Как уплатить налог ндфл после продажи гаража

Когда не надо платить налоги с продажи квартиры

Если продали недвижимость после истечения минимального срока владения

Жилье можно продать без налога после трех или пяти лет владения.

Минимальный срок владения три года, если недвижимость:

• считается единственной и на момент продажи у продавца нет в собственности других жилых помещений. Исключение — если купить второе жилье и в течение трех месяцев продать первое;
• приватизировали;
• получили в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
• передали в обмен по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный срок владения — пять лет.

Входите в льготную категорию

С 2020 года, согласно статье 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождаются герои Советского Союза и Российской Федерации, ветераны боевых действий, инвалиды, семьи военнослужащих и другие льготные категории.

Льгота предоставляется только на один вид имущества из указанных в законе:

• квартиру, часть квартиры или комнату;
• жилой дом или его часть;
• гараж и машино-место;
• хозяйственное строение;
• земельный участок.

Например, если у ветерана в собственности есть квартира, земельный участок и гараж, освободить от налога при продаже он сможет только один из объектов на выбор.

Пенсионерам, инвалидам и владельцам хозяйственных строений площадью до 50 кв. м льгота рассчитывается автоматически, подтверждать самостоятельно ее не нужно. Остальные могут подать заявление на получение льготы через Госуслуги или в ближайшем центре МФЦ — налоговая рассмотрит заявление и даст ответ в течение 30 дней.

Продали жилье по той же цене или ниже

• Если недвижимость была продана дешевле, чем покупалась, но не меньше, чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена рассчитывается на 1 января того года, в котором была продана недвижимость.
• Квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта стоимость не меньше 70% кадастровой цены.

Специфика уплаты налога с продажи гаража

Для оплаты налога с выручки, полученной от продажи гаража, необходим следующий перечень документов:

• справка 2-НДФЛ с места официального трудоустройства;
• паспорт;
• договор, подтверждающий продажу гаража;
• документ, подтверждающий факт получения финансовых средств: расписка или выписка по счету;
• свидетельство о регистрации права собственности;
• документы, доказывающие, что продавец приобретал гараж за определенную сумму.

Со всех документов следует снять ксерокопию, но оригиналы необходимы для проверки достоверности сведений.

• Налоговое законодательство, регулирующее уплату взносов с продажи гаража, не даёт никаких преференций лицам пенсионного возраста, они обязаны отдать в казну 13 % от вырученной суммы.
• Для нерезидентов России процентная ставка возрастает до 30 %.

Если при продаже гаража возникает обязанность уплаты налога, то в срок до 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и внести сумму налога в казну. Все операции осуществляются в налоговой службе по месту регистрации или посредством электронного документооборота через личный кабинет налогоплательщика.

Пример расчета

В качестве примера можно привести следующие ситуации для расчета величины налога:

1. Пенсионер продал гараж в 2016 году, а приобрел его в 2011 году. В данном случае оплата налоговых взносов не требуется, так как имущество принадлежало продавцу на праве собственности более трех лет.
2. В 2015 году был реализован гараж за 300 000 рублей, который находился в собственности с 2014 года. Право собственности длилось менее трех лет, поэтому необходимо оплатить подоходный налог, уменьшив базу для его расчета на 250 000 рублей. После окончательных вычислений получается, что налоговая база равна 50 000 тысяч рублей, а сумма самого налога – 6 500 рублей.

Если за год было реализовано несколько объектов недвижимости, то налоговый вычет в сумме все равно не может превышать 250 000 рублей.

Штрафные санкции

За несвоевременную уплату налога предусмотрены штрафные санкции:

• от 5 до 30 % от суммы долга в случае не вовремя поданной декларации;
• пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка в случае просроченной оплаты налога;
• 20 % от суммы налога, если декларация подана не вовремя и не оплачен сам налог в установленные сроки.

