Дарение доли в ооо родственнику: образец договора и тонкости процедуры

Основные моменты

Выход участника из ООО посредством передачи своего права относительно определённой доли в этой организации — довольно распространённая ситуация.

При этом принципиального отличия в зависимости от типа сделки не будет, но некоторые отличия последствий и процедуры дарения от, например, купли-продажи, всё же имеются.

Любая передача права собственности на долю в ООО должна соответствовать следующим ограничениям:

Сделка должна быть добровольной	Даже дарение — это двусторонний договор, обязательно необходимо согласие одаряемого. Своё согласие одаряемый подтверждает подписью в договоре
Заинтересованные лица должны дать своё согласие	Данное условие обязательно, если об этом есть прямое указание в тексте Устава. В обратном случае согласие не требуется
Сделка должна быть оформлена нотариально	Нотариальное удостоверение не обязательно, если перераспределение долей производится внутри общества, например, при дарении доли от одного участника другому
Подлежит обязательной государственной регистрации	Регистрацией занимается ФНС, то есть Федеральная Налоговая Служба. Отправить документы можно почтой, заказным письмом, можно направить лично

Нотариус также вправе передать их после заверения. После регистрации вносятся изменения в ЕГРЮЛ.

Передача доли может быть осуществлена как полностью, так и её определённой части, в зависимости от воли дарителя, то есть собственника.

Что нужно знать

Договор дарения ООО от учредителя между участниками или третьему лицу всегда должен быть оформлен письменно.

Кроме того, такой договор всегда должен носить нотариальный характер. Эти требования обязательные, в противном случае переход права собственности нельзя считать осуществлённым.

Для передачи доли необходимо соблюдение ещё одного условия — уставной капитал уже должен быть оплачен. После этого осуществление сделки становится возможным на практике.

В некоторых случаях для этого потребуется согласие остальных участников общества, но всё будет зависеть от обстоятельств и от текста Устава фирмы.

Назначение документа

Договор дарения доли в обществе требуется по следующим причинам:

Текст договора в точности определяет условия заключенной между сторонами сделки, в первую очередь — предмет договора и реквизиты дарителя и одаряемого	Прочие условия являются дополнительными, но сторонам рекомендуется внести их для более подробной регламентации сделки
Договор необходим для его последующего нотариального заверения и проведения процедуры государственной регистрации	В некоторых случаях нотариальное заверение не требуется, а вот государственная регистрация — обязательная процедура
Договор служит в качестве доказательства при возникновении судебных споров	Его может использовать как даритель с одаряемым, так и заинтересованное лицо, например, если другой участник общества желает оспорить сделку

При отсутствии договора оформить отношения сторон по безвозмездной передаче права собственности будет невозможно, так что документ требуется, в первую очередь, для завершения процесса.

Правовое регулирование

Законодательное регулирование отношений сторон по поводу передачи права собственности на долю в ООО в порядке дарения производится, в первую очередь, на основании Гражданского кодекса РФ.

Он содержит нормы о договоре дарения в целом, а также о юридических лицах. Более подробно данный вопрос регламентирован уже в специальных правовых актах.

Так, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» содержится подробная информация о деятельности таких фирм, а также о процедуре перехода права собственности на долю в них.

Учитывая, что сделка подлежит нотариальному заверению, стоит обратить внимание на Основы Законодательства РФ о Нотариате, так как процедура будет производиться в соответствии с этим правовым актом. Дополнительно стоит обратить внимание на Гражданско-Процессуальный кодекс, так как именно он определяет порядок судебного разбирательства, например, если один из участников хочет оспорить договор, так как считает, что его права нарушены

Дополнительно стоит обратить внимание на Гражданско-Процессуальный кодекс, так как именно он определяет порядок судебного разбирательства, например, если один из участников хочет оспорить договор, так как считает, что его права нарушены. В таком случае не лишней будет и судебная практика, особенно если речь идёт о практике Верховного, Высшего Арбитражного и Конституционного судов

В таком случае не лишней будет и судебная практика, особенно если речь идёт о практике Верховного, Высшего Арбитражного и Конституционного судов.

