Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов ндфл

Пример расчета вычета у нанимателя

Сотрудник Иванов А. И. приобрел в феврале 2020 года комнату стоимостью 1 550 000 рублей. Для покупки он не использовал ипотечные средства. В октябре 2020 года Иванов А. И. оформил имущественный вычет у нанимателя. Заработная плата Иванова А. И. составляет 80 тыс. рублей в месяц.

Проведем расчеты:

• Размер НДФЛ за месяц ‒ 80 000 × 0,13 = 10 400 рублей.
• Величина вычета в данном случае ‒ 1 550 000 × 0,13 = 201,5 тыс. рублей.
• Размер НДФЛ у Иванова А. И. до конца календарного года (октябрь, ноябрь, декабрь) ‒ 10 400 × 3 месяца = 31 200 рублей. Эта сумма меньше положенного Иванову А. И. имущественного вычета.

До конца 2020 года Иванов А. И. получил только 31 200 рублей. Затем у него вновь возникла необходимость получения от Налоговой инспекции уведомления для возврата остатка денег (170 300 рублей). Поскольку сотрудник не может вернуть за налоговый период сумму больше уплаченного НДФЛ, возврат налога в этом случае занимает не один год.

Что нужно сделать для получения вычета

Администрация предприятия не может самостоятельно оценивать наличие или отсутствие права на вычет. Сделать это может только представитель налоговых служб, поэтому покупателю недвижимости предстоит обратиться в ИФНС для получения уведомления. Для этого нужно представить следующий комплект документов:

1. заявление о желании воспользоваться вычетом по месту работы;
2. правоустанавливающие документы на недвижимость, прошедшую регистрацию в Росреестре – выписка ЕГРН, договор купли-продажи и передаточный акт;
3. документы, подтверждающие фактическое перечисление средств продавцу – письменная расписка, платежное поручение с отметкой банка и т.д.;
4. выписка по ипотечному договору, подтверждающая размер уплачиваемых процентов;
5. справка 2-НДФЛ с места работы.

Скачать заявление на налоговый вычет через работодателя (образец)

Заполнять и подавать декларационный бланк 3-НДФЛ в таком случае не нужно. Подать документы можно только в письменной форме или по почте, так как в Личном кабинете налогоплательщика такая функция временно отсутствует. На рассмотрение такого заявления закон дает не более 1 месяца.

Наличие подписанного договора и расписке о передаче денежных средств еще не означает, что у покупателя возникло право собственности. До тех пор, пока сделка не пройдет регистрацию в Росреестре, право на вычет не возникает. Доказательство возникновения права собственности будет являться выписка из реестра ЕГРН и регистрационная отметка на договоре.

Налоговый орган будет проверять права на получение имущественного вычета. Отказ может быть вынесен в следующих случаях:

• если гражданин оформлен без официального трудового договора, т.е. отсутствуют сведения об удержании с него НФДЛ;
• если граждан ранее уже использовал право на вычет по сделкам, совершенным до 2014 года (включительно);
• если предельная сумма вычета, предоставленная законом, ранее была исчерпана по сделкам, совершенным с 2014 года.

При вынесении отрицательного решения, основания для отказа должны быть сообщены заявителю в письменной форме. В этом случае можно оспорить отказ через вышестоящее должностное лицо ИФНС, либо в судебном порядке.

В 2021 году действует ограничение по имущественному вычету в сумме 2 млн. руб. Следовательно, если стоимость объекта недвижимости превышает этот показатель, для реализации льготы будет использовано только 2 млн. руб. В отношении ипотечных процентов, право на льготу возникает по самостоятельным основаниям, а предельный размер вычета может достигать 3 млн. руб.  Таким образом, при совершении сделки с использованием ипотеки, можно претендовать на вычет сразу по двум независимым основаниям.

Если налоговые службы вынесли положительное решение по заявлению, гражданину выдается письменное уведомление. Хотя срок рассмотрения документов не превышает месяца, целесообразно регулярно проверять, не вынесено ли решение по существу. Затягивание сроков направления уведомления влечет невозможность обратиться к руководству предприятия, чтобы подать заявление на вычет.

