Как правильно заполнить 3-ндфл при продаже автомобиля?

Когда нужно подать налоговую декларацию

Последний рассматриваемый нами вопрос относится к срокам, когда необходимо заполнять форму 3-НДФЛ при реализации автомобиля (который находится в собственности владельца менее 36 месяцев – если более, то, как мы уже выяснили, продавец освобождается от налогов):

• заполнить и передать налоговикам форму 3-НДФЛ нужно успеть до 30 апреля следующего после совершения сделки года. Приведем простой пример – если вы продали авто в 2015 году, то подавать декларацию следует до 30. 04. 2016. То есть у вас осталось совсем мало времени;
• уплатить налог в полном объеме требуется до 15 июля того года, в котором была подана форма 3-НДФЛ.

Оплата может быть произведена в отделениях Сбербанка, имеющихся в каждом регионе и населенном пункте страны. Реквизиты для нее несложно найти либо на информационных стендах ФНС, либо на сайте налоговой инспекции. Также вы можете получить всю требуемую информацию через госуслуги.

Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу

Мы надеемся, что все приведенные здесь ответы помогут вам своевременно подать форму 3-НДФЛ и уплатить налог либо избежать его уплаты, если автомобиль находится в вашей собственности менее 3 лет. Кроме того, с помощью этих советов вы можете значительно снизить сумму налоговых выплат.

Краткое резюме статьи

Можно сказать, что подача декларации — вещь далеко не самая тяжелая и сложная для понимания. Заполнение формы по инструкции занимает не больше получаса, в худшем случае — не больше часа. А результатом этой работы станет отсутствие довольно ощутимого штрафа: например, при пропуске срока подачи 3-НДФЛ, сумма налогового сбора в размере 50 000 рублей увеличится до 65 000 рублей вместе с максимальным штрафом. Для упрощения жизни налогоплательщиков ФНС разработало собственную программу «Декларация»: с ее помощью можно избежать бумажной работы, помарок и огромного числа непонятных терминов, кодов и граф. Мы рекомендуем воспользоваться этим ПО и следовать инструкции.

Образец заполнения 3 НДФЛ с помощью программы «декларация 2017»

Итак, если вы не хотите никому платить деньги, то здесь мы наглядно покажем, как заполнить 3-НДФЛ при помощи программы «Декларация».  Прежде всего, необходимо скачать программу «Декларация» и установить к себе на компьютер. В этом проблем возникнуть не должно. Теперь рассмотрим ваши действия по шагам.

Шаг 1. «Задание условий»

Начинаем заполнять с поля задания условий – ставим галочку напротив «3-НДФЛ», в том случае, если вы являетесь гражданином России. Выбираем номер налоговой инспекции (состоит из 4- цифр), указав в соответствии с вашим местом жительства ИФНС из открывшегося списка. Если вы первый раз подаете декларацию, то номер корректировки указываем «0», либо указывает очередной номер корректирующего отчета.

поле «признак налогоплательщика»поле «имеются доходы»поле «лично»поле «Представителем – «ФЛ»

Подсказка. Для выбора своей налоговой инспекции необходимо нажать на кнопку справа от графы «Номер инспекции» и найти в списке свою ИФНС.

Шаг 2 заполняем поле «Сведения о декларанте»

Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность.

Заполнение данных полей не должно вызвать у вас сложности. Все поля заполняем по порядку, как на примере, при этом необходимо обязательно нужно указать свой ИНН. Код страны и документ удостоверяющий личность выбираем из выпадающего списка. И вносим серию, номер, дату выдачи и кем выдан документ.

Сведения о месте жительства.

Здесь указываем ваш адрес регистрации, при этом необходимо указать код ОКТМО, который соответствует вашему месту жительства. Как его узнать описано у нас на сайте. Заполнение остальных граф не должно вызвать сложностей.

Шаг 3. Заполняем поле «Доходы полученные в РФ»

Так как мы рассматриваем вариант заполнения 3-НДФЛ при продаже авто, то мы выбираем доход по ставке «13%» и указываем новый источник получения прибыли – в нашем случае это будет ФИО покупателя вашего автомобиля. Для этого необходимо нажать на ставку 13% (написана желтым цветом), далее на плюсик в графе «Источники выплат».