Порядок признания факта дарения недействительной сделкой

Процедура дарения может сопровождаться обстоятельствами, которые влекут недействительность совершенной сделки. Согласно ст. 166 ГК, такие обстоятельства служат основанием для применения реституции, то есть возвращения права собственности на долю дарителю.

Признание дарения недействительным осуществляется в судебном порядке. С иском об оспаривании договора в арбитражный суд обращается управомоченное лицо:

• даритель или его законный представитель;
• лицо, чьи права нарушены при заключении соглашения (например, наследник дарителя-участника);
• прокурор в интересах дарителя-гражданина.

Бремя доказывания возлагается на истца, поэтому уже в исковом заявлении наряду с информацией, предусмотренной ст. 125 АПК, необходимо указать, каким образом договор дарения нарушает права, законные интересы заявителя. В иске также отражается требование о признании договора недействительным и применении соответствующих санкций.

Обращение осуществляется в рамках срока исковой давности. По ст. 181 ГК для оспоримых сделок срок составляет 1 год, для ничтожных — 3. Однако заявить о нарушении можно и по истечении такого срока. По сложившейся в правовой сфере практике срок исковой давности применяется, только если одна из сторон заявит о его применении.

Суд, рассмотрев заявление, удовлетворяет его или, напротив, отказывает в удовлетворении. Вступившее в силу решение об удовлетворении требований заявителя отменяет произведенное дарение.

Пошаговая инструкция передачи доли в ООО в 2021 году

Вначале необходимо продумать и составить содержание договора дарения, согласовав все его пункты с одаряемым. Это сэкономит всем время и деньги при оформлении сделки у нотариуса и исключит возможность недопонимания и недоразумений между сторонами.

Мнение эксперта
Олег Устинов
Практикующий юрист, автор сайта «Юридическая скорая помощь», один из соучредителей фонда «Наше будущее».

После подписания дарственной дарителем и одаряемым, а также заверения её квалифицированным специалистом необходимо пройти обязательную государственную регистрацию для внесения изменений в Росреестр.

При этом, сама процедура может существенно отличаться, в зависимости от того, кто именно выступает в роли одаряемого. Разберём наиболее частые ситуации.

Близкому родственнику

Основной особенностью оформления дарственной на близкого родственника выступает конечно же освобождение от обязательного налогообложения при регистрации сделки. Однако, для заключения такой сделки дарителю всё равно придётся получить согласие на передачу его части компании других соучредителей общества с ограниченной ответственностью. Кроме того, даже если дар преподносится близкому родственнику – дарственная должна быть заверена нотариусом!

На другого участника

Если доля ООО передаётся другому участнику компании – дарителю следует обратить внимание на Устав, в котором, довольно часто, фигурирует пункт о том, что доля может быть передарена соучредителю без согласия остальных участников организации. Особенностью данной ситуации является то, что при такой передачи собственности – не обязательно нотариально заверять отчуждение

Особенностью данной ситуации является то, что при такой передачи собственности – не обязательно нотариально заверять отчуждение.

Третьему лицу

Кроме того, закон не запрещает передавать в дар долю в уставном капитале третьим лицам. При этом, согласно действующему законодательству Российской Федерации, владелец может оформить дарственную не только на физическое лицо, но и на другую компанию, при условии, что он уведомил об этом решении остальных участников предприятия, имеющих также доли в этом ООО.

В случае, если на протяжении месяца после получения ими уведомления они не выразили собственное желание приобрести данную долю – её собственник может распоряжаться ею по своему усмотрению.

Процесс оформления договора

Отчуждение доли в организации совершается только в присутствии нотариального работника. Нотариусу нужно предоставить следующий пакет документов:

• Письменное разрешение от членов общества с ограниченной ответственностью.
• Паспорта, ОГРН и идентификационные коды участников сделки.
• Устав с прописанным алгоритмом проведения данной процедуры.
• Акт о приеме и передаче имущества либо другой документ, подтверждающий полную оплату доли уставного капитала.
• Согласие супруга или супруги дарителя на осуществление сделки (если в брачном контракте не прописан пункт о разделении деловых полномочий супругов).
• Выписка из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), сделанная не позже чем за 1 месяц до проведения сделки.