О том, нужно ли платить налоги и можно ли получить вычет с продажи гаража, расскажет видео ниже:

Нужно ли платить налог при продаже гаража?

За продажу недвижимого имущества и некоторых движимых объектов необходимо перечислять налоги в бюджет согласно правилам главы 23 Налогового кодекса России. Гараж не признается недвижимостью, т. к. не связан тесно с земельным участком и может быть перенесен без повреждения конструкции, т. е. он относится к недвижимым объектам наряду с транспортными средствами.

Продажа имущества является объектом подоходного налогообложения согласно ст.209 НК РФ, но при этом в п.17.1 ст.217 кодекса указано, что подлежит освобождению от обложения доход от реализации недвижимого имущества, если оно было в собственности лица более 3 лет.

Частой проблемой является тот факт, что граждане не всегда ставят гаражи на учет и ИФНС вообще о них не знает, а документов, подтверждающих момент их перехода в собственность нет или они утрачены. Ведь если новый владелец гаража поставит его на учет, в качестве основания он представит договор купли-продажи — ИФНС узнает о сделке и не только обяжет бывшего хозяина заплатить за продажу, но начислит налог на имущество, который тот не платил годами. За уклонение от уплаты этих налогов будут начислены также пеня и штрафы.

Но каждый владелец гаража и другого имущества сам принимает решение о том, ставить объект на учет в ИФНС или не ставить и нести риски. В 2017 году в Московской области с помощью квадрокоптеров налоговые органы выявляли незарегистрированные объекты имущества граждан и высылали им уведомления. Теоретически такие методы могут применяться и в других регионах.

Какой налог с продажи гаража надо платить в 2019 году:

• резиденты платят 13% от выручки;
• нерезиденты уплачивают налог по ставке 30%.

Если получить освобождение не удается — срок владения меньше 3 лет, то нужно воспользоваться имущественным вычетом из ст.220 НК РФ. Вычет — это сумма, которая уменьшает базу обложения — выручку, а следовательно, и сам НДФЛ при продаже гаража. Вычетом является фиксированная сумма — 250 000 рублей.

Важно!

Вычет можно применить 1 раз в год.

Если у вас было несколько продаж за год, то за остальные можно применить другой способ снижения базы — представить расходы на приобретение этого объекта. При этом необходимо представить доказательства этих расходов — чеки, платежные поручения, договор о покупке и пр. Если таких документов у вас не сохранилось, к декларации прикладывается заявление в свободной форме об утрате документов.

Пример 1

Кедров Игорь получил по дарственной от брата гараж в 2017 году. В 2019 год он продал его за 200 000 рублей. Ему нужно заплатить 13% с этой сделки. Кедров использовал вычет: 200 000 — 200 000 = 0. Вычет не может превышать базу обложения, поэтому вместо 250 000 используется сумма в 200 000. В итоге налог равен нулю.

Нулевой налог не освобождает от обязанности представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Более того — только с помощью декларации вы можете использовать вычет, отразив его в специальном листе. В 2019 году действует такая форма декларации.

Пример 2

Кедров Игорь купил гараж за 260 000 рублей в 2018 году и продал его в 2019 году за 255 000 рублей. Ему выгоднее уменьшить базу с помощью расходов, ведь они больше вычета. В итоге налог будет равен нулю.

Декларация подается в следующем году до 1 мая. НДФЛ необходимо заплатить до 15 июля. Если срок выпадает на выходные и праздники, оплату и подачу можно произвести в ближайший рабочий день.

Декларацию можно подать и через Личный кабинет налогоплательщика, заполнив ее онлайн либо в специальной программе.

Налог при продаже недостроенного гаража

Недостроенное строение тоже считается объектом обложения. В каком бы состоянии ни был гараж, пока он состоит на учете в ИФНС, за него нужно платить налог на имущество, а при реализации — НДФЛ.

