Налоговый вычет на земельный участок в 2020 году

Содержание:

Какие документы подавать в налоговую?
Размер налогового вычета на земельный участок
Налоговый вычет при покупке дома: как вернуть 13 процентов от покупки
Размер налогового вычета на земельный участок
Вычет с домом
- - - Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:
Главные условия для вычета
Налоговое уведомление
Общая информация
Кто может вернуть НДФЛ
Порядок получения
Оформление декларации и уплата налога
- Какой способ выгодней использовать при расчете налога
Как получить вычет

Какие документы подавать в налоговую?

Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
Копия документов, удостоверяющих личность;
Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
Сам договор купли-продажи (копия);
Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).

Это базовый пакет документов, который потребует налоговая. Если его окажется недостаточно и потребуется дополнительное подтверждение, заявителю придет уведомление. Если вы работаете не у одного работодателя, а у нескольких или меняли место работы, можно подать документы от нескольких работодателей.

Размер налогового вычета на земельный участок

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2021 году

Если соблюдены все необходимые для получения вычета условия, то каким же будет его размер? На какую сумму возвращенного НДФЛ вы сможете рассчитывать? Давайте с этим разберемся.

Напомним, что вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный вами со следующих сумм:

с суммы, равной стоимости земельного участка;
с суммы, равной расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Как мы уже отмечали выше, имеется законодательное ограничение на величину налогового вычета, который вы сможете получить. Это ограничение касается как вычета по фактическим расходам на покупку земли, так и вычета по фактическим расходам на уплату процентов по кредиту, направленному на приобретение земельного участка.

Максимальная величина вычета на покупку земельного участка составляет 2 млн. рублей. Поэтому, если вы заплатили за землю менее 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в сумме фактических затрат. Но если вы за участок заплатили более 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в размере этой суммы. Получается, что максимальная (предельная) сумма, которую вы сможете получить за купленную землю, составляет 260 тысяч рублей. Именно эту сумму вы уплатили ранее в качестве НДФЛ со своих доходов, равных 2 млн. рублей.

Максимальный налоговый вычет, который вы сможете получить в связи с уплатой процентов по кредиту на покупку земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования, составляет 3 млн. рублей. Если ваши затраты на выплату процентов составили менее этой суммы, то налоговый вычет составит ту сумму, которую вы заплатили в качестве процентов. Если же вы в качестве процентов выплатили банку более 3 млн. рублей, то и вычет будет предоставлен в размере этой суммы. В связи с этим максимальная величина возвращенной вам суммы будет равна 390 тысяч рублей.

Подытожим сказанное выше. Если вы купили земельный участок без привлечения заёмных средств, то вы можете рассчитывать на получение налогового вычета, то есть на возврат НДФЛ, начисленный и уплаченный вами с суммы, равной размеру понесенных затрат, но не более 260 тысяч рублей. Если же вы привлекали заемные банковские средства, то вы получите еще один вычет, по которому вам вернут НДФЛ с суммы по процентам, но не более 390 тысяч рублей.

Отметим одну очень важную вещь. Каждый гражданин может получать налоговые вычеты частями (в случае, например, переноса на другие налоговые периоды), или получать их для разных объектов недвижимости (а не только земельных участков). Но при этом суммарная величина возвращенных ему средств не может превышать предельно установленных:

260 тысяч рублей – при покупке из собственных средств;
390 тысяч рублей – при привлечении заёмных средств и выплате процентов по ним.

При этом предельная сумма 2 млн. рублей является общей для всех расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости, а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им вообще не пользовались либо использовали только часть предельной суммы на земельный участок или другую недвижимость.

Что касается заемных средств, то правило переноса другие объекты недвижимости на них не распространяются. То есть вернуть проценты по кредиту вы сможете только с одного объекта (в данном случае только с земельного участка).

Отметим два нюанса, связанных с 2014 годом.

Первый нюанс. В указанном году произошли изменения в Налоговом кодексе РФ, в соответствии с которыми до 2014 года переносить остаток вычета на другие объекты недвижимости (в том числе, земельные участки) было нельзя. Возможность переноса вычета на несколько объектов для полной выборки максимального возврата суммы НДФЛ (260 тысяч рублей) появилась только с 2014 года. Поэтому те граждане, которые до 2014 года вернули свой НДФЛ в полной сумме (но меньшей, чем 260 тысяч рублей), установленной на те годы, не смогут дополучить НДФЛ до суммы 260 тысяч рублей.
Второй нюанс. Для кредитов, выданных до 2014 года, имущественный налоговый вычет (в том числе при покупке земельных участков) предоставляется без ограничения, то есть сумма выплаченных процентов не ограничена суммой 3 млн. рублей.