До момента подписания договора нотариусом сделку имеет право расторгнуть каждая из сторон. Право собственности переходит получателю в день нотариального заверения договора.

Можно ли подарить долю компании в 2021 году

Общество с ограниченной ответственностью или же ООО является одной из основных форм организации бизнеса в РФ. Формируется ООО в результате изъявления желания группы людей объединить собственные стремления и возможности (например, финансовые активы) с целью получения прибыли.

Однако, часто бывает, что царящую в фирме на первых этапах развития идиллию, сменяют разногласия и конфликты, вследствие чего один или несколько учредителей могут пожелать выйти из ООО. Как правило, в подобных случаях гражданин предлагает выкупить остальным участникам свою долю, но это не значит, что его часть компании не может быть передана третьему лицу. К примеру, один из учредителей имеет законное право составить договор дарения доли на родственника или другого человека, что часто не устраивает других совладельцев.

Поэтому, опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют при формировании общества прописывать в условиях договора определённое условие, согласно которому возможность передачи доли ООО в дар становится возможным исключительно после одобрения этого всеми владельцами общего бизнеса.

Оформление дарственного договора доли в ООО

Собственник доли компании может подарить свою часть кому угодно, не спрашивая разрешения у других соучредителей, однако сделать он это может только в случае, если Устав не предусматривает других ситуаций. Если необходим согласительный документ, то уведомление о решении подарить свою долю компании, следует направить ее директору и другим соучредителям.

Если доля передается от одного собственника к другому внутри общества, то происходит изменение процентного соотношения собственности в коммерческом обществе. При завершении оформления дарственной, даритель выбывает из круга соучредителей.

Если доля ООО передается в дар близкому родственнику, то сделку осуществляют с учетом требований ГК, которые предъявляются к дарению части бизнеса. Договор должен быть заверен у нотариуса, после чего передаваемые права необходимо зарегистрировать.

Если в качестве одаряемого выступает юридическое лицо, которому передается в дар часть другого предприятия, то согласие на ее принятие оформляется в виде протокола собрания, который подписывают все присутствующие. Только после этого дарственный договор может быть подписан в уставном капитале. Принимая подобный дар, компания увеличивает свои активы и уставной капитал, а также становится соучредителем в другой коммерческой организации.

Важно! Для оформления дарственного договора даритель и одаряемый должны вместе прибыть к нотариусу для процедуры его оформления. Использование дарственной при заключении сделки нежелательно, так как это может вызвать недоверие

К тому же для этого должны быть веские причины.

Любые изменения, касающиеся учредителей, следует передавать регистратору. Уведомить его следует при помощи формы Р14001, заверенной в нотариальной конторе. В документе, в графе, отведенной для указания заявителя, следует вписать необходимую информацию о дарителе.

Для внесения в ЕГРЮЛ обновленных данных о собственниках, следует подать соответствующее заявление, информация о котором изложена в ФЗ №129. Все данные вносятся в базу согласно заявлению директора коммерческой структуры. Однако при переходе долевой собственности, заявление должен направить даритель либо сотрудник нотариальной конторы. Документы следует направить в Налоговую, которая регистрировала коммерческую организацию.

Особенности передачи в дар доли в ООО

Согласно действующему законодательству Российской Федерации в ООО может быть до пятидесяти участников. Однако, организация общества с ограниченной ответственностью возможна по закону и одним гражданином. В зависимости от вложенных средств, фактический размер доли каждого из участников может быть разным, но он обязательно должен быть прописан в Уставе.

Мнение эксперта

Олег Устинов

Практикующий юрист, автор сайта «Юридическая скорая помощь», один из соучредителей фонда «Наше будущее».

При этом, состав и количество членов может меняться. Впрочем, как и размер части конкретного члена ООО. Опять же, всё это должно фиксироваться при помощи внесения корректировочных записей в основной документ фирмы.