При продаже автомобиля код дохода в декларации 3-НДФЛ указываем 1520.

В графе «сумма дохода» указываем ту сумму, за которую вы продали свое транспортное средство.

Графа код вычета заполняется следующим образом:

Нет документов, подтверждающих покупку вами автомобиля

Ставим Код 906, если у вас отсутствуют подтверждающие документы на покупку вами данного автомобиля. При этом, у вас есть право на вычет в размере в 250 тыс. рублей. Т.е. если вы продали автомобиль, стоимостью 375 тысяч рублей, то вы имеете право применить вычет в 250 рублей, тогда сумма налога (13%) будет взиматься следующим образом: 375 тыс. руб. – 250 тыс. руб. = 125 тыс. руб. * 13% = 16 250 рублей.

В графе «Сумма вычета (расхода)» в этом случае указываем сумму 250 тыс. рублей, при этом она не должна превышать сумму вашей продажи. Например, вы продаете авто за 375 тыс. рублей, в этом случае можно взять вычет полностью, а если продаете за 150 тыс. рублей, то и сумма вычетов составит 150 тыс. рублей.

Есть документы, подтверждающие покупку вами автомобиля

Если у вас сохранился договор купли-продажи вами своего автомобиля, то указываете код 903. Если стоимость покупки была больше стоимости продажи, т.е. у вас фактические не возник доход, то сумма расхода ставится та же, что и сумма продажи, при этом налог у вас будет равен нулю. Например, если вы купили машину за 700 тыс. рублей, а продаете за 675, в таком случае сумма дохода и вычета будет равна 675 тыс. рублей. Сумма налога равна нулю.

Если сумма покупки вами автомобиля меньше, чем сумма продажи, то возникает налоговая база, с которой взимается 13% налога. Так, например, если вы приобрели автомобиль за 600 тыс. Рублей, а продали его за 650 тыс. рублей, в таком случае в графе «сумма дохода» пишем 650 тыс. руб., а в графе «сумма вычета» — 600 тыс. руб. Таким образом налог будет равен 650 000 – 600 000 * 13% = 50 000 * 13% = 6 500 рублей.

У вас должно быть два договора купли-продажи автомобиля – первый подтверждает сумму вашей покупки и будет являться основанием для вычета, а второй – продажей, которая будет вашим доходом.  Копии данных документов необходимо будет приложить к декларации.

Шаг 4. Сохранение и печать

После того, как декларация заполнена и проверена, вы можете ее сохранить в формате tif, чтобы распечатать  позднее. Либо можете сразу нажать на печать и распечатать декларацию 3-НДФЛ. Далее вам необходимо будет предоставить в ФНС удобным для вас способом.

Читайте далее:

Раздел 9 декларации по ндс 2015, содержит сведения из книги продаж, образец заполнения

Как получить имущественный налоговый вычет

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Кто может рассчитывать на возврат налога при покупке квартиры

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры в 2020 году, какие есть льготы

Как заполнить форму 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ возможно на сайте ФНС с помощью специального сервиса в личном кабинете налогоплательщика. В случае продажи машины потребуется заполнить несколько листов отчета:

1. Титульный лист — в нем указывают все данные налогоплательщика.
2. Раздел 1 — в нем указывают сумму налога, подлежащую уплате или возврату.
3. Приложение 1 к разделу 1 для заявления о вычете (не всегда и не для всех).
4. Раздел 2 — в нем осуществляют расчет налоговой базы и суммы налога.
5. Приложение 1 к разделу 2 для указания суммы полученного дохода.
6. Приложение 6 к разделу 2 для расчета суммы вычетов и расходов, уменьшающих налог.

Когда подается декларация по продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, никаких других листов заполнять налогоплательщику не нужно. Они предназначены для других ситуаций. Рассмотрим нюансы оформления каждого раздела подробнее.

Титульный лист

Указываем:

1. ИНН налогоплательщика.
2. Номер корректировки. В первый раз это «0—» , при внесении исправлений и подаче уточненного отчета проставляется порядковый номер корректировки.
3. Налоговый период и календарный год. В поле периода указываем код «34», означающий годовую отчетность, а в поле год — 2020, за который отчитываемся.
4. Код налогового органа постановки на учет, в который сдается отчет. Узнайте его на сайте ФНС.
5. Код категории налогоплательщика. Указываем «760», а в поле статус налогоплательщика — «1» как признак резидента РФ.
6. Персональные данные налогоплательщика — Ф. И. О. полностью, дата рождения, паспортные данные (код документа «21»), номер контактного телефона.

