Получаем налоговый вычет на медицинские услуги

По какой статье налогового кодекса возврат подоходнего налога за лечение

Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц.

• Сложных форм заболеваний крови.
• Болезней нервной системы.
• Сложных форм глазных патологий.
• Болезней дыхательного тракта.
• Осложнений патологий пищеварительных органов.
• В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:

1. Наследственных заболеваний.
2. Патологий щитовидной железы.
3. Осложнений миастении и полиневропатии.
4. Патологий соединительной ткани.
5. Заболеваний поджелудочной железы.
6. Тяжелых патологий пищеварительной, кровеносной и дыхательной систем у детей.
7. Осложнений при диабете.
8. Злокачественных опухолей комбинированными средствами.
9. Остеомиелита.
10. Редких форм анемии и проблем свертывания крови.
11. Ожогов тела.
12. Глазных болезней.
13. Осложнений, возникших в период беременности, во время и после родов.
14. Бесплодия.

Какие документы необходимо подать в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?

Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию. Итак, для получения уведомления о подтверждении права на социальный вычет физическое лицо должно подать (см. таблицу):

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

• на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

• лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

• оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

• налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

• налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Перечень дорогостоящих видов лечения с 2021 года

Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Основания для подачи заявления

Заявление на возврат налога за лечение (образец) направляется в ИФНС при условии, что гражданин затратил в текущем году деньги:

• получение медицинских услуг, в т. ч. близким родственникам — жене/мужу, родителям, несовершеннолетним детям;
• оплатил лекарства, предназначенные для выздоровления, реабилитации или поддержания здоровья себе или близкой родне;
• осуществлял взносы по страхованию физических лиц в добровольном порядке, в т. ч. в отношении членов своей семьи.

Процедура прохождения и правила по получения социального налогового вычета на лечение отражены в статье пункта 3 НК Российской Федерации.

На заметку: со списком медицинского обслуживания и лекарственными препаратами, подлежащих предоставлению НВ определены в ПП № от 19 марта 2001 года.

Нюансы социальных налоговых вычетов

Список дорогостоящих видов медицинских услуг для получения НВ

1. Хирургическое вмешательство (врожденные патологии, система кроветворения, в т. ч. операции с применением искусственного обращения лимфы, лазерных и коронарных технологий, дыхательные пути, глазные заболевания, ЦНС, болезни пищеварительного тракта.
2. Протезирование и восстановление суставного аппарата.
3. Пересадка внутренних органов, в т. ч. тканей и костный мозг.
4. Имплантология, протезирование и т. д.
5. Пластические и реконструктивные оперативные вмешательства.
6. Терапевтическое воздействие при нарушениях в сфере ДНК и наследственных заболеваний, опухолей щитовидки и эндокринных желез, полиневропатии, миастения в сложном периоде, системное поражение соединительных тканей, сложные формы заболеваний лимфы, дыхательных путей и ЖКТ у несовершеннолетних граждан, заболевания поджелудочной, лейкемия, наследственные патологии свертываемости крови, анемия.
7. Комплексная терапия остеомиелита, при осложнениях у женщин с вынашиванием плода, родоразрешением и период после рождения ребенка, сложные формы сахарного диабета, наследственные патологии, острое течение заболеваний глазного и придаточного аппаратов, ожоги, поражение тела от 30% и выше.
8. Лечебные мероприятия, связанные с применением гемо- и перитонеального диализа.
9. Выхаживание новорожденных с весом до 1,5 кг.
10. Исцеление бесплодия методом ЭКО, культивированием и введением эмбриона.

Полный список медицинского обслуживания приведен в Реестре. Другие виды услуг и форм реабилитации не подлежат возврату НДФЛ. Аналогичное правило действует в отношении медикаментозных средств, утвержденных в общем списке. Кроме того, лекарственные препараты должны оплачиваться на основании рецепта лечащего доктора.

https://youtube.com/watch?v=ARurj4sahFU%3F

Вычет целиком…

Если вы лечились за деньги, есть возможность вернуть их часть в виде налогового вычета. Для получения вычета надо предоставить Федеральной налоговой службе список документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• договор с медучреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная учреждением, оказавшим услугу из первого перечня;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная учреждением, оказавшим услугу из второго перечня;
• лицензия медицинской организации или ИП;
• рецептурный бланк на медикаменты, назначенные врачом;
• чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения — всё, что подтверждает расходы на покупку лекарств или на уплату страховых взносов;
• договор добровольного медицинского страхования (ДМС) или страховой полис ДМС;
• копия лицензии страховой компании.

Если речь идёт об оплате лечения, страховых взносов или покупке медикаментов за супруга, детей или родителей, нужно предоставить ещё и свидетельства о рождении, браке, степени родства.

Один из самых важных документов во всей этой бумажной канители — оригинал справки об оплате. Справку обязана выдать медицинская организация, где вы лечились, с указанием вида и стоимости оплаченных услуг

Внимание: в справке должны быть ФИО пациента и его ИНН, стоять печать. И не забудьте проверить код в справке — 1 или 2 (обычное лечение или дорогостоящее): это критично для одобрения вычета

Подать заявку в ФНС можно удаленно, через Личный кабинет налогоплательщика. В налоговой документы проверят, и если всё в порядке, пришлют уведомление о подтверждении права на вычет.

Шаг 1: в клинику

Несколько документов потребуется получить в медицинском учреждении, где вы пользуетесь платными услугами.

• Договор с клиникой и его копия.
• Копия лицензии медицинского заведения на осуществление медицинской деятельности. Если в договоре с клиникой указаны реквизиты лицензии, то копия лицензии не нужна.
• Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Код справки 1 — свидетельствует о получении обычных медицинских услуг, код 2 — дорогостоящих. Такую же справку вы можете получить и при прохождении санаторно-курортного лечения.
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами) и их копии.