Оформление договора дарения выступает одним из способов передачи собственности другому лицу. В процессе заключения сделки даритель передаёт права на собственную долю одариваемому на бескорыстной, то есть без оплатной основы. Данный процесс должен быть оформлен документально.

В роли сторон при заключении договора дарения могут выступать:

1. владелец или же несколько владельцев в обществе с ограниченной ответственностью;
2. родственник дарителя;
3. третьи лица;
4. любой из участников ООО.

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:

Дарение денег в 2021 году

Порядок передачи доли в ООО в дар в 2021 году установлен и регулируется статьёй 572 ГК РФ, а также статьёй 21 Закона об ООО.

В качестве обязательных условий для законного заключения данной сделки выступают следующие условия:

• обоюдное согласие на дарственную обеих сторон;
• одобрение сделки другими собственниками компании;
• обязательная государственная регистрация договора дарения доли в ООО.

Стоит отметить, что юридическую силу будет иметь в данном случае только правильно составленный документ, заверенный нотариусом. Кроме того, передать в дар можно как часть доли, так и в полном объёме.

Таким образом, перед началом процедуры оформления дарственной рекомендуем Вам внимательно ознакомиться с уставом общества, заручившись поддержкой остальных совладельцев. Помните, что несоблюдение порядка дарения, который установлен законодательством России является основанием для признания его недействительным.

Примечание

Даритель обязан на время отчуждения оплатить стоимость уставного капитала в размере, установленном уставом!

Кроме того, в случае, если часть компании была приобретена дарителем, когда он состоял в официальном браке – для заключения сделки необходимо получить письменное одобрение на безвозмездную передачу доли в ООО в дар, которое должно быть заверено нотариусом. Исключение составляют случаи, когда супруги заключили брачный договор, в условиях которого указано, что каждый из них имеет право самостоятельно распоряжаться своей собственностью по своему усмотрению.

Также, стоит обратить внимание на следующую особенность заключения сделки:

Так как общество с ограниченной ответственностью создаётся, как правило, несколькими юрлицами и гражданами, вносящими свой вклад в общее дело – все их средства формируют в совокупности так называемый уставной капитал, что должно быть подробно отражено (включая и доли соучредителей) в Уставе ООО.

При этом, если в данном документе есть пункты, регулирующие передачу долей компании – даритель обязан получить одобрение на проведение сделки от всех участников, которые таким образом подстраховались от вхождения в ООО третьих лиц.

Процедура заключения сделки

Пошаговой инструкции по дарению долей в ООО в российском законодательстве нет. Юристам приходится самостоятельно разрабатывать алгоритмы, опираясь на нормы ГК РФ, законов 14-ФЗ и 129-ФЗ, а также судебную практику. В 2019 году применяется следующий порядок:

Этап сделки	Краткое описание	Документы
Подготовка	Даритель должен проверить выполнение основных условий. У директора общества необходимо запросить справку об оплате доли, а также копию устава. Обратиться к руководителю можно в произвольной форме. Плата за выдачу документов не должна превышать прямых расходов на их изготовление (ст. 50 закона 14-ФЗ). Далее, потребуется изучить устав общества. Запрет на передачу долей в ООО третьим лицам станет непреодолимым препятствием для сделки. Подарить свои права собственник сможет только действующему участнику общества. Если в уставе предусмотрено согласование дарения, придется уведомить о нем директора и потребовать созыва внеочередного собрания. Предварительная стадия включает также согласование условий договора. Отказ приобретателя принять дар препятствует переходу права (ст. 573 ГК РФ)	Запрос о выдаче бухгалтерских справок, копий устава, учредительного договора, решений (протоколов) общего собрания общества.
Одобрение других участников	Этап является обязательным только при наличии условия в уставе (ст. 21 закона 14-ФЗ). Вопрос о согласовании выносится на обсуждение собственников и решается путем голосования. Итоги отражают в протоколе. На согласование отводится 30 календарных суток. Иной период разрешено устанавливать уставом. Если срок был пропущен, а решение не принято, сделка признается одобренной. Это исключает злоупотребления и затягивание процедуры. А вот единоличному участнику специальное разрешение оформлять не нужно. Он может подтвердить нотариусу свои намерения в устной форме	Протокол собрания учредителей, удостоверенный нотариально либо заверенный иным способом согласно ст. 67.1 ГК РФ
Защита интересов супруга	Этап актуален при совершении сделки физлицом, доля которого была приобретена в браке. Распоряжение совместным имуществом допускается только по обоюдному согласию (ст. 34 СК РФ). Для заключения договора дарения участнику-физлицу потребуется получить письменное разрешение супруга. Исключения составляют случаи, когда семьей установлен раздельный режим собственности – составлен брачный контракт (ст. 40 СК РФ)	Нотариальное согласие супруга
Одобрение крупной сделки	Если в договоре дарения участвует юридическое лицо, придется учесть и корпоративные нормы. Сделка по передаче или принятию актива высокой стоимости может признаваться крупной. Определение таковой установлено нормами отраслевых федеральных актов (ст. 46 закона 14-ФЗ, ст. 78 закона 208-ФЗ от 26.12.95). Крупную сделку должны одобрить учредители на общем собрании	Протокол собрания учредителей
Заключение договора	Дарение долей в ООО осуществляется с привлечением нотариуса. Исключений закон не предусматривает. Удостоверить сделку придется при передаче имущества как третьему лицу, так и действующему участнику общества (п. 11 ст. 21 закона 14-ФЗ). Пренебрежение правилом влечет недействительность договора.Статья 333.25 НК РФ связывает нотариальный тариф с ценой подарка . Рассчитать плату за услугу разрешено по справке о действительной стоимости доли либо по заключению независимого оценщика	Устав ООО, решение о создании, учредительный договор (при наличии), выписка из ЕГРЮЛ, бухгалтерские документы о полной оплате доли, дарственная, согласие супруга, протоколы собрания участников о согласовании или одобрении крупной сделки
Регистрация в ЕГРЮЛ	Поскольку дарение долей в ООО удостоверяет нотариус, он же подает в налоговые органы форму Р14001. На отправку документов ст. 21 закона 14-ФЗ отводит 2 рабочих дня. С 2019 года внесение изменений в ЕГРЮЛ входит в стоимость нотариальных услуг и отдельно не оплачивается. Копия заявления передается директору общества не позднее 3 суток после удостоверения. Подтверждением перехода прав к новому владельцу становится выписка из государственного реестра	Уведомление Р14001, лист записи в ЕГРЮЛ

Важной особенностью дарения является отсутствие преимущественных прав. Нормы о приоритете действуют лишь при заключении возмездных сделок

Соответствующий вывод в сделал ФАС Центрального округа.

Дарение доли в ооо: как и кому можно подарить часть бизнеса

Не редко обязанность может касаться передача супругу имущества на праве собственности.

• Передача имущества супругу, если первоначальный собственник в силу тех или иных обстоятельств (служба), не имеет права иметь в собственности больше одного вида недвижимости.
• Передача недвижимого имущества супругу с целью равномерного распределения налогов на недвижимость.
• Конечно, существует множество других причин, которые толкают людей на подобную процедуру, но эти причины имеют индивидуальные особенности. Форма документа В какой форме составлять договор (ручным, печатным способом)? Дарственная в данном случае может быть составлена как на компьютере, так и от руки.
  Проблема заключается в том, что не все органы, осуществляющие регистрацию сделки могут принять написанную вами собственноручно бумагу.

Как оформить дарение

Оформление дарственной условно можно разделить на несколько этапов. Первым делом собственник проверяет недвижимость на наличие обременений и готовит необходимые документы, подтверждающие правовые основания для подписания сделки.

Затем – приступает к формированию договора дарения с одаряемым. И, наконец, в финале сделку предстоит зарегистрировать в Росреестре и получить документы о смене собственника.

Сбор документов

Для подписания договора дарения и перехода прав собственности потребуется подготовить комплект документации, включающий:

• свидетельство о собственности или, если его нет — выписку из ЕГРН на недвижимость;
• документы, подтверждающие возникновение прав на долю: договор мены, купли-продажи, приватизации, свидетельство о праве на наследство и пр.;
• выписку из домовой книги;
• техпаспорт или экспликацию;
• справка об отсутствии задолженности по коммунальным услугам (выписка из лицевого счета);
• свидетельство о браке или иное подтверждение родства (для получения льготы);
• паспорта сторон.