Обратите внимание, что при заполнении бланка во всех полях, для которых нет данных, ставят прочерк, пустых полей быть не должно. Заполненный лист необходимо заверить подписью и поставить дату его направления в ИФНС

Указываем число листов в отчете и количество приложенных к нему документов. Вот так выглядит заполненный титульный лист:

Раздел 1

В шапке раздела 1 указываем фамилию и инициалы налогоплательщика и номер страницы. Остальная информация требует определенных знаний. При возникновении вопросов, как заполнить декларацию по продаже автомобиля в 2021 году, желательно обратиться за помощью в ИФНС или к профессиональному бухгалтеру. В разделе 1 необходимо указать:

• правильный код КБК для перечисления НДФЛ в бюджет;
• код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
• сумму налога к уплате или к возврату.

КБК и ОКТМО уточняйте на сайте ФНС или у консультанта. Если операция с налогооблагаемым доходом была одна, то заполнить нужно только одну часть раздела 1. В пустых полях проставляйте прочерки. В конце ставим дату и заверяем информацию подписью. Выглядит раздел 1 так:

Раздел 2

Для заполнения этого листа декларации тоже требуются определенные навыки и знания:

• определяем ставку НДФЛ — стандарт 13%;
• ставим код дохода — от продажи автомобиля это код «3»;
• указываем сумму дохода — сумму, полученную от продажи;
• указываем сумму вычета — указанную в приложении;
• определяем налогооблагаемую базу — от дохода отнимаем вычет;
• в строках 070 и 150 укажите сумму НДФЛ — к уплате или возмещению соответственно при положительном или отрицательном значении.

В конце ставятся подпись и дата. Вот так выглядит заполненный раздел 2:

Приложения

При заполнении приложений к декларации не указывают доходы, полученные по месту работы, или те, с которых налоговым агентом уже удержан и уплачен налог. Включаются только доходы, с которых НДФЛ платит сам человек.

Когда нужно подавать 3-НДФЛ но можно не платить налог после продажи автомобиля

Не во всех случаях при продаже машины гражданин обязан платить налоги. Этого можно избежать в следующих случаях:

• если вы реализовали машину дешевле, чем ее купили;
• если автомобиль находился в вашем владении 36 месяцев;
• если вы продали транспортное средство дешевле 250 000 руб, но только один автомобиль в год.

Если вы продали машину, которая была в собственности менее 3 лет, то вы можете действовать следующим образом.

Ситуация 1. При продаже авто за сумму менее 250 тысяч рублей декларацию нужно подать, но оплачивать налог нет необходимости, ведь это необлагаемая сумма.

Например, вы купили машину за 500 тысяч рублей, а после аварии, которая произошла через год, продали за 230 тысяч рублей. У вас на руках есть все документы, которые подтверждают факт приобретения транспортного средства, а также факт его продажи. Поскольку машину вы реализовали дешевле, чем покупали, дохода нет. Следовательно, налог платить не нужно.

Ситуация 2. Автомобиль реализован за сумму свыше 250 тысяч рублей, дороже цены покупки. Документы на руках есть. Сначала определите разницу цены покупки и реализации. После этого рассчитайте размер налога.

Например, вы купили авто за 900 тысяч рублей, поездили год, а потом реализовали машину за 1 млн. 150 тысяч рублей. Определив разницу, умножьте сумму на 13%. Вы должны внести в бюджет 32 тысячи 500 рублей.

Автомобиль был у вас меньше 3 лет, вы реализовали его дешевле, чем купили, у вас на руках имеются подтверждающие документы. В этом случае декларация заполняется, но раз дохода нет, то делать взнос в казну не придется.

Например, вы купили машину, уплатили за нее 450 тысяч рублей, потом вы реализовали ее через два года за 420 тысяч руб. У вас на руках есть счет о покупке, в наличии документы о продаже. Налог платить не нужно, т.к. продажа автомобиля не принесла вам прибыли.

