали свою учетную запись лично.

3. Дождитесь перечисления денег на счет.

Документы проверяются в течение 3-х месяцев. После этого высылается уведомление об отказе в предоставлении вычета с указанием причины, либо принимается положительное решение. В таком случае деньги поступают на счет не позднее, чем через 30 дней после его вынесения.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201)

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных. К ним относятся:

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях

Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23); услуги по санитарному просвещению

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном . Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Условия возврата средств

Государством установлена предельная величина компенсации для всех видов социальных вычетов, в том числе и лечения, которая равна 120 тыс. руб.

Расчет суммы возврата указывается в декларации 3-НДФЛ. Ее максимальный размер не может превышать 13% от 120 тыс. руб., то есть 15600 руб.

Однако существует исключительный случай налогового возмещения. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством.

 Срочное оперативное вмешательство — повод для компенсации в 3-НДФЛ

Если курс лечебных процедур признается дорогостоящим, гражданин вправе оформить налоговый вычет со всей суммы расходов, но при определенных условиях:

1. человек, претендующий на компенсацию, в период лечения должен быть официально трудоустроен и платить налоги;
2. медицинские услуги могут быть оказаны его ближайшим родственникам, членам семьи;
3. лечебные манипуляции проводятся платно, а не по медицинскому полису;
4. они включены в перечень процедур, подлежащих компенсации;
5. клиника, осуществляющая услуги, находится на территории России;
6. учреждение, где проходило лечение, имеет полномочия на осуществление данного вида деятельности;
7. в лицензии страховой компании, с которой заключен договор ДМС, предусмотрено право на оплату медицинских услуг.

Кому и когда положен налоговый вычет

Как и другой социальный вычет, часть денег за лечение можно вернуть на следующий год

Чтобы получить их, важно, чтобы сошлись следующие условия

Вы официально работаете

Чтобы получить вычет за оплату медикаментов в 2018, важно платить подоходный налог (НДФЛ) в этом году. Вернуть больше, чем отдали государству, не получится.

Платежные документы оформлены на вас

Если родители отдыхали в санатории, сын-школьник посещал стоматолога, супруга получила полис ДМС, а за все это официально платили вы. 

Лечение входит в утвержденный перечень. Государство составило список услуг и медикаментов, за оплату которых положен налоговый вычет. Он распространяется на лечение зубов, покупку полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) и на лечение в санатории.

Лечебное учреждение зарегистрировано в РФ и имеет лицензию. Получить вычет за лечение за рубежом не удастся.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги – алгоритм действий

Оформить и получить медицинский налоговый вычет можно согласно следующему алгоритму:

1. С начала нового отчетного периода, следующего за годом получения медицинских услуг, подготовить требуемый пакет документов;
2. Заполнить декларацию на основании имеющихся в документах данных;
3. Выбрать способ обращения в ФНС для передачи бумаг:
   • лично;
   • через работодателя;
   • через личный кабинет на сайте ФНС;
   • через отделение почтовой связи;
   • через представителя по доверенности;
4. Дождаться периода проведения камеральной проверки (не более 3-х месяцев);
5. Получить перечисление налога на расчетный счет (в течение месяца после успешного завершения проверки).

В какие сроки нужно подать декларацию, чтобы получить налоговый вычет

Право на получение вычета любого вида сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за соответствующий период. Таким образом, в 2020 году можно подать декларации за 2019, 2018 и 2017 годы и получить вычеты за медицинские услуги и лекарства, приобретенные в эти периоды: вычет за 2017 год – строго по услугам и лекарствам, приобретённым в 2017 году и так далее.

Декларация по налогу на доходы физических лиц обычно подаётся в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода. В этом году в связи с пандемией коронавируса срок подачи налоговых деклараций продлён до 30 июля. Однако на предоставление декларации 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов крайний срок не распространяется, и декларация может быть подана в налоговый орган в любое время в течение года, вплоть до 31 декабря включительно. Как бы то ни было, лучше не откладывать визит в инспекцию на последний момент, особенно если собираетесь заняться этим впервые, поскольку при обращении налоговая инспекция может запросить недостающие документы.