Налоговый вычет при покупке дома: как вернуть 13 процентов от покупки

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Вернуть средства удержанные с зарплаты можно как при продаже, так и при покупке недвижимости. При продаже дома, который находится в собственности менее 3 лет, необходимо внести в казну 13% от стоимости объекта. Однако, если цена дома и участка не превышает 1 миллион рублей, то 130 тысяч уплаченного налога, подлежит возврату.

При приобретении недвижимого объекта возврат средств осуществляется в соответствии с частью 3 нормы № 220 Налогового кодекса, согласно которой максимальная стоимость дома, от которой исчисляется возврат налога не может превышать 2 миллионов рублей. Соответственно максимальный размер средств, которые возвращаются россиянину равны 260 тысячам рублей.

Данная льгота распространяется не только на получение средств при приобретении готового жилья, но также и при строительстве. В соответствии с законом вернуть можно средства потраченные на:

строительство и приобретение жилого помещения или доли в нем;
покупку земельного участка для индивидуального строительства;
разработку плана дома;
подготовку сметы;
покупку стройматериалов;
оплату работ строителей;
подключение к коммунальным сетям.

При покупке недостроенного коттеджа также можно вернуть деньги, уплаченные в казну. Однако в соответствии с подпунктом 5 части 3 расходы на достройку или отделку жилого помещения будут компенсированы только в случае, если договор о приобретении недвижимость в собственность содержит информацию о том, что объект не достроен или без отделки.

Размер налогового вычета на земельный участок

Земельный участок многодетным семьям в москве в 2021 году

Напомним, что вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный вами со следующих сумм:

с суммы, равной стоимости земельного участка;
с суммы, равной расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

260 тысяч рублей – при покупке из собственных средств;
390 тысяч рублей – при привлечении заёмных средств и выплате процентов по ним.

Отметим два нюанса, связанных с 2014 годом.

Первый нюанс. В указанном году произошли изменения в Налоговом кодексе РФ, в соответствии с которыми до 2014 года переносить остаток вычета на другие объекты недвижимости (в том числе, земельные участки) было нельзя. Возможность переноса вычета на несколько объектов для полной выборки максимального возврата суммы НДФЛ (260 тысяч рублей) появилась только с 2014 года. Поэтому те граждане, которые до 2014 года вернули свой НДФЛ в полной сумме (но меньшей, чем 260 тысяч рублей), установленной на те годы, не смогут дополучить НДФЛ до суммы 260 тысяч рублей.
Второй нюанс. Для кредитов, выданных до 2014 года, имущественный налоговый вычет (в том числе при покупке земельных участков) предоставляется без ограничения, то есть сумма выплаченных процентов не ограничена суммой 3 млн. рублей.

Вычет с домом

В законодательстве установлены условия, по которым заявитель может получить вычет за покупку земельного участка вместе с домом.

если гражданин планирует оформление в собственность земельного участка и недвижимости, размещенной на нем. В этом случае ему полагается компенсация за два объекта сразу

Важно знать, что дом требуется зарегистрировать к тому моменту, когда будет подано соответствующее уведомление;
при этом, согласно закону, предельный размер компенсации будет не более 260 тыс. рублей с каждого налогооблагаемого объекта.

Если участок куплен в ипотеку, возможно получение вычета за расходы, сопровождающие покупку, и по процентам жилищного кредита.

Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

договор, заключенный между гражданином и банковским учреждением;
справка из банка подтверждающих уплату процентов за необходимый период.

Главные условия для вычета

С 1 января 2010 года действует одно важное правило. Если человек покупает земельный участок, где уже есть построенный жилой дом, он может получить вычет

Оформляется он на стоимость жилого дома и на стоимость самого участка.

Датой признания собственности на участок будет число оформления права владения на дом. Говоря иными словами, как только дом переходит в собственность, сразу земельный участок переходит во владение. Отсюда автоматически вытекает возможность получения льготы.

Наличие дома на участке – не единственное требование для получения льготы. Есть ряд иных н менее важных условий:

Человек должен быть гражданином РФ.
Доходы должны облагаться 13%-ым налогом.
Право вычета не было использовано до 2014 года.
Человек обращался за вычетом после 2014 года, но при этом не использовал его в полном объеме.

При этом загородный частный дом должен быть расположен на участке, который изначально предназначен для строительства. Строение должно быть жилым. Если человек купил участок и провел на нем ИЖС, он имеет право компенсировать строительство.