Если вы продали машину дороже 250 тысяч рублей, но у вас на руках нет документов, которые бы доказывали сумму, то вам нужно подать декларацию. Кроме того, необходимо заплатить налог. Он начисляется с суммы, которая превышает 250 тысяч руб.

Дата договора является для продавца основанием при взаимодействии с ИФНС. А вот дата перерегистрации транспортного средства, которая осуществляется в ГИБДД, не учитывается.

Автоинспекция передает сведения в налоговую только после того, как автомобиль был зарегистрирован новым владельцем. Но, продавая машину, продавец должен знать, что он обязан подать декларацию и заплатить налог с прибыли с момента заключения договора и получения суммы за автомобиль. Если у автомобиля несколько собственников, то необходимо учитывать доли в собственности, пропорционально распределяя сумму.

Новая форма 2021 года

В 2021 году значительно изменилась форма декларации 3-НДФЛ. Новый бланк утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

Объем декларации был уменьшен до 13 листов, при этом немного изменились листы, необходимые для заполнения при продаже авто.

Об изменениях в 3-НДФЛ читайте здесь.

Какие листы нужно подготовить?

Все 13 листов декларации заполнять не нужно.

При продаже автомобиля достаточно оформить следующие страницы:

• Титульный лист;
• Разделы 1 и 2;
• Приложение 1 – показывается доход от продажи авто;
• Приложение 6 – расчет имущественного вычета.

Остальные листы 3-НДФЛ заполнять не нужно, распечатывать их и подавать в ФНС также нет необходимости. Сдаются только те листы декларации, на которых есть заполненная информация.

Как правильно заполнить?

Каждому продавцу автомобиля, который был у него в собственности менее трех лет (3 года не включаются) нужно заполнить пять страниц 3-НДФЛ. Даже в случае нулевого налога нужно также подготовить те же пять страниц. Их перечень указан выше.

Начать следует с заполнения Приложения 1 и указания в нем размера дохода, далее нужно показать, каким видом вычета решил воспользоваться продавец авто в Приложении 6.

После этого данные переносятся во второй раздел, считается НДФЛ. Исчисленный налог к уплате вносится в первый раздел.

Далее можно заполнить титульный лист основной информации о себе и подаваемой декларации 3-НДФЛ.

Приложение 1

Здесь нужно показать, какой доход был получен, и кто является его источником.

Если автомобиль продан физическому лицу, то источником является данный человек.

В этом случае достаточно заполнить следующие строки в первом приложении декларации:

• 010 – ставка 13 процентов;
• 020 – код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ (при продаже машины в поле декларации «код вида дохода» указывается 03);
• 030 – 050 – не заполняется, если покупатель – физическое лицо;
• 060 – ФИО покупателя полностью;
• 070 – доход от продажи автомобиля (продажная цена из договора);
• 080 – не заполняется.

Если покупатель автомобиля – это юридическое лицо, то в полях 030 – 050 нужно заполнить его ИНН, КПП и ОКТОМ, а в поле 060 вписать наименование организации.

Приложение 6

Здесь показывается имущественный вычет – либо 250000, либо расходы по приобретению.

В отношении продажи машины нужно заполнить только подраздел 3 «Расчет вычетов по доходам от продажи иного имущества»:

• 070 – ставится 250000, если продавец решил воспользоваться фиксированной суммой льготы;
• 080 – указываются расходы по приобретению автомобиля, которые документально подтверждаются.

Остальные поля данного приложения в 3-НДФЛ не заполняются.

Раздел 2

Считается налоговая база и НДФЛ к уплате. Заполнить нужно следующие поля:

• 001 – ставка налога – 13 процентов;
• 002 – ставится 3;
• 010 – доход из прил. 1 (цена автомобиля);
• 030 – доход из стр.010;
• 040 – вычет из стр.070 прил. 6;
• 050 – расходы из стр.080 прил. 6;
• 060 – налоговая база – разность строк 030 и 040 (или 050);
• 070 – НДФЛ – ставка, умноженная на налоговую базу (стр.001 * стр.060);
• 150 – НДФЛ к уплате (из стр.070).