Получив вычет, можно обращаться к работодателю с заявлением. При реализации права на льготу нужно учитывать следующие нюансы:

1. заявление можно подать в любой момент, однако чем раньше уведомить руководство о наличии права на льготу, тем скорее она будет предоставлена;
2. заявление нужно представить с регистрацией входящего номера – в противном случае доказать факт обращения будет проблематично;
3. если руководство отказывается принять заявление и уведомление, документы можно подать по почте с уведомлением о вручении.

Право на льготу по НДФЛ будет действовать на весь период трудовых отношений, пока не будет использована вся сумма вычета. По общему правилу, освобождение заработка от удержания подоходным налогом возможно уже со следующего месяца после подачи заявления. Однако если работодатель предоставит такую льготу только с начала следующего календарного года, оспорить незаконность его действий будет невозможно.

Практика вышестоящих судебных инстанций по данному вопросу неоднозначна. Хотя возможность возврата уже удержанных сумм с начала года не противоречит закону, имеются примеры привлечения работодателя к ответственности. Этот факт нужно учитывать при подаче заявления руководству предприятия.

Сроки получения вычета

Отдельного внимания заслуживает вопрос сроков получения вычета с помощью работодателя. Он неоднократно поднимался Министерством финансов РФ. Кроме того, имеются даже письма с указанием, что вычет предоставляется с января (даже в том случае, если уведомление передано в середине года или позже).

Рассмотрим пример. Человек получает заработную плату в размере 50 000 рублей. Ежемесячно с него взимается 6500 рублей налога. В начале осени он передает уведомление о праве получить вычет, а к этому моменту уже было удержано 52 000 рублей НДФЛ. По требованию Министерства финансов РФ эти деньги должны быть возвращены сотруднику не по декларации, а вместе с заработной платой.

Если вычет предоставляется с января, это говорит о снижении прибыли на размер вычета с начала года. Иными словами, из зарплаты отнимается определенная доля вычета. В результате формируется переплата, которая должна быть возвращена (как это делается, рассмотрено выше). Такой позиции придерживается ВС РФ, ФНС и другие специалисты.

Почему некоторые компании не возвращают НДФЛ с начала года?

Несмотря на указанную выше позицию ВС РФ и ФНС, судебная практика зачастую складывается по-другому. К примеру, если налоговая служба в результате проверки обратила внимания на возврат НДФЛ с начала года, она оштрафует работодателя. Если дело дойдет до суда, то выиграет ФНС. Причина в том, что  налог, начисленный за прошлый период, не рассматривается с позиции чрезмерно удержанных средств. Это значит, что возврату он не подлежит. Компания хочет как лучше, но в результате оказывается в роли пострадавшей стороны. Такие случаи часто происходят на практике, поэтому не все организации возвращают НДФЛ с начала года, опасаясь штрафных санкций.

Почему так происходит?

В РФ главной опорой при решении таких вопросов является НДФЛ, а судебная практика или письма Министерства финансов не имеют веса. Если в законодательстве нет четких правил в отношении той или иной ситуации, судебный орган может выносить разные решения. К примеру, один суд может стать на сторону работодателя, а второй — оштрафовать организацию за возврат налога с начала года.

Некоторые эксперты в Минфине РФ придерживаются мнения, что возврат налога с января не актуален. Пересчет должен производиться с того месяца, когда человек получил уведомление. Но в судебной практике ВС РФ встречаются иные ситуации, когда интересы работодателя оказываются под защитой. Выдвигается мнение, что более правильно вернуть НДФЛ с января вне зависимости от месяца, когда пришло уведомление.

Такая противоречивость путает бухгалтеров многих компаний

Не удивительно, что они проявляют осторожность и стараются не начислять налоги с начала года. Это обусловлено тем, что в основе лежит исключительно закон, а письма налоговой службы или Минфина являются только пояснением, но никак не нормативными бумагами

Подобная ситуация имела место и с вычислением взносов для ИП. Позиции разных организаций расходились, но в результате страдали предприниматели.

Так будет продолжаться до тех пор, пока в НК РФ  не появятся четкие правила в отношении вычетов.

Как поступить, если работодатель отказывается дать вычет с января?