Налоги при продаже недостроенного гаража, бывшего в собственности менее 3 лет, начисляются по общим правилам. Разница лишь в стоимости — недостроенный гараж, разумеется, будет продан дешевле, чем объект завершенного строительства. Также и кадастровая стоимость сооружения будет ниже, следовательно, и размер налога на имущество.

Если вы не хотите платить за такой объект при его продаже, нужно:

• выждать 3 года;
• продать по такой цене, чтобы вычет или расходы на покупку покрывали возникшую выручку.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Как осуществляется вычет

В ст. 220 НК РФ указываются основания для получения физлицами такой льготы, как вычет от продажи своего имущества.

К таким гражданам относятся:

1. Продавец с суммы сделки, которая не превышает 250 тысяч рублей.
2. Покупатель с суммы сделки, которая не превышает 2 млн. рублей.

С какой суммы берется

Рассчитывается вычет от суммы сделки, которая прописана в договоре. Как говорится в ст. 220 НК РФ, если собственник владел данным объектом недвижимости менее 3-ёх лет, то он должен заплатить налог с продажи этого имущества, учтя своё право на вычет.

Сначала, этот доход нужно задекларировать. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, и указать в ней сумму полученного дохода.

Сумму налога к уплате рассчитывает продавец самостоятельно, исходя из того, что процентная ставка по подоходному налогу для резидентов нашей страны равна 13%.

Если же продавец владел гаражом более 3-ёх лет, то сумма предоставляемой льготы будет равна сумме сделки.

Пример расчета

Для того чтобы правильно понять, как применять право на вычет, необходимо привести наглядный пример:

Пример № 1	гражданин Г. продал гараж за 752 350 рублей. Он владел им полтора года. В этом случае, он может уменьшить сумму для расчёта на 250 тысяч рублей, то есть вся сумма свыше этого будет облагаться налогом. Следовательно, гражданин Г. должен заплатить государству — (752 350 – 250 000) * 13% = 65 305,5 рублей в бюджет должен заплатить гражданин Г.
Пример № 2	гражданин Г. продал гараж за 139 840 рублей, а срок владения не составил 3 года. Что он должен заплатить в бюджет в качестве налога? В данном примере, полученный им доход от сделки меньше законной льготы, поэтому гражданин Г. не обязан ничего уплачивать в бюджет
Пример № 3	гражданин Г. продал бокс за 1 453 690 рублей, владел он им 4 года. Надо ли ему платить налог в этом случае? Так как срок владения превышает тот, который указан в законе, то налог платить от продажи своего собственного строения гражданин Г. не должен

Размер налога с продажи гаража

Для физических лиц-резидентов России при продаже строения для стоянки автомобиля применяется стандартная налоговая ставка НДФЛ — 13 процентов. База для расчета налога определяется с учетом налогового вычета — прошлых затрат на приобретение объекта продажи.

Предельный размер налогового вычета без документального подтверждения ограничивается суммой 250 тыс.рублей. При документальном подтверждении расходов на приобретение в уменьшение налоговой базы засчитывается вся подтвержденная сумма затрат.

Для получения права на налоговый вычет физическому лицу необходимо заполнить и предоставить по окончании налогового периода (календарного года) территориальному налоговому органу по месту прописки:

• стандартную Декларацию по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат суммы вычета;
• копии и оригиналы документов, относящихся к вступлению в собственность на строение, кадастровую документацию
• чеки, банковские квитанции, накладные, счета, свидетельствующие о затратах на приобретение или постройку строения.

Граничный срок подачи декларации – до конца апреля года, следующего за тем, в котором произошел факт продажи гаражного строения.

Пример! Резидент РФ Стрельцов в 2018 году продал гаражное строение, ранее приобретенное в 2017 году, за 600 тыс. рублей. У него имеются документы, подтверждающие его затраты на приобретение гаража за 400 тыс. рублей. До конца апреля 2019 года, он обязан предоставить в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ, все подтверждающие документы и начислить себе подоходный налог с продажи гаража, находившегося в собственности менее 3 лет, в размере 26 тыс. рублей. Пример расчета: (600000-400000)х13% НДФЛ=26000.