Раздел 1

На этой странице 3-НДФЛ подводятся итоги:

• 010 – ставится 1, если нужно уплатить НДФЛ в бюджет;
• 020 – КБК для уплаты подоходного налога;
• 030 – ОКТМО, соответствующий месту жительства продавца автомобиля;
• 040 – НДФЛ к уплате из стр.150 раздела 2.

Титульный лист

Общая информация о продавце автомобиля, отчетном годе, ФНС, составе декларации и количестве прилагаемых документов.

Здесь же в разделе о достоверности сведений (левый нижний угол первой страницы 3-НДФЛ) указывают, кто подает декларацию:

• 1 – сам продавец машины;
• 2 – его представитель, плюс дополнительно ниже пишутся его ФИО и реквизиты доверенности.

Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ при продаже авто в 2020 году:

На каждом листе декларации ставится номер в верхней части в формате: 001, 002 и т.д.

Внизу пишется фамилия и дата составления.

Напоминаем, что подать 3-НДФЛ по продаже имущества нужно до 30.04.2021.

Как оформить оба раздела

В первую очередь, налогоплательщику нужно вписать свой идентификационный номер в пустые ячейки, расположенные в самой верхней части страницы, затем указать, какой это по счету лист в бланке, а после этого написать фамилию и инициалы. Данное указание касается не только первого и второго раздела, но и каждого листа. Когда реквизиты уже внесены, продавцу автомобиля нужно в разделе под номером один прописать некоторую информацию:

• Причину заполнения декларации. Налогоплательщику предложено три варианта ответа – доплата денег в систему государственного бюджета (цифра один), возмещение подоходного налога (цифра два), а также особый случай, который не имеет отношения ни к первой, ни ко второй ситуации (цифра три). Так как рассматривается образец декларации в случае продажи машины, то нужно выбирать первый вариант и ставить в бланке единицу.
• КБК. В строчке, рядом с которой написаны такие слова, как код бюджетной классификации, от физического лица требуется указание тех самых двадцати цифр, образующих код, применяемый для учета всех уровней его расходов и доходов. Данный числовой шифр можно найти в справке по форме 2-НДФЛ, которая зачастую прикладывается к декларации и отправляется вместе с ней на проверку.
• ОКТМО. Каждому участку муниципального образования присвоен свой уникальный числовой шифр с помощью общероссийского классификатора. В строчке 030 требуется проставление данного шифра, который может состоять либо из восьми знаков, либо из одиннадцати.
• Размер налога. При продаже авто налогоплательщику нужно с полученной от покупателя суммы перечислить некий процент государству. Как правило, это тринадцать процентов от выручки. В строке 040 нужно указать в рублях, сколько конкретно составляет сумма, которая будет внесена в бюджетную систему государства.

Далее переходим к примеру заполнения второго раздела. В строке 010 и 030 прописывается одна и та же сумма, обозначающая общий размер доходов продавца авто за заявленный на первом листе декларации налоговый период.

Потом в строчке 040 прописывается сумма налоговой скидки, которую получал налогоплательщик. Если же физическое лицо не пользовалось подобной привилегией, то данное поле заполняется прочерками. И последней графой, с которой нужно поработать в первом пункте, является размер налогооблагаемой базы (строка 060).

Во второй части раздела №2 пишется НДФЛ, который был начислен к уплате (строка 070), а затем подоходный налог, снятый с источника прибыли (строчка 080). После этого находится разность этих двух показателей и отображается в самой последней строке второго пункта (140).

Справка 3 НДФЛ при сбыте авто

Граждане, получившие доход за счет реализации ТС, обязуются отчитаться об этом перед ФНС. Сделки, связанные с продажей машины, облагаются налогом, размер которого составляет 13% от разницы между стоимостью купленного и проданного ТС. В этих целях требуется заполнение декларации, в которой отражаются все сведения о совершенном акте продажи.

Кто обязан сдавать?

В целом, подавать 3 НФДЛ обязан каждый владелец, продавший авто, бывшее в употреблении менее 3 лет. Но в случае, если машина находилась в собственности дольше трехлетнего периода, то после ее реализации гражданин освобождается от налогообложения. Также ему не нужно заполнять отчетную документацию.