Налоговое уведомление

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе

НДФЛка

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Общая информация

На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения

При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже

ВНИМАНИЕ !!! Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года

При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.

Действующие условия, позволяющие оформить НВ:

на территории участка существует объект недвижимости;
гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.

Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О. в конце 2017 года приобрела землю под ИЖС. В 2018 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2020 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.

Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.

На данный момент установленные законодательством предельные размеры вычета таковы:

установленный предельный размер вычета по налоговой ставке 13% составляет 2 млн. рублей;
гражданин в праве вернуть в виде компенсации сумму в 260 тыс. рублей;
если участок приобретался супругами, и права собственности зарегистрированы на обоих, в этом случае размер вычета приходится в 260 тыс. рублей на каждого.

Вычет с домом

Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

договор, заключенный между гражданином и банковским учреждением;
справка из банка подтверждающих уплату процентов за необходимый период.

Под ИЖС без дома

Если земля была куплена под ИЖС без дома 2020 году, компенсация возможна исключительно при соблюдении некоторых условий:

Условия для получения следующие:

перед тем, как заявитель обратится в налоговый орган для предоставления права на НВ, необходимо, чтобы дом на участке был построен и имелось свидетельство о регистрации собственности.

Пример №1:

Никитин С.С. в 2018 году приобрел участок под индивидуальное жилое строительство по стоимости 2 млн. 550 тыс. рублей. В 2019, гражданин Никитин начал строительство дома, которое было окончено к концу года.

По окончанию стройки, он оформил объект в собственность. В 2020 заявитель обратился в ФНС для получения права на вычет, решение было положительное. Таким образом расчет будет складываться так: 2 млн. x 13% = 260 тыс.

рублей.

Важно знать, что отделочные работы, производимые на объекте, также могут быть подвержены вычету, их можно включить в итоговую декларацию. Дополнительно требуется предоставить чеки и квитанции, подтверждающие расходы

до того, как заявитель обратится в органы ФНС, требуется построить объект жилого назначения и оформить право собственности;
получить НВ за покупку участка под ЛПХ без дома к сожалению, не получится, ведь в существующей редакции закона данное условие не предусмотрено.

При этом получить компенсацию при покупке земли в СНТ также не удастся, если она используется для садоводческих целей. Для положительного решения требуется наличие зарегистрированного дома.

Кто может вернуть НДФЛ

Правом возврата налога при покупке земли обладают физические лица:

Являющиеся резидентами Российской Федерации.
Официально трудоустроенные.
Получающие облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ.
Затратившие собственные деньги на покупку объекта недвижимости.

Важно! Вернуть часть денег, направленных на приобретение земли с домом или под индивидуальное строительство не смогут безработные, неофициальное трудоустроенные лица, женщины в декретном отпуске и пенсионеры (исключение – перенос остатка).

Возможность возвращения имущественного вычета при покупке земельного участка теряют граждане:

Купившие УЗ и построившие на нём жилой дом за счёт денежных средств работодателя, материнского капитала или на государственную субсидию.
Ранее оформлявшие возврат при строительстве дома или приобретении квартиры.
Заключившие сделку с взаимозависимыми лицам (близкими родственниками).
Находящиеся на территории нашей страны менее 183 дней в году, за который положено возмещение по НДФЛ.

Налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, когда будет зарегистрировано право собственности на возведённый на земле дом или готовую постройку.

Важно! Налоговое законодательство предусматривает однократное получение льготы. То есть лицо может оформить возврат 1 раз в жизни.. Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года

Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект

Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года. Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект.

Земельный участок без дома

Законодательство не даёт права на компенсацию средств, потраченных на приобретение участка, если на нём не построить дом. Об этом велась речь в письме Министерства Финансов РФ в 2013 году. Самостоятельного возврата налога при покупке земельного участка без дома не предусмотрено. С заявлением в Налоговую службу обращаются только после окончания стройки жилого дома.

Приобретение ЗУ с домом

Когда человек приобретает землю с готовым для проживания строением, в заявлении на вычет обозначают оба недвижимых объекта. Их стоимость суммируется. В заявлении указывают кадастровые номера земли и постройки, дату регистрации и стоимость.

Если дом находится на садовой или дачной земле, оформление налогового вычета при покупке участка в СНТ осуществляется по общим правилам.

ЗУ под строительство

Имущественный вычет при строительстве – это налоговое послабление, которое заключается в компенсации части денег, которые направлены на приобретение ЗУ под возведение жилой постройки или достройку имеющейся.