Чтобы избежать такой ситуации, важно приносить уведомление сразу после появления соответствующего права. Ошибка многих сотрудников в том, что они выжидают до 2-3 месяцев, ожидая накопления более крупной суммы

Такой подход неправильный, ведь каждый месяц из заработной платы выделяется лишний налог. Получается, что работник просто так передает бюджету страны определенную сумму. При этом по закону все излишне потраченные деньги должны быть возвращены, даже в конце года.

Чтобы избежать проблем, лучше оформлять уведомление по факту совершения затрат. Документ выдается в срок до 30 дней. Если ФНС не проявила инициативу и не набрала номер работника, нужно сходить в налоговую службу самостоятельно. Как правило, уведомление уже подготовлено и остается его только забрать. Далее бумага передается на работу, где работники бухгалтерии выполняют необходимые манипуляции и перестают удерживать налог.

Передача уведомления может производиться несколько раз в году (здесь отсутствуют ограничения) — после каждой очередной траты, когда возможно получение вычета. Ранее эти процедуры можно было делать через личный кабинет плательщика налогов. Сегодня после обновления интерфейса такая функция пропала. При этом оформление заявления в электронном виде стало недоступным. Теперь приходится самостоятельно нести бумаги и направлять их почтой.

Пример расчета НДФЛ с учетом налогового вычета

Фото Pexels

Отметим следующее: размер вычета указывается в уведомлении из ИФНС, поэтому бухгалтеру не нужно самостоятельно производить какие-либо расчеты. Алгоритм предоставления налогового вычета выглядит следующим образом:

• изначально определяется доход сотрудника, облагаемый НДФЛ;
• затем от полученной суммы отнимается налоговый вычет;
• после этого оставшаяся разница умножается на ставку НДФЛ — 13%.

Важно! Разница, получаемая при вычитании налогового вычета из дохода, не может быть отрицательной. Если месячный доход сотрудника меньше предоставленного вычета, то сума из уведомления используется не полностью, а остаток переносится на следующие месяцы

Пример

В июне работник написал заявление на предоставление ему имущественного вычета, размер которого указан в уведомлении — 2 млн. руб. Вычет будет предоставлен за весь календарный год, то есть включая месяцы с января по май.

Ежемесячный доход сотрудника составляет 30 тыс. руб. Иные вычеты (социальный или стандартный) ему не предоставляются.

НДФЛ, удержанный за каждый месяц до июня, был равен:

30 000 * 13% = 3 900 руб.

В июне бухгалтер должен задним числом пересчитать налогооблагаемую базу за каждый месяц с учетом предоставляемого имущественного вычета:

НДФЛ = (30 000 — 30 000) * 13% = 0 руб.

С учетом предоставляемого вычета остаток его суммы на июнь будет таким:

2 000 000 — 30 000 * 5 мес. = 1 850 000 руб.

В следующие месяцы, то есть начиная с июня, расчеты будут аналогичными. На конец года остаток предоставляемого вычета будет равен:

2 000 000 — 30 000 * 12 мес. = 1 640 000 руб.

Важно! За период с января по май был излишне удержан НДФЛ в размере 19 500 руб. (3 900 * 5 мес.)

Эта сумма по заявлению сотрудника может быть переведена на его счет в банке.

Правовое регулирование

Прежде всего, необходимо понять механизм предоставления указанной льготы. Речь идёт о предоставлении льготы по уплате НДФЛ. Получить её можно только в том случае, если гражданин платит подоходный налог или платил его в предыдущие годы.

То есть, если имеет место получение зарплаты в конвертах, то вычет получить не получится.

Регулируется вопрос получения налогового вычета статьей 220 НК РФ.

Для примера рассмотрим, как применяется вычет, предоставляемый при покупке квартиры. Он даётся раз в жизни и составляет на сегодняшний день два миллиона рублей. Предположим, стоимость купленного жилья составляет три миллиона рублей. Приобретая жильё, покупатель выплатит эти деньги.

При этом он имеет право обратиться в налоговую инспекцию за предоставлением вычета. Если он подал документы и получил его, то дальше произойдёт получение вычета. Величина подоходного налога с указанной суммы по ставке 13% составит 260 000 рублей.