Нужно ли платить налог с продажи гаража: цифры и примеры

Согласно налоговому кодексу граждане и юридические лица, ведущие бизнес в России обязуются платить налоговые поборы. В зависимости от длительности пребывания собственности во владении устанавливается подоходный налог. Если гараж пребывал во владении меньше, чем 3 года, его продажа обязует оплатить побор.

Сделать это можно двумя путями, они определяются наличием необходимых бумаг и желания продавца.

Бланк налоговой декларации.

После имущественного вычета потребуется уплатить 84 500 рублей. Если гараж стоит менее 250 000 рублей, налог не изымается.

Второй путь предполагает заблаговременную подготовку документов, которые свидетельствуют о предыдущем этапе сделки — покупке имущества. При его наличии те же 13% высчитываются из разницы между ценой покупки и ценой продажи.

Так, если гараж был приобретен за 900 000 рублей, а продан за 1 000 000, то налог составит 13 000 рублей. Этот способ гораздо более экономный, но требует большей подготовки.

Отдельные условия продажи существуют для тех, кто является владельцем гаража меньше, чем 3 года. К слову, при покупке гаража возможен возврат подоходного налога. Это возможно, если покупатель является формальным налогоплательщиком, а также заключил сделку официально.

Для возврата подоходного налога необходимо подтверждение всех ранее понесенных расходов.

В любом из случаев продажа гаража подразумевает определенную налоговую отчетность в виде декларирования. Для этого заполняется форма 3- НДФЛ о продаже недвижимого имущества.

Налог с продажи гаража в 2022 году для физических лиц кадастровая или фактическая стоимость

В соответствии с п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Достаточно часто при отчуждении квартиры, жилого дома, земельного участка или автомобиля требуется точно знать, когда и в каком размере нужно будет платить налог на доходы физических лиц. Именно по этой причине достаточно часто, и при этом необоснованно, прописанная в договоре стоимость не соответствует действительности, что опасно для обеих сторон договора.

Оформляем документы

До 1 января 2020 года для получения имущественного налогового вычета в рассмотрение брались объекты недвижимости, не превышающие срок собственности более 3-х лет. Если сделка была заключена позже этой даты, придется подождать 5 лет, чтобы избавить себя от необходимости отчитываться и платить.

Отчитываться по купленному имуществу менее 3-х лет в 2020 году не понадобится, а тому, кто продавал – придется, если покупка гаража попадает под вышеуказанные сроки. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Когда документы не сохранились, заполняются другие строки. Если гараж продается второй раз за год, иное заполняется, а если вместе с гаражом купили и автомобиль, то и вовсе вписываются иные значения в совершенно другие строки.

При необходимости для подготовки документов можно обратиться в специализированные компании. За отдельную плату их сотрудники самостоятельно рассчитают налог и составят декларацию, которую нужно будет лично отнести в налоговый орган, либо отправить по электронной почте с использованием специального ресурса.

Налог на гараж в 2022 году для физических лиц от кадастровой

Ставка налогообложения зависит от стоимости объекта и его наименования. Таблица налоговых ставок в % в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости в млн. руб.: Стоимость объекта недвижимости Налоговая ставка в процентах Как платить налог по новым правилам в 2022 году Помощь от государства собственникам жилья – налоговый вычет Всем собственникам предоставляется вычет по облагаемой базе с учетом площади объекта: Как рассчитать налоговый вычет при долевой собственности Пример расчета платежа за жилье На самом деле кадастровый учет стоимости будет невыгоден владельцам элитной недвижимости, объектов коммерческого использования и жилья повышенной площади.

Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за: 10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры; 20 кв.м целой квартиры; 50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения

Нужно ли платить налог за сдачу гаража в аренду? Сколько платить

Фото: pinterest.ru

Передача гаража в пользование другому физическому с получением дохода является основанием для начисления и уплаты налога. Для гарантии безопасности в случае возникновения проблем необходимо заключить договор с арендатором, в котором оговариваются все основные моменты взаимоотношений:

• предмет аренды;
• данные сторон;
• срок действия договора;
• цена вопроса.

Если срок договора превышает 1 год, документ обязательно регистрируется в Росреестре. Налог начисляется ежемесячно в размере 13% от полученного дохода, а уплатить его можно единоразово после подачи налоговой декларации.

ВАЖНО!!! Многих граждан интересует как сдать гараж в аренду без налогов. Это возможно только в случае неофициальной договоренности, которая чревата многими проблемами, в частности неплатежами за пользование

Налоговая выявляет арендодателей гаражей разными методами, поэтому вопрос: нужно ли рисковать и получить штраф?

Процесс оформления

К декларации нужно приложить документы, подтверждающие право продавца на вычет.

Подача декларации

Подавать декларацию нужно до 30. 04 следующего года, который идёт за тем, в котором продавец получил доход от сделки. Например, гараж был продан в августе 2020 года. Подать декларацию нужно до 30. 04. 2020 года.

Но право на получение вычета необходимо подтвердить, прикрепив к декларации все необходимые документы.

Сейчас налоговики тщательно проверяют достоверность сведений, указанных при продаже недвижимости и другого имущества.

Если она будет выше той, по которой гараж был продан, к сторонам следки возникнет ряд вопросов.

Такие меры они собираются принимать для того чтобы выявить тех, кто намеренно уклоняется от уплаты подоходного налога. Кроме того, к таким гражданам будет применяться штрафные санкции.

Необходимые документы

К таковым относятся:

Заявление на получение вычета	его заполняет сам налогоплательщик. Бланк заявления можно получить непосредственно в налоговой или же на официальном сайте ФНС
Копия и оригинал паспорт или другого документа, которые подтверждают личность заявителя	для россиян таким документом является паспорт, а для иностранных граждан — это может быть и другой документ, согласно законодательству страны
Справка по форме 2-НДФЛ	в ней отражаются суммы начисленного и уплаченного подоходного налога. Поэтому правом на вычет обладают только те граждане, которые официально трудоустроены и уплачивают налог в казну страны
Копию договора купли-продажи	с указанием стоимости сделки
Документы, подтверждающие, что противоположная сторона получили данную сумму	это может быть расписка в получении средств, или квитанция о банковском переводе, или другой документ. Сумма, указанная в этом документе, должна совпадать с той, которая указана в договоре и в заполненной декларации, а также сама декларация по форме 3-НДФЛ
Копию сберкнижки или номер счёта, куда нужно перевести средства	вычет не предоставляется наличными деньгами, только перечисляется на указанный номер счёта
Выписка из ЕГРП	о том, что сделка зарегистрирована и покупатель оформил право собственности на купленный объект

Право на вычет имеют:

Работающие граждане	официально уплачивающие налог на свои доходы
Владеющие гаражом определённое количество лет	с 01. 01. 2020 года срок владения на некоторые объекты недвижимости увеличен вместо 3-ёх до 5-ти лет. Но гаражей такое изменение пока не коснулось, оно относится к квартирам и другим жилым помещениям
Те граждане	которые могут подтвердить своё право на получение вычета

Например, гараж был куплен в 2009 года, а приватизирован только в 2020 году. Начало срока официального владения для будущей его продажи и применения налогового вычета в полную сумму сделки, начинается именно с 2020 года, а не с 2009 года.

Затем выносится решение — положительное или отрицательное. Если положительное, то заявленная сумма будет перечислена в течение 1 месяца после принятия положительного решения.

То есть, заявитель должен точно знать, по какой причине ему отказали в предоставлении вычета.