Участки земли отличаются по целевому назначению. Землю под индивидуальное жилищное строительство используют под возведение домов. На садоводческой и сельскохозяйственной территории такой возможности нет. Но при оформлении налоговых вычетов первостепенное значение имеет не статус участка, а наличие на нём жилого сооружения.

Для примера: Зверев приобрёл земельный участок и построил на нём дачный дом. Он не сможет получить возмещение по налогам, так как оно предусмотрено только за жилые дома. Если дачу признают жилым строением, Зверев сможет кроме вычета за дом получить компенсацию на покупку ЗУ.

Когда постройка дома будет завершена и право собственности зарегистрировано, гражданин может обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога.

В рамках вычета по индивидуальному жилищному строительству включаются следующие расходы:

Приобретение УЗ под ИЖС или с недостроенным домом.
Закупка строительно-отделочных материалов.
Подготовка проектно-сметной документации.
Работы по возведению и отделке строения.
Проведение коммуникационных сетей, подключение к электроснабжению.

Важно! В сумму налогового вычета при покупке земельного участка для строительства дома нельзя включать затраты на приобретение и монтаж сантехнического оборудования, покупку мебели и предметов интерьера, проведение перепланировки имеющейся постройки.

Порядок получения

Получение возврата налога при покупке земли под индивидуальное жилищное строительство происходит двумя способами: через налоговую инспекцию по месту жительства или от работодателя. В первом случае нужно дождаться окончания налогового периода и подать в налоговую следующий пакет документов:

Установленный образец заявления на получение имущественного вычета.
Декларация формы 3-НДФЛ

Важно правильно заполнить все поля декларации. Услуги по заполнению формы платно предоставляет множество фирм

Однако сейчас можно избежать лишних трат, заполнив ее в электронном виде в личном кабинете на официальной сайте налоговой службы.
Справка от работодателя о суммах уплаченных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Копии документов на земельный участок (или долю) и жилой дом, расположенный на данном участке, доказывающие право собственности. Сейчас это выписка из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Понадобится оригинал для сверки.
Копии платежных документов и их оригинал для сверки для подтверждения затрат на приобретение земельного участка. Это может быть расписка или платежные поручения, свидетельствующие о получении продавцом денежных средств от покупателя.
Если участок куплен в совместную собственность супругами, пакет документов расширяется. Дополнительно предоставляются свидетельство о браке и письменное соглашение супругов о распределении размера вычета.

Срок подачи документов на предоставление данной льготы отсутствует. Предоставить пакет документов можно в любом месяце следующего года. Приходить в налоговую инспекцию нужно лично. Заранее посмотрите график работы учреждения и старайтесь не попадать в периоды пиковой нагрузки. Например, в конце апреля истекает срок подачи деклараций для индивидуальных предпринимателей, и велик шанс попасть в очередь.

Проверка правильности пакета документов и перевод платежа из бюджета занимают около 60 дней. Если в сданных бумагах обнаружится ошибка, документ придется исправить. С момента предоставления корректного варианта начнется новый отсчет срока рассмотрения документов.

Оформление декларации и уплата налога

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает размер выплаты, заполняет и подает форму 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства. Предоставить ее нужно не позднее 30 апреля следующего после покупки года. Бланк можно свободно взять в налоговой или скачать в интернете. В нем указываются:

применяемый налоговый вычет;
стоимость сделки;
рассчитанный налог.

Если собственник получил иные доходы с продажи, например, от других объектов имущества, он подает декларацию, в которой перечисляет все виды доходов за период. Если налог с продажи участка единственный — владелец указывает только его.

Также продавец предоставляет в налоговую документы, подтверждающие совершенную сделку и льготные условия, если они имеются. Хотя налоговая и так может разыскать необходимые данные, лучше заранее предотвратить вопросы, которые могут возникнуть, и отдать документы самостоятельно. Сообщить в налоговую о полученном доходе необходимо, даже если размер налога равен нулю.

Какой способ выгодней использовать при расчете налога

Право получения льгот продавец выясняет сам. Социальные льготы предоставляются инвалидам, ветеранам войны, героям СССР или РФ и другим категориям в соответствии с законом. Льготникам выплачиваются 10 000 руб. Для этого нужно получить разрешение на льготные условия налогообложения, отправив заявление с подтверждающими документами в ФНС.

Вычеты, которые может получить продавец земельного участка, называются имущественными и расходными. Если собственник был хозяином территории менее 5 лет, он вправе получить имущественный вычет при продаже земельного участка, равный 1 млн руб. Эти деньги просто вычитаются из стоимости сделки, и налог выплачивается с остальных.