При уплате подоходного налога в дальнейшем он платиться не будет, пока не исчерпается указанная сумма. Это может происходить в течение нескольких лет.

Есть и другой путь, когда можно обратиться за непосредственным получением налога на свой банковский счёт в этом случае налоговая перечислит его одной суммой в пределах подоходного налога, который был ранее уплачен на протяжении трёх последних полных календарных лет.

Получение вычета с нескольких трудовых договоров

Бывает и такое, что гражданин работает сразу на несколько организаций, то есть у него 2 или более работодателей. Может ли он одновременно получать вычет с каждого? Начиная с 2014 года такая возможность действительно существует. Более того, сам налогоплательщик имеет возможность распределить размер выплат по каждому из них самостоятельно (это касается ведь только удерживаемых с заработной платы налогов). Однако получить 2 копии справок, подтверждающих право на получение вычета, через онлайн-портал сейчас невозможно. Придется лично обращаться в региональное представительство налоговой по месту регистрации и индивидуально с инспектором решать этот вопрос. Также от каждого работодателя необходимо получить форму 2-НДФЛ.

Что это такое

Всем известно о возможности вернуть часть средств, уплаченных за приобретение недвижимости, либо возместить ипотечные проценты. Для этого подается декларационный бланк в налоговую службу, на основании которого из бюджета вернется часть подоходного налога, удержанного работодателем. Однако закон предусматривает и альтернативный вариант получения имущественного вычета – путем обращения к работодателю.

Выделим ряд обязательных условий, при которых возникает право на оформление вычета по месту постоянной работы:

1. гражданин должен быть трудоустроен по официальному договору, а работодатель должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ при каждой выдаче зарплаты;
2. право на вычет должно быть подтверждено налоговым органом – только после представления уведомления из ИФНС, администрация предприятия будет обязана предоставить льготу по налогу;
3. возмещение или предоставление вычета при текущем удержании налога допускается, если подтвержден факт перечисления средств продавцу, а сделка прошла регистрацию в Росреестре.

Если вычет оформляется по декларационному бланку через ИФНС, вы сможете вернуть часть налога, перечисленного в бюджет работодателем. Реализация льготы по месту официальной работы построена по иным принципам. В этом случае при каждом начислении зарплаты у работника не будет удерживаться подоходный налог, пока сумма вычета не будет использована полностью. Более того, при определенных условиях можно претендовать на возврат переплаты по НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с момента регистрации сделки в Росреестре.

Если гражданин работает сразу на нескольких предприятиях, весь его заработок будет учитываться при использовании имущественного вычета. Поэтому уведомления для подтверждения права на льготу нужно брать для каждого работодателя в отдельности. Соответственно, обязанность по освобождению заработка от текущего удержания налога возникнет по каждому официальному месту работы, пока вся сумма вычета не будет использована в полном объеме.

Разберем преимущества и недостатки такого варианта обращения за льготой.

Как получить вычет за обучение и лечение через работодателя

Важно сказать, что до 1.01.2016 единственным видом налогового вычета, который можно было получить через работодателя без обращения в местные органы налоговой инспекции, был вычет за покупку жилой недвижимости. Согласно правкам в законодательной базе (п.2 ст

219 Налогового Кодекса РФ), у гражданина появилась возможность получить социальную компенсацию через своего работодателя за расходы на обучение и лечение.

Согласно правкам в законодательной базе (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ), у гражданина появилась возможность получить социальную компенсацию через своего работодателя за расходы на обучение и лечение.

Для оформления следует тщательно подготовить документы, и соблюдать алгоритм действий. Список документов включает в себя копию договора с учебным заведением/медучреждением, все чеки на оплату услуг, копии лицензии учебного заведения и больницы (в отношении лечебных заведений необходимо, чтобы в лицензии был прописан перечень услуг, которые могут оказывать в клинике). Выписку о своих доходах по форме 2-НДФЛ и декларацию 3-НФДЛ заполнять не нужно.
Когда весь пакет документов уже собран, время отправить их в отделение ФНС по месту прописки. Лучше всего пойти лично или же использовать онлайн форму на сайте Госуслуг. В течении 30 календарных дней будет рассмотрено заявление. После этого необходимо забрать документ, подтверждающий право на получение вычета. Получив уведомление от налоговой, необходимо написать заявление работодателю и подать в бухгалтерию предприятия. С этого момента работодатель не будет перенаправлять подоходный налог государству, а будет выплачивать гражданину в качестве прибавки до зарплаты ровно до тех пор, пока вся сумма налогового вычета не будет выплачена.