Нотариус или регистрационный центр могут запросить дополнительные сведения.  В их числе разрешение от органов опеки на совершение сделки или согласие супруги на отчуждение доли (если квартира куплена в браке).

Если дарителю от 14 до 18 лет, то помимо его паспорта нужен будет паспорт одного из родителей, если одаряемый младше 14 лет, то вместо паспорта требуется предоставить паспорт родителя.

Если один из участников сделки не может принимать в ней участие, то потребуется нотариальная доверенность (оригинал или копия). Никаких дополнительных требований к доверенному лицу не предъявляется. Но дарители не вправе оформлять доверенность на одаряемых на подписание договора дарения (соответственно, и наоборот). Потому что по п.3 ст.182 ГК даритель и одаряемый не могут быть в одном лице.

Также при регистрации сделки нужно приложить подтверждающие оплату госпошлины документы (чеки, квитанции).

Заказ договора дарения доли квартиры

Дарственная на долю обязательно имеет письменную форму. Любые устные договоренности применительно к недвижимости не действительны.

Договор содержит ряд существенных условий, которые предварительно согласуются сторонам. В их числе следующие:

1. Стороны сделки: от кого передается собственность и в чей адрес.
2. Дата и место подписания.
3. На основании чего доля принадлежит дарителю: ДКП, договор приватизации и пр.
4. Условия о предмете сделки: точное описание передаваемой доли в квартире (кадастровый номер, площадь, адрес).
5. Подписи сторон.

В дарственной могут быть указаны иные важные условия. В частности, право дарителя проживать в квартире бессрочно или в течение определенного срока.

Если вы не когда ранее не составляли договора дарения, то лучше передать право подготовки дарственной в специализированную компанию. Стоимость услуг по разработке соглашения составляет от 6-8 тыс.р. Заказ дарственной позволит снизить риски приостановки регистрации или возникновения иных проблем.  Ведь даже одна орфографическая ошибка может стать основанием для приостановки сделки, не говоря о более существенных недочетах (на основании п. 6 ст. 26 218-ФЗ от 2015 года).

За комплексное юридическое сопровождение сделки, заканчивая этапом перехода права собственности, предстоит доплатить сверх тарифа.

Можно также доверить разработку договора нотариусу. Подготовка дарственной будет входить в комплексную услугу по удостоверению сделки.

Регистрация сделки

Сама дарственная не подлежит регистрации, но договор потребуется при переоформлении права собственности на долю в квартире.  Подать документы на смену собственника можно через нотариуса, в МФЦ или Росреестре.

Процедура регистрации предполагает прохождение следующих этапов:

1. Подача заявления о смене собственника доли на основании договора дарения. К нему прикладывается дарственная и комплект документов.
2. Представленные регистратору сведения проходят проверку.
3. В ЕГРН меняется запись о собственнике с дарителя на одаряемого.

В зависимости от выбранного способа будут отличаться сроки внесения отметки в ЕГРН. При передаче заявления в МФЦ сроки оказания госуслуги продлятся 9 дней, вместо 7 дней – при обращении непосредственно в Росреестр.  Дополнительное время потребуется на доставку документации в регистрационный центр.

Порядок действий

Участникам сделки необходимо выполнить следующие действия:

1. Собрать необходимые документы.
2. Подготовить проект соглашения.
3. Обратиться к нотариусу.
4. Оформить дарственную.
5. Зарегистрировать право собственности.

Процедура

Изначально участникам сделки нужно обратиться в нотариальную контору. Проект соглашения можно разработать самостоятельно или взять у нотариуса.

Чтобы заключить договор потребуются соответствующие бумаги. Нотариус устанавливает личности участников, проверяет их дееспособность.

Одновременно сторонам соглашения разъясняются их права/обязанности. Дарственная считается оформленной с момента ее подписания сторонами.