Расходный вычет равен подтвержденным документально затратам, которые ушли на покупку участка. Он тоже вычитается из цены сделки, а с остатка рассчитывается налог. Выгоднее вычитать максимальную сумму: если затраты на приобретение превосходят 1 млн руб., лучше отнимать их.

Намеренно занизить цену в договоре купли-продажи не получится, потому что налоговая учитывает кадастровую стоимость земли — рыночную цену земли, установленную в процессе ее оценки. Но кадастровая экспертиза поможет правильно оценить участок, который достался в наследство.

Таким образом, налоговый вычет рассчитывается в следующей последовательности:

Определяется период владения продавцом земельным участком, в зависимости от этого устанавливается необходимость уплаты налога.
Размер сделки, обозначенный в договоре, сравнивается с кадастровой стоимостью участка. Если доход с продажи участка превышает 70% кадастровой цены, он берется за основу для расчета налога. Если доход от сделки будет меньше 70% от кадастровой стоимости, то в качестве налоговой базы по закону используется число, равное 70% кадастра.
От полученной цифры отнимаются полагающиеся собственнику бонусы: социальная льгота — 10 тысяч рублей; вычет за имущество — 1 млн руб. или расходный вычет — деньги, заплаченные при покупке участка.
В зависимости от статуса продавца из оставшегося количества денег рассчитывается налог: 13 или 30%.

Как получить вычет

Фактически, имущественный вычет будет предоставлен на объект недвижимости, расположенный на земельном участке – жилой дом. Уменьшение налогооблагаемой базы будет происходить за счет включения затрат на приобретение земли в совокупный объем расходов на возведение жилого объекта недвижимости. В настоящее время закон устанавливает максимально возможный размер вычета на приобретение и возведение недвижимости в сумме 2 млн. руб.

Исходя из указанного ограничения, определение суммы вычета будет происходить следующим образом:

фиксируется цена покупки земельного участка под возведение ИЖС – например, 500 тыс. рублей;
после завершения строительства и ввода дома в эксплуатацию подсчитывается состав затрат на выполненные работы – например, 2 500 000 рублей;
определяется совокупный размер расходов на возведение дома: 2 500 000 + 500 000 = 3 млн. руб.;
поскольку совокупный размер затрат превышает максимально допустимый размер вычета, для расчета суммы НДФЛ к возврату будет учитываться только 2 млн. рублей: 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.

Таким образом, в рассмотренном примере можно обратиться за перечислением НДФЛ из бюджета на сумму, не превышающую 260 тыс. рублей. Это не означает, что указанную сумму собственник дома и участка сможет получить в полном объеме в течение одного года – НК РФ позволяет вернуть в одном году только НДФЛ, фактически удержанный и перечисленный в бюджет по итогам предыдущего года.

Например, если размер НДФЛ, удержанного по месту работы, составил 100 000 рублей, именно эту сумму сможет получить собственник дома и участка в виде вычета. Неиспользованный остаток вычета закон разрешает перенести на будущие периоды, т.е. полное возмещение суммы 260 000 рублей может распределяться на несколько лет.

Если совокупные затраты на приобретение земельного надела и возведение дома не превысили 2 млн. руб., расчет вычета будет осуществляться по фактическим расходам.

Например, при затратах на сумму 1 500 000 рублей, из бюджета можно вернуть не более 195 000 рублей.

Вычет предоставляется на основании следующих документов:

декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, в котором гражданин указывает состав расходов, размер удержанного подоходного налога и рассчитывает сумму вычета;
договор покупки земельного надела;
передаточный акт;
проектно-сметная документация, подтверждающая размер затрат на возведение объекта;
платежные документы, подтверждающие уплату цены участка, а также стоимость строительных материалов –квитанции, платежные поручения, приходные ордера, чеки из магазинов, и т.д.;
выписка из госреестра ЕГРН, подтверждающая право собственности на участок и жилой дом;
общегражданский паспорт на каждого собственника;
справка 2-НДФЛ с места работы, в который указан размер подоходного налога, удержанного и перечисленного в бюджет;
заявление на возврат НДФЛ из бюджета, с указанием реквизитов счета.

Особое внимание необходимо уделить заполнению декларационного бланка 3-НДФЛ. Все сведения указанного бланка должны соответствовать фактическим затратам на приобретение участка и строительства ИЖС

Документы на вычет подаются в срок до 30 апреля года, следующего за годом оформления прав на жилой объект. После этого денежные средства из бюджета перечисляются на счет заявителя в безналичной форме.