Заполнять 3 ндфл при продаже автомобиля, пребывавшего в эксплуатации менее 3 лет, следует даже в том случае, если продавец ничего не получил с совершенной сделки. Под доходом понимается сумма между стоимостью купленного и проданного ТС. Когда машину сбыли за ту же цену, что и приобрели, ее бывший владелец также обязан сдавать декларацию, однако освобождается от оплаты налога.

Требуемые документы

Прежде чем определить, как заполнить ндфл 3 при продаже автомобиля, необходимо ознакомиться с процедурой подготовки. В декларации указывается большое количество сведений о машине. Ввиду этого, перед тем, как оформлять отчетность, требуется собрать все нужные документы.

В их число входят:

• Паспорт ТС (нужно для подтверждения, что авто было в собственности меньше, чем 3 года).
• Соглашение о купле-продаже.
• ИНН и удостоверяющие документы бывшего владельца.
• Договор на приобретение ТС (актуально для машин, бывших в собственности до 3 лет и проданных менее чем за 250 тыс. рублей).
• Расписка про получение денежной суммы.

Как узнать ОКТМО

Данное цифровое значение нередкотребуется указывать в специально отведенном поле декларации. Такой код предназначен для идентификации населенного пункта.

Узнать номер можно в налоговой инспекции по месту регистрации, в которой в дальнейшем будет сдана отчетность. Также есть возможность посмотреть ОКТМО на официальном сайте ФНС в интернете.

Как произвести расчет?

Чтобы определить размер подоходного налога, достаточно воспользоваться простой формулой. Заполненная декларация о продаже машины в 2021 году в обязательном порядке должна содержать полученную сумму, которая рассчитывается, исходя из стоимости автомобиля при реализации и покупке.

Налог составляет 13% от дохода. Таким образом, чтобы рассчитать нужную сумму, необходимо предварительно определить размер прибыли.

Для этого нужно воспользоваться следующей формулой. От стоимости продажи машины отнимается сумма, затраченная на ее покупку. Полученный результат является доходом, который облагается налогом.

Пример расчета:

• Владелец продал авто, которому меньше 3 лет, за 500 тыс. рублей
• Покупка автомобиля обошлась в 400 тыс.
• От 500 тыс. отнимается 400 тыс. в результате получается доход в размере 100 000 рублей

Именно эта разница облагается налогом 13%. 100 000 делятся на 100 и умножаются на 13, в результате чего размер оплаты, которую должен внести продавец машины, составит 13 тысяч рублей.

Как заполнить

Титульный лист заполняется следующими данными: ИНН автовладельца, № страницы, номер корректировки (если это не первичный вариант), налоговый период «34», отчетный год (в котором был продан автомобиль), код налоговой инспекции по месту прописки, паспортные данные. Также указывается статус (резидент/нерезидент) и общее количество листов декларации.

Раздел 1 заполняется следующими данными: кроме ИНН, ФИО и номера страницы в верхней части листа, по строке 010 указывается код «1» (уплата), «2» (возврат) или «3» (отсутствие уплаты либо возврата). По строке 020 отражается КБК налога 18210102030011000110, по строке 030 — ОКТМО по территориальной принадлежности (его можно найти в статистическом справочнике «ОК 033-2013») (Дополнительно читайте: «Как узнать код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ»). По строке 040 указывается сумма налога к уплате, по 050 — сумма к возврату.

Раздел 2 содержит ИНН и ФИО, № страницы по порядку, ставку 13 %, а также код дохода от продажи авто (код 03). Также на листе указываются расчетные данные о полученном от продажи авто доходе (стр. 010 и 030), сумме налогового вычета (по стр. 040 указывается либо 250 тыс. руб., либо сумма подтвержденных документами расходов на покупку этого ТС). Данные о налоговой базе отражаются по стр. 060. Сумма НДФЛ от сделки к уплате указывается в строках 070 и 150 (дополнительно читайте: «Коды доходов для 2-НДФЛ и 3-НДФЛ»).

Приложение 1 также содержит данные о ФИО и ИНН, а также о доходах от продажи автомобиля. В строках 010 и 020 указывается процентная ставка налога «13». В поле 050 указывается код ОКТМО места, где был получен доход (т.е. места продажи транспортного средства). В поле 060 должно содержаться наименование проданного авто так, как оно было указано в ПТС. В графе 070 необходимо указать сумму сделки (т.е. полученного дохода от продажи).