Если вы хотите оформить вычет на покупку медикаментов, то необходимо собрать другой комплект бумаг.

• Рецепт по форме N 107–1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Если вы покупали лекарства по простым рецептам, получить этот бланк можно позже, на основании записей в медицинской карте.
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов.

Если вы оформляете налоговый вычет для своего ребенка или супруга (супруги), нужно будет дополнительно подготовить оригинал и копию свидетельства о рождении ребенка и свидетельства о браке соответственно. Если вы оформляете вычет на лечение родителей, потребуется ваше собственное свидетельство о рождении и его копия.

На основании какой статьи возврат ндфл

• До 2 млн. рублей — при покупке или строительстве недвижимости – дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также при приобретении земельного участка под ИЖС или с домом, расположенным на нем;
• До 3 млн. рублей – на погашение процентов по целевому жилищному кредиту, взятому для покупки или строительства недвижимости.

• Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
• Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
• Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
• В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Влияние родственных связей на получение вычета на лечение

Вычет на лечение может быть предоставлен по расходам налогоплательщика на свое лечение и на лечение некоторых своих родственников ( НК РФ) – супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Как видно, данный список ограничен. Тем не менее на практике возникает немало вопросов относительно применения вычета по НДФЛ на лечение, которое налогоплательщики оплачивают за своих родственников.

Официальные органы регулярно дают разъяснения по этому поводу. Приведем их.

И последнее. При заявлении права на вычет по расходам на лечение родственников налогоплательщику необходимо подтвердить степень родства следующими документами (Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

• свидетельство о рождении ребенка – если оплачены расходы на ребенка в возрасте до 18 лет;

• свидетельство о браке – если оплачены расходы на супруга;

• свидетельство о рождении – если оплачены расходы на родителей.

Кому и когда положен налоговый вычет

Как и другой социальный вычет, часть денег за лечение можно вернуть на следующий год

Чтобы получить их, важно, чтобы сошлись следующие условия

Вы официально работаете

Чтобы получить вычет за оплату медикаментов в 2018, важно платить подоходный налог (НДФЛ) в этом году. Вернуть больше, чем отдали государству, не получится.

Платежные документы оформлены на вас

Если родители отдыхали в санатории, сын-школьник посещал стоматолога, супруга получила полис ДМС, а за все это официально платили вы. 

Лечение входит в утвержденный перечень. Государство составило список услуг и медикаментов, за оплату которых положен налоговый вычет. Он распространяется на лечение зубов, покупку полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) и на лечение в санатории.

Лечебное учреждение зарегистрировано в РФ и имеет лицензию. Получить вычет за лечение за рубежом не удастся.

Сколько можно получить

Размер вычета зависит от нескольких факторов: от категории услуги, размера уплаченного налога и других вычетов, которые вы получаете.

Медицинские услуги, за которые можно получить вычет, указаны в . В нем два раздела. В первом указаны те услуги, за которые можно вернуть 13% от потраченных денег (например, УЗИ, анализы, КТ и многое другое).

Причем по закону можно получить только 15 600 руб. налогового вычета в год за все социальные выплаты — траты на лечение, образование, благотворительность, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни от пяти лет. Получается, что если вы уже сделали вычет за обучение в университете в размере 10 тыс. руб., то за медицинские услуги, указанные в первом разделе постановления, вы сможете вернуть только 5600 руб.

Во втором разделе перечня Правительства РФ перечислены дорогостоящие услуги (например, лечение бесплодия методом ЭКО). За них можно вернуть 13% от потраченных средств вне зависимости от того, какими еще социальными вычетами вы воспользовались.

Важно учесть, что в обоих случаях вычет не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную вами за год. Пример:

Пример:

Если Николай оплатил услуги стоматолога на 70 тыс. руб. и за год перечислил 50 тыс. руб. НДФЛ, то вычет будет считаться так: 70 000 х 13% = 9100 руб. Так как сумма вычета (9100 рублей) меньше суммы уплаченного НДФЛ (50 тыс. руб.) — вычет можно получить в полном объеме.

А если Николай сделал сложную операцию на сердце стоимостью 500 тыс. руб., которая входит во второй раздел перечня и не ограничивается размером выплаты, вычет составит 500 000 х 13% = 65 000 руб. Но так как уплачено 50 тыс. руб. НДФЛ, то и получить можно только 50 тыс. руб. — остальная часть сгорает.

Сколько денег можно вернуть?

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

Как вернуть деньги за лечение

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, нужно заполнить соответствующее заявление. Заявление может быть составлено по одному из указанных ниже оснований в том числе и за возмещение части расходов на выздоровление (установлены законодателем):

Как получить социальный вычет через работодателя

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше)

Какие доходы можно заявить для расчета вычета?

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, вы должны быть налоговым резидентом и платить со своих доходов НДФЛ по ставке 13%. 

Обратите внимание, что с 2021 году в расчет вычета входят не любые доходы, облагаемые по ставке 13%, а только часть из них.

К возврату вы можете заявить налог, уплаченный с доходов, которые были получены вами:

• по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;

• от оплаты за оказание различных услуг;

• от сдачи имущества в аренду, от продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);

• по страховым выплатам по пенсионному обеспечению.

Если вы планируете получить вычет за лечение, оплаченное до 2021 года, то в расчет вычета вы можете включить любые доходы (кроме дивидендов), облагаемые по налоговой ставке 13%.

Получить вычет вы можете как за собственное лечение, так и за лечение своих детей (до 18 лет), родителей или супруга(и).