Пример. Гражданин Лукьянов имеет официальное трудоустройство с ежемесячным доходом в 35 тысяч рублей. С этой суммы ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 4 550 рублей, а «чистыми» он получает 30 450 руб. В апреле 2016 года Лукьянову пришлось оплатить лечение в стоматологической клинике на сумму в 140 тысяч рублей. После оплаты лечения он обратился в местные органы налоговой службы с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающего вычет, и квитанцией с клиники, сделанной специально для ФНС. Он не стал медлить и сразу же пошёл в бухгалтерию на своём предприятии, где написал заявление. С июля по ноябрь он получает полную заработную плату в размере 35 тысячи рублей.

Пример. В 2017 году Лисичкин поступил в ВУЗ на заочное отделение, при этом он трудоустроен официально и получает заработную плату в размере 20 тысяч рублей без вычета подоходного налога. 2600 рублей – это ежемесячно удерживаемый с него НДФЛ.
За год обучения он заплатил 65 тысяч рублей. По окончании периода обучения Лисичкин собрал пакет документов и подал их на рассмотрение в местную налоговую службу. ФНС всё проверила и приняла решение о возврате налогового вычета в размере (65 000/100) * 13 = 8 450 рублей. Итого полную заработную плату без вычета налога работник будет получать на протяжении 3 месяцев. На четвёртый месяц ему выдадут остаток вычета – 850 рублей. Итого его заработная плата составит 17 400 + 850 = 18 250 рублей, а все последующие месяцы с него по-прежнему будет высчитываться НДФЛ.
В сентябре 2017 года гражданин Каплун решил получить водительские права и записался в местную автошколу. За обучение он отдал 73 тысяч рублей. Каплун работает на предприятии и имеет ежемесячный оклад в размере 25 тысяч рублей. Из этой суммы он платит подоходный налог в размере 13% государству: (25 000 / 100) *13 = 3250. Налоговый вычет в данном случае составит: (75 000 /100) * 13 = 9 750 рублей.
Он оформил заявление в отделении налоговой службы по месту регистрации с соответствующими документами (копия договора с автошколой и квитанция об оплате обучения). Затем Каплун сразу же обратился в бухгалтерию своего предприятия, где подал заявление на получение вычета и справку из налоговой, подтверждающую его право на это. Следующих три месяца он будет получать полную зарплату без удержания подоходного налога.

Прочтите также: Как лучше оформить налоговый вычет: через работодателя или налоговую

2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

С какого момента работодатель не будет удерживать НДФЛ?

Социальные

Если вы лечились платно, проходили обучение или делали что-то еще, что дало вам право на социальный вычет, старайтесь оформить его сразу же, если возвращать планируете у работодателя. Почему так? Потому что возврат будет осуществляться ровно с месяца обращения

Тут важно помнить о ряде особенностей:

• по каждому вычету придется получать свое уведомление, а потом нести его к работодателю;
• получить возврат по этому типу вычета можно только в текущем году, если не успеете – в начале следующего года придется обращаться с декларацией в ФНС;
• социальные вычеты не сохраняются на следующие годы, поэтому их нужно «расходовать» в первую очередь;
• общая сумма положенного вам соц. вычета не должна превышать 120 000 руб. за год.

Социальный вычет позволяет вернуть из удерживаемого НДФЛ 15 600 руб. Это не такая уж большая сумма. Многие успевают ее вернуть за 2 – 3 месяца. Если обращаетесь к работодателю, заранее прикиньте, успеете ли вы получить всю причитающуюся сумму до конца календарного года. Если нет – можно уже в следующем году пойти в ФНС, иначе придется собирать все документы дважды.