Куда обратиться и какие необходимы документы

Для своевременного получения вычета на протезирование зубов лучше заранее подготовиться и изучить информацию.
Вычет можно оформить в двух инстанциях:

— налоговая служба

— место работы

Помимо налоговой службы можно оформлять документы через сайт Госуслуги или МФЦ. При оформлении налогового вычета через работодателя подготовленные документы сначала всё равно необходимо сдать на проверку в налоговую инспекцию. Обычно такая проверка занимает около 3 месяцев. После рассмотрения и в случае утверждения выдаётся уведомление для бухгалтерии организации работодателя. Работник прикладывает заявление на возврат налогового вычета и после этого НДФЛ с заработной платы не удерживается.

Документы, необходимые для возврата налога за протезирование:

• Декларация 3-НДФЛ. Это отчётный документ физического лица по налогу на доходы.
• Справка 2-НДФЛ. Представляет собой документ, в котором указаны сведения об источнике дохода, заработной плате и удержанных налогах за необходимый период времени.
• Копии удостоверения личности, обязательно с указанным местом регистрации.
• Заявление, в котором указаны стоимость, вид лечения, время, реквизиты для оплаты.
• Заверенная на каждой странице копия договора с медицинским учреждением, в котором проводилось лечение.
• Копия лицензии или документ, подтверждающий лицензию на осуществлением медицинской деятельности учреждения, где проводилось лечение.
• Ксерокопии всех платёжных документов: чеков, квитанций.

Это стандартный список документов, в который могут быть внесены изменения непосредственно налоговым инспектором. Точную информацию и полный перечень необходимых документов лучше уточнять в налоговой службе по месту обращения.

Важно тщательно готовить необходимые бумаги и следить за правильность оформления документации в медицинском учреждении, где проходит лечение.
Из-за отсутствия хотя бы одного документа налоговая инспекция может отказать в рассмотрении. Если планируется получение налогового вычета за протезирование члена семьи, то необходимо предъявлять документ, подтверждающий родство.
При оформлении возврата за другого человека также важно заранее указать в платёжных документах нужного плательщика

Если планируется получение налогового вычета за протезирование члена семьи, то необходимо предъявлять документ, подтверждающий родство.
При оформлении возврата за другого человека также важно заранее указать в платёжных документах нужного плательщика

За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

Список услуг, относящихся к положениям ст. 219 НК, приведен в Постановлении Правительства от № 201. Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

Пример 1

В частной стоматологии Анна прошла осмотр врача, сделала снимок, пролечила кариес. По всем этим процедурам за лечение зубов можно получить налоговый вычет.

Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

— статус — организация или ИП;

— наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

Пример 2

Сергей обратился в частный кабинет. Оказалось, принимающий специалист работает как физлицо без лицензии. В качестве ИП он не зарегистрирован. При таких условиях налоговый вычет за услуги стоматолога Сергей не получит, так как требования НК не выполняются.

Как подать декларацию в ФНС

Декларацию 3-НДФЛ и другие документы для получения вычета можно подать в налоговую инспекцию лично или дистанционно – через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или мобильное приложение «Налоги ФЛ» (для IOS и Android).

Только в 2019 году через личные кабинеты налогоплательщики подали более 2 миллионов деклараций 3-НДФЛ, а в 2020 году таких деклараций насчитывается уже более 1,7 миллионов, хотя декларационная кампания ещё далека от завершения.

Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно несколькими способами. Во-первых, вы можете получить регистрационную карту с логином и паролем для доступа в личный кабинет в любом отделении налоговой инспекции. Во-вторых, если у вас уже есть квалифицированная электронная подпись, вы можете войти в кабинет через нее (для этого на компьютере должно быть установлено специальное программное обеспечение для работы с электронной подписью). В-третьих, войти в кабинет налогоплательщика можно через учетную запись на сайте «Госуслуги», но эта опция доступна только в том случае, если вы подтвердили свою личность на сайте госуслуг (то есть статус учетной записи должен быть «Подтвержденная»).

Но мало иметь доступ к Личному кабинету налогоплательщика, для отправки декларации в налоговую понадобится электронная подпись. Однако если у вас есть доступ к кабинету, получить электронную подпись можно через него. В Личном кабинете налогоплательщика есть возможность создать сертификат усиленной неквалифицированной подписи, используя который, можно подать декларацию и подписать заявление на налоговый вычет.