Правом на вычет обладают только официально трудоустроенные граждане. Никаких дополнительных льготных категорий в этой области не предусмотрено.

Все граждане, которые имеют право на такой вычет, уплачивают налог в общем порядке.

Более 3 лет в собственности

Но нужно понимать, что имущественная льгота предоставляется не на всё имущество в собственности, а только на один объект каждого вида. Например, если у пенсионера несколько гаражей, то за один из них ему на общих основаниях придётся платить имущественный налог.

Налог с продажи гаража

Второй путь предполагает заблаговременную подготовку документов, которые свидетельствуют о предыдущем этапе сделки — покупке имущества. При его наличии те же 13% высчитываются из разницы между ценой покупки и ценой продажи.

Налог исчисляется по кадастровой стоимости гаража с момента регистрации права собственности на такой имущественный объект. Последним днем, за который начисляют налог, является завершающий день владения активом.

Многих интересует, платят ли дети налог на имущество. О том, с какого возраста платят данный налог, упоминания в законодательстве нет. По ст. 400 НК РФ обязанность возникает у всех физических лиц вне зависимости от их возраста.

Кто имеет льготы по налогу?

Необходимость уплаты налога за гаражные пристройки, отдельно стоящие гаражи, за машино-места прописана в пп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Главным критерием идентификации объектов налогообложения является факт наличия права собственности на гаражную постройку.

Размер налога, рассчитанный таким путём, составляет 13 тыс. руб. Однако, как установлено подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, у продавца есть право уменьшить свой доход не на размер вычета, а на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Если следовать этому положению, то размер налога будет равен 6,5 тыс. руб.:

При покупке физические лица становятся собственниками имущества. В связи с этим, согласно статье 400 НК РФ, они должны ежегодно платить налог на имущество физических лиц. Кроме того, если покупатель становится владельцем земли под боксом, то он также должен ежегодно платить земельный налог.

Интересные факты:

Предельный размер налогового вычета без документального подтверждения (6) ограничивается суммой 250 тыс.рублей. При документальном подтверждении расходов на приобретение в уменьшение налоговой базы засчитывается вся подтвержденная сумма затрат (7).

Нюансы начисления налога

При продаже гаража у человека появляется доход, с которого надо платить средства, если при этом он не может пользоваться освобождением по каким-либо причинам.

Уплачивает налог именно продавец, но если объект передается постороннему человеку на основании дарственной, то одариваемый должен перечислять средства в бюджет.

Нюансы расчета, если владеет гаражом человек больше трех или пяти лет

Если прошло после получения объекта больше установленного количества лет, то налог не взимается независимо от цены имущества.

Не требуется в такой ситуации составлять декларацию и передавать ее в ФНС. Данный факт указывается в ст. 220 НК.

Что делать, если срок владения объектом меньше трех или пяти лет

Если возникает необходимость продать объект, которым человек владеет меньше данного срока, то ему надо рассчитывать и уплачивать подоходный налог, равный 13%.

Новое в законодательстве при продаже недвижимости.

При этом люди могут пользоваться вычетами и льготами.

Расчет для физлиц

Налоги уплачиваются как фирмами, так и физлицами.

Для многих категорий граждан предлагаются региональными властями многочисленные послабления.Обо всех возможностях надо узнавать у работников ФНС.

Как определяется налог для пенсионеров

Пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога, если они получают прибыль в результате продажи какого-либо нежилого объекта. При этом не имеет значения, каким количеством разного имущества владеет человек.

Важно! Пенсионеры – это уязвимая категория населения, поэтому многими региональными властями для них назначаются многочисленные льготы и послабления.

Для оформления льготы надо самостоятельно гражданам приходить в отделение ФНС с пенсионным удостоверением и заявлением.

Что делать, если гараж был построен

Если человек самостоятельно возводит гараж, то придется все равно с дохода уплачивать налог, но при этом учитывается количество лет, в течение которых данный объект находился в собственности.