Если в этом же году у вас возникает повторное право на социальный вычет. Например, вы снова потратились у стоматолога или оплатили обучение, то можете вновь получать возврат у работодателя. Но оформлять это придется заново.

Имущественные

Другие правила действуют, если человек оформляет имущественный вычет. Через работодателя по этому направлению можно вернуть деньги за купленное жилье или по ипотечным процентам. Тут есть свои особенности:

• лимиты не сгорают, их можно получать сколько угодно времени, переносить на следующие года;
• ограничения по суммам более существенные – 2 000 000 руб. на покупку жилья и 3 000 000 руб. на проценты по ипотеке.

Есть и еще один важный нюанс: сроки возврата. Если социальный вычет предоставляется с месяца обращения к работодателю с заявлением, то имущественный можно получить с начала года. Но тут есть свои нюансы. В НК РФ прямо не указывается срок, за который работодатель предоставляет имущественный вычет. Т. е., по сути, он может это делать с момента обращения или начала года.

В 2017 году ситуацию разъяснил Минфин в письме № 03-04-06/2416 от 20 января 2017 года, подтвердив, что вычет нужно возвращать работникам с начала года. Этой же точки зрения придерживается Верховный суд. Однако их письма являются рекомендациями, поэтому работодатель может настоять на возврате с месяца обращения. Чаще всего организации идут навстречу своим сотрудникам. Отказ может быть получен только из страха, что за такой «несанкционированный» возврат компанию оштрафует ФНС при проверке, и доказать что-либо в суде будет практически невозможно.

Если возвращать деньги с начала года работодатель отказывается, не стоит конфликтовать с ним. Можно попытаться донести свое мнение, подкрепив официальными документами, но помните, что никаких законов он не нарушает, если не будет удерживать НДФЛ с начала года.

Можно ли получить возврат подоходного?

У несколько нанимателей

Да, в соответствии с п.8 ст.220 НК РФ гражданин вправе получить НВ у нескольких работодателей, если со всеми организациями заключены трудовые договоры. Количество организаций, у которых гражданин получает вычет законом не ограничено.

ВАЖНО! Что для каждого работодателя нужно получить отдельное налоговое уведомление. В заявлении на получение уведомлений нужно будет указать, как распределится сумма вычета в процентном отношении между местами работы.

• Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
• Скачать образец заявления на получение налогового вычета

При приобретении жилья за ипотечные средства

Да, получить НВ у работодателя при покупке квартиры в ипотеку можно. Процедура получения НВ аналогична обычной, кроме того, что придется предъявлять в ИФНС ипотечную документацию. Однако, возможно это только в случае, когда имущество приобретено только на средства налогоплательщика, либо в долевом праве собственности.

В соответствии с п.5 ст.220 НК РФ имущественный вычет невозможен в случае, если часть средств на покупку покрывается за счет работодателя, в т.ч. это относится и к уплате процентов по ипотеке.

По договору подряда

Нет, оформить получение вычета можно только по трудовому договору, т.е. если работник состоит в штате организации согласно Письму МинФина № 03-04-06 от 14.10.2011. По договору подряда организация выступает не работодателем, а заказчиком. Получить выплаты вычета таким образом может только штатный сотрудник предприятия.

В случае смены места работы

При смене места работы или реорганизации предприятия не получится использовать старое налоговое уведомление. Придется получать его снова. При этом есть свои нюансы:

1. получить вычет в новой организации можно не ранее начала следующего года;
2. придется проходить процедуру получения налогового уведомления заново;
3. при наличии иных доходов также придется подождать конца года и предоставления декларации о доходах в ИФНС.

Подведем итоги

1. Чтобы работодатель пересчитал НДФЛ, ему нужно предоставить уведомление из ИФНС.
2. Каждый год уведомление на имущественный вычет нужно получать заново.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Оформление налогового вычета у работодателя обладает как плюсами, так и минусами. И только вам решать, какой способ возврата выбрать:

• через налоговую службу: с небольшой задержкой по времени, но зато получить на руки сразу существенную сумму;
• через работодателя: почти сразу после возникновения права на налоговую льготу, но небольшими ежемесячными прибавками к зарплате.

Главное, что этот выбор существует, а, значит, вы можете подобрать для себя оптимальный вариант.