В отличие от усиленной квалифицированной подписи, которую выдают специальные удостоверяющие центры, усиленная неквалифицированная подпись выдается удостоверяющим центром ФНС России и подходит только для взаимодействия с ФНС. Если у вас уже есть усиленная квалифицированная электронная подпись, оформленная в одном из удостоверяющих центров, ее также можно использовать для взаимодействия с ФНС, зарегистрировав в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ через сайт ФНС не так сложно, как может показаться сначала: в Личном кабинете налогоплательщика реализован достаточно дружелюбный интерфейс, через который подача декларации доступна тем, кто не имеет специальных знаний в бухгалтерском учете. Однако если вы совсем не хотите тратить время на декларацию, вы можете обратиться за помощью в ее заполнении к одному из специальных сервисов по возврату налогов. Например, воспользоваться услугами «Европейской юридической службы» – партнера банка «Восточный». Как устроена работа этого сервиса мы ранее .

Кому положена компенсация и сколько денег можно вернуть

Возврат может оформить каждый, кто официально работает или имеет другой доход, с которого платит НДФЛ. Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.

Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.

За какие виды медицинских услуг положен вычет, подробно изложено в специальном В 2021 году список услуг будет обновлён, поэтому перед подачей декларации следует убедиться, что ваши расходы соответствуют официальному перечню.

Оформить компенсацию можно за своё лечение, а также за лечение мужа или жены, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Способы получения возврата НДФЛ за дорогостоящее лечение

Осуществить возврат НДФЛ за лечение можно одним из следующих способов:

1. Через ИФНС. Если физлицо напрямую обращается в налоговую за вычетом, то денежные средства ему будут перечислены на лицевой счет. При этом сразу будет выплачена вся положенная сумма.
2. Через работодателя. В этом случае физлицо будет получать зарплату в большем размере (на сумму НДФЛ) в течение года.

К преимуществам оформления вычета через ИФНС можно отнести то, что денежные средства будут перечислены одной суммой на счет заявителя. Если же вычет оформляется через работодателя, то ему просто будет выплачиваться заработная зарплата в большем размере, то есть НДФЛ некоторое время из зарплаты вычитаться не будет.

Как оформить налоговый вычет на лечение зубов: обращение в ИФНС

Подготовленный пакет бумаг, квитанций необходимо передать в уполномоченный орган по месту регистрации. Сделать это можно разными способами:

• Посетить ФНС лично – позволяет получить необходимую информацию, быстро устранить возможные недочеты.
• Направить документы через почту с описью предоставляемых бумаг и уведомлением о получении ценного письма. При получении бумаг сотрудник ответственной организации удостоверит факт получения письма своей подписью.
• Передать бумаги через представителя, действующего  на основании доверенности.

После получения документов,  инспекторы проверяют их точность не более трех месяцев. По окончанию данного периода они предоставляют свой ответ. При отказе необходимо уточнить причину. При положительном решении деньги будут переведены гражданину не позднее 30 дней.

Считаем суммы

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).

Для дорогих медуслуг ограничений нет

Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Какие документы нужны

Для подтверждения расходов на медицинские услуги важно подготовить пакет документов для предоставления в Налоговую инспекцию. Основных таких документов 4: 2 основных обязательных и 2 желательных

Основных таких документов 4: 2 основных обязательных и 2 желательных.

1. Справка об оплате медицинских услуг, которая оформляется на специальном бланке для налоговой инспекции. В нее вписываются фамилия-имя-отчество и ИНН плательщика, то есть именно того человека, на которого будет оформляться возврат НДФЛ.

   Эта справка составляется после окончания календарного года на основании чеков, которые были оплачены в течение прошедшего года. В этом документе указывается итоговая сумма и дата платежа. Также прописано, за кого именно была оплата: это было собственное лечение или же это были траты за лечение ребёнка, супруга или родителя.

2. Лицензия клиники. Часто, лицензию можно скачать на сайте медицинского учреждения, если таковой имеется в интернете.
3. Договор, заключенной с пациентом. Данный документ не всегда составляется в больнице при оказании медицинских услуг. Но если он есть, то лучше его приложить вместе с общим пакетом документов.
4. Также не помешает, если в ФНС предоставить и все чеки об оплатах. Хотя сейчас они не являются обязательными.