Дополнительно можно подтвердить расходы на строительство и уменьшить налоговую базу.

Налогообложение с продажи земли

Каждый владелец гаража должен ежегодно уплачивать налог не только с этого объекта, но и с земли, где он находится.

Если участок принадлежит кооперативу, то именно организация уплачивает сбор. Если же она оформлена в собственность, то гражданин сам занимается данным процессом.

Как оформить землю под гаражом в собственность? Пошаговая инструкция тут.

Снижение налоговой базы дохода от продажи гаража на величину понесенных расходов

Этот вариант при калькуляции НДФЛ продавец вправе применить по желанию и с условием, что гаражное строение находилось в собственности менее 3 лет (с 2016 г. – менее 5 лет) и у него есть подтверждающие расходы документы. Плательщик (физлицо, резидент либо нерезидент РФ) может заявить при подаче декларации о таком вычете в размере понесенных затрат при продаже.

Заявитель несет ответственность за представленные сведения

Следует принять во внимание, что все поданные документы основательно проверяются налоговиками на предмет достоверности содержащейся в них информации

Чаще всего способ уменьшения налоговой базы дохода используется, когда затраты на покупку или строительство выше 250 тыс. руб. Калькуляция НДФЛ к уплате производится по стандартной формуле: 13% * (сумма дохода от продажи гаража — расходы на строительство (покупку).

Пример #1. Налоговый вычет и снижение величины облагаемого дохода при продаже гаража

Н. Н. Иванов (резидент РФ) приобрел в 2009 г. недостроенный гараж. Его строительство закончилось в следующем году. Еще через год (в 2011) собственник решил продать строение за 420 тыс. руб. Чтобы заключить договор купли-продажи с покупателем ему понадобилось гараж сначала приватизировать.

Только после того, как Н. Н. Петров получил на руки регистрационное свидетельство о праве собственности, он смог оформить договор о продаже. Поскольку владел он продаваемой недвижимостью менее 3 лет, то ему пришлось уплатить НДФЛ (т. к. под льготы он не попал). Отсчет трехлетнего срока ведется с момента приватизации, получения регистрационных документов, т. е. с 2011г. (он же год продажи).

Н. Н. Петров воспользовался также правом снизить величину вырученной прибыли (которая подлежит налогообложению) на понесенные расходы, связанные со строительством гаража. Для этого он предъявил подтверждающие расходы документы.

Собственник гаража мог также заявить о получении налогового вычета с учетом максимального предела в 250 тыс. руб. Тогда налог ему нужно было бы платить с величины дохода, который превышает 250 тыс. руб.: 13% * (420 тыс. руб. — 250 тыс. руб.(вычет) = 22 100 руб.

Пример #2. Калькуляция вычета и НДФЛ при продаже гаражной постройки

И.О. Петров (резидент РФ) продал свой гараж, который находился у него в собственности до 3 лет, за 450 тыс. руб. Собственник вправе воспользоваться вычетом либо снизить получаемый доход, с которого будет взиматься НДФЛ.

Налоговый вычет высчитывается по формуле: стоимость гаража при продаже — предельная сумма вычета. Итак, получается: 450000—250000 = 200000. Далее производится калькуляция собственно НДФЛ для платежа: 200000 * 13% = 26 тыс. руб.

Данные для калькуляции	Расчеты	Итоговая сумма налога к уплате с учетом вычета
Цена гаража (450 тыс. руб.); ставка НДФЛ (13%); максимальный предел вычета (250 тыс. руб.)	(Стоимость гаража при продаже — предельная сумма вычета) * 13%: (450000—250000) * 13%= 26 тыс.	26 тыс. руб.

Нужно ли платить налог с продажи гаража?

По нормам налогового законодательства, отражённым в статьях 217 и 220 НК РФ, продавцы недвижимого имущества обязаны платить НДФЛ. В перечень объектов такого имущества входят так же гаражи, расположенные в ГСК или возведённые отдельно.