Данные о заключении договора вносятся в государственный реестр. Во избежание ошибок нужно внимательно проверить текст соглашения.

Документы

Для оформления дарственной потребуется:

1. Паспорта дарителя, одариваемого.
2. Документы на имущество (выписка из ЕГРН, кадастровый паспорт).
3. Выписка из домовой книги.
4. Согласие супруга на отчуждение доли помещения (при необходимости).
5. Подтверждение родства.

При наличии последнего документа стороны соглашения освобождаются от уплаты НДФЛ (ст.217 НК РФ). Правило действует только в отношении близких родственников.

Расходы

При заключении дарственной стороны несут определенные издержки. Сколько стоит оформление дарения зависит от рыночной цены объекта.

За нотариальное удостоверение сделки придется заплатить 0,5% от стоимости доли. Минимальная сумма сбора 300 руб. Предельная ставка составляет 20 тыс. руб. Госпошлину обычно оплачивает одариваемое лицо.

Услуги нотариуса оплачиваются помимо основного налога. В среднем они составляют 5 тыс. руб. Детали нужно уточнять в нотариальной конторе.

Отдельной статьей издержек идет регистрация права. При переоформлении помещения в многоквартирном здании размер налога составляет 200 руб. При оформлении целой квартиры правообладатель уплачивает 2 тыс. руб.

Налоги

Единственным налогом при заключении дарственной является НДФЛ. Его размер для резидентов РФ составляет 13%. Нерезиденты платят 30%.

Кто освобождается от уплаты подоходного налога? НДФЛ не платят граждане, которые являются близкими родственниками. Сюда относятся родители, дети, супруги, братья/сестры. Также льгота распространяется на бабушек/дедушек.

Сроки

Заключить дарственную можно в любое время. Время обращения к нотариусу стороны договора определяют самостоятельно.

Сколько дается времени для оформления права собственности? Выгодополучатель может подать бумаги в любое время.

Однако затягивание процедуры чревато определенными последствиями. В случае кончины дарителя выгодополучателю придется доказывать свои права на имущество в суде. Иначе оно войдет в состав наследства.

Оформление дарственной

Порядок оформления договора регламентируется законом. Изначально сторонам нужно согласовать ключевые пункты соглашения. Один из них – право отказа от передачи дара. Причиной может послужить в ухудшение имущественного состояния дарителя.

Далее, участникам сделки следует посетить нотариуса. Привязка идет к месту расположения квартиры. При себе нужно иметь документы. Нотариус рассчитает сумму сбора и выдаст реквизиты для его оплаты. Произвести платеж можно в любом банке страны. Нотариальное удостоверение сделки происходит после оплаты сбора.

Дарственная составляется в трех экземплярах. Один выдается дарителю, второй выгодополучателю, третий остается у нотариуса.

Налогообложение

Хотя договор дарения отличает от других типов отчуждения имущества безвозмездность, одаряемый всё же получает доход, что само по себе влечёт обязанность уплаты налога. В качестве исключения выступает лишь передача в дар части ООО супругу или родственнику. В данном случае и даритель и одаряемый полностью освобождаются от налогообложения.

Также, налог за дарственную на долю в организации не взымается, если даритель передаёт часть фирмы другому соучредителю, так как в результате совершения оформления сделки он фактически не получает дохода. Этот фактор часто использовался и используется недобросовестными гражданами, которые маскируют куплю-продажу договором дарения. Однако, если заинтересованные граждане «попались на уловку» и были введены в заблуждение – они с большой долей вероятности смогут оспорить договор в судебном порядке при выявлении правды.

Чтобы определить налоговую базу физическое лицо, которое получило в результате заключения дарственной финансовую выгоду, может обратиться к независимому оценщику за оценкой рыночной стоимости, после чего предоставить результаты для расчёта налога.

В том случае, если договор заключается между юридическими лицами – налоговые обязательства возникают не только у одаряемого, но и у дарителя, который, выступая в роли плательщика НДС – обязан по закону оплатить налог на добавленную стоимость, согласно положениям, описанным в НК РФ, а именно – в статье 146 и статье 154 пункте 2.