Налог с продажи гараж уплачивается в случаях, если:

• бокс находится в собственности менее трёх лет;
• если его стоимость выше, чем 250 тысяч рублей.

Некоторые категории продавцов, на основании действия этой же статьи, приобретают льготные условия уплаты НДФЛ, либо полностью освобождаются от удержаний.

СПРАВКА: Налогообложению подлежат только объекты, отчуждённые официально заключённым сторонами договором, зарегистрированным в Росреестре.

При передаче ключей взамен полученной от приобретателя суммы денег, без переоформления, или при иной неправомочной передаче гаража, налог не взимается, так как сделка считается юридически не заключённой.

Какой процент от вырученной суммы удерживается?

В каком размере удерживается такой налог? Удержания с дохода граждан (физических лиц) всегда составляют 13% общей стоимости проданного имущества, которое рассматривается как полученный доход. За основу начисления суммы, подлежащей уплате, берётся цена объекта.

Она определяется на основании стоимости гаража, указанной в договоре купчей, переданном для регистрации. Сведения, переданные в кадастровую палату, автоматически передаются в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту расположения объекта. Соответственно, процедура расчёта контролируется.

Размер рассчитывается по соответствующей формуле, которая предусматривать нижеследующие действия:

1. из полной базовой стоимости вычитается 250 тысяч, которые не облагаются налогом. Например, указанная в купчей стоимость – 550 тысяч. К расчёту налоговой ставки принимается, соответственно – 300 тысяч.
2. Из полученной разницы начисляется 13%, что в данном случае составляет 39 тысяч рублей.

Эта сумма подлежит удержанию.

ВАЖНО: Если при сделке продавец понёс дополнительные расходы, он вправе подтвердить их документально, уменьшив размер налогового вычета на указанную сумму.

С каких граждан удерживается НДФЛ и в какие сроки?

Удержание НДФЛ всегда производится с гражданина, получившего прибыль (доход). Таковым является бывший собственник объекта, получивший прибыль в размере стоимости проданного имущества.

Поэтому он выступает налогоплательщиком. Регламент оплаты регулируется в статье 23 НК РФ. Расчёты проводятся самостоятельно.

Продавцу гаража потребуется подать декларацию о полученных денежных средствах за сбыт недвижимости. Подача декларации происходит в новом налоговом периоде, следующем за периодом продажи, и завершается 30 апреля текущего года.

Например, в марте 2015 года происходила сделка. Продавцу потребуется подать декларацию до 30.04.2016 г. Для внесения оплаты допускается пролонгация срока до середины июля текущего года. Этот период необходим для дополнительных платежей, если расчёты были проведены неверно.

Куда и как его уплачивать?

Независимо от того, в каком регионе приобретался гараж, оформленный на имя гражданина, подача декларации происходит по месту его проживания и прописки. Подойти требуется в местное отделение ФНС, к консультанту.

Как правило, приём производится по электронной очереди, на основании полученных в терминале талонов.

СПРАВКА: Допускается передача декларации и прилагаемой документации, заказным письмом, с описью вложения и уведомлением о получении.

Налогоплательщик пишет на имя начальника отделения ФНС заявление, где изъявляет инициативу по уплате налога, указывая:

• время и место проведения сделки;
• характеристики и стоимость проданного гаража.

В заключение ставится подпись, дата.

К этому заявлению прилагается небольшой пакет документации, куда входит:

• договор купчей;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• квитанция об уплате налога.

Документация передаётся уполномоченному лицу, с регистрацией о передаче. После её проверки могут быть выявлены ошибки расчётов налоговой суммы, что приведёт к уведомлению гражданина:

1. об излишне уплаченной сумме, которую он может вернуть;
2. о недоимке, которую требуется погасить.

Допускается оставлять переплату для погашения других налоговых удержаний.