При этом, сторонняя организации, которая приобретает внереализационные доходы, согласно пункту 8 статьи 250, должна оплатить налог на прибыль, исходя из реальной стоимости полученной в дар доли ООО.

Оформление дарения доли родственнику или кому-либо другому

Согласно п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ, дарение оформляется единым письменным документом, который заверяется нотариусом. При этом нотариальное удостоверение, в соответствии со ст. 163 ГК, предполагает осуществление нотариусом или уполномоченным должностным лицом проверки законности сделки и наличия у сторон права ее совершить.

В проверку сделки, согласно п. 10 методических рекомендаций, утв. приказом Минюста РФ от 15.03.2000 № 91, включается:

• проверка наличия права собственности у дарителя;
• выявление обременений, ареста или запрещения передачи вещных прав на имущество;
• наличие у объекта иных собственников.

Нотариус наносит на договор удостоверительную надпись. Для подтверждения односторонней сделки используется унифицированный бланк № 2.1, утв. приказом Минюста России «Об утверждении форм реестров нотариальных действий…» от 27.12.2016 № 313. Далее надпись заверяется личной печатью нотариуса и его собственноручной подписью (п. 5 вышеупомянутых методических рекомендаций).

Особенности налогообложения

По общему правилу, обязательств перед бюджетом у дарителя не возникает. Исключения составляют сделки, имущественное право по которым передает корпорация на ОСН. В таких ситуациях безвозмездная операция признается объектом обложения НДС (ст. ст.146 и 154 НК РФ). При заключении договора даритель обязан исчислить налог на добавленную стоимость. Прибыли при этом не образуется.

Если имущественные права переданы физлицу, у последнего возникнет необходимость расчета НДФЛ. Облагаемой базой будет действительная стоимости доли (разъяснения Минфина России № 03-04-07/61655 от 02.12.14). Освобождаются от НДФЛ сделки, поименованные в п.18.1 ст. 217 НК РФ. К таковым отнесены подарки близких родственников и членов семьи.

Ставка налога зависит от статуса нового владельца. Резиденты РФ платят 13%, нерезиденты – 30%. Дифференциация установлена ст. 224 НК РФ. В инспекцию по месту жительства новый участник общества обязан подать декларацию 3-НДФЛ.

Если дарение долей в капитале ООО производится в пользу организации, значение приобретает применяемый налоговый режим.

ОСН

УСН

Компании на общей системе обязаны включать стоимость имущественного права в состав прибыли. Доход признается внереализационным (ст. 250 НК РФ) Допустим, ООО «Лютик» получило в дар от физлица долю в обществе «Мак». Действительная стоимость актива составляет 230 000 рублей. Валовая выручка от деятельности ООО «Лютик» в отчетном периоде достигла 3 600 000, а расходы – 1200 000. Налог на прибыль будет рассчитываться следующим образом: (3 600 000 – 1200 000 + 230 000) × 20% = 526 000 рублей. В некоторых случаях от налога на прибыль подарок освобождают. Условием льготы является принадлежность дарителю более 50% в капитале одаряемой организации (ч. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При применении фирмой упрощенного режима, стоимость актива относят к облагаемому доходу. К учету принимается действительная стоимость. Основанием являются бухгалтерские справки. Предположим, ООО «Лютик» получил долю в капитале общества «Мак». Действительная стоимость актива составила 230 000 рублей. В момент заключения договора ООО «Лютик» применяло упрощенный режим со ставкой 6%. Валовая выручка от деятельности за год составила 3 600 000 рублей. Обязательства перед бюджетом рассчитываются следующим образом: (3600 000 +230 000) × 6% = 229 800 рублей.

Таким образом, дарение долей в капитале общества не запрещено законом. Ограничения могут прописываться самими учредителями в уставе. Оформление сделки всегда осуществляется в нотариальной форме. Обойтись без процедуры удостоверения в 2019 году не получится. Заключительным этапом становится регистрация перехода прав в государственном реестре. Сведения о новом участнике вносятся в ЕГРЮЛ нотариусом.