В Приложении 6 декларации в верхней части листа также дублируются сведения об ИНН и ФИО, а по строкам 070 и 160 указывается налоговый вычет, который для сделок по продаже транспортных средств составляет 250 тыс.руб., либо в сумме, которую потратил автовладелец на приобретение проданного авто (но не более суммы, полученной от продажи).

Что будет, если не подать декларацию

Повторимся, все зависит непосредственно от сложившейся во время продажи ситуации. Согласно букве закона, в некоторых случаях обязательство по ее предоставлению с плательщика снимается автоматически. Если этого не произошло, несоблюдение установленных на государственном уровне порядков может привести к наложению различных штрафных санкций на налогоплательщика.

Незнание не освобождает от ответственности! Эта фраза знакома каждому жителю Российской Федерации с малых лет, однако, многие граждане до сих пор отказываются от изучения собственных прав и обязанностей, как единицы большой государственной системы. Чтобы избежать появления любых, связанных с обсуждаемым вопросом трудностей, читайте материал, представленный далее.

Процедура купли-продажи

Оформление декларации – дело не легкое. Здесь нужно знать несколько нюансов, ведь в оформлении документа возникает немало проблем и без примера невозможно корректно указать реквизиты и просчитать стоимость налога.

Реализация автомобиля – продажа товара посредством различных источников. Продавец при этом обязуется уплатить в государственную казну определенную сумму денежных средств. После окончательной продажи нужно собрать необходимый пакет документов и обратиться в налоговую службу.

Процедура купли–продажи выглядит следующим образом:

1. Для начала организовывается встреча с покупателем, на которой происходит осмотр транспортного средства, оговаривается стоимость и условия сделки.
2. Заполняется бланк купли–продажи и подготавливается полный пакет документов для передачи транспортного средства.
3. Продавец получает денежные средства и отдает ключи от автомобиля.

В соответствии с новыми поправками:

1. Продавец не обязан снимать с учета транспортное средство.
2. Зарегистрировать автомобиль возможно в любом отделении ГИБДД, при этом привязка к месту жительства и регистрации не важна.
3. Получение транзитных номеров возможно при выезде за границу.

Эти поправки позволили разгрузить государственный орган, а вместе с тем сократить время регистрации транспортного средства. Лучше заранее позаботиться о свободном месте в тех. паспорте. Если оно там отсутствует, стоит оформить новый документ. Вносят в паспорт фамилию, имя и отчество нового владельца, а также:

• его регистрацию, время продажи автомобиля;
• сведения о праве собственности;
• подпись бывшего собственника;
• подпись покупателя.

Регистрация на нового владельца осуществляется только после просмотра диагностической карты. Документ действителен в соответствии с проставленной датой. С помощью него оформляется страховой полис ОСАГО. Уже новый владелец в десятидневный срок проходит техосмотр и получает страховку.

Порядок предоставления декларации, если продавец владеет машиной менее 3 лет

Если гражданин налогоплательщик продал свой личный авто, который пребывал в его собственности на протяжении периода, не превышающего 3 (трех) лет, ему необходимо будет обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ о вырученном доходе. Выполнить данную процедуру потребуется в том году, который следует за годом осуществления продажи.

Если продавец обладал реализованным автомобилем менее трех календарных лет, ему понадобится задекларировать соответствующий доход – оформить отчетность 3-НДФЛ и направить её в местный офис налогового ведомства.

При этом к данной декларации обязательно прилагается комплект необходимых документов, перечень которых устанавливается нормами актуального законодательства.

Передача соответствующей документации в местный офис налогового органа может осуществляться как на бумажных носителях, так и в формате электронных документов.

Человек вправе самостоятельно выбрать подходящий, удобный способ передачи пакета документов:

• На бумажных носителях документация может передаваться путем личного визита физлица в локальный офис ФНС. Помимо этого, есть возможность передачи всех бумаг через представителя, официально действующего по нотариальной доверенности. Еще один доступный вариант – отправка бумажной документации по почте (высылается ценное письмо, содержащее перечень вложений).
• Если физлицом используется электронный формат отчетной документации, её можно направить через интернет – с помощью веб-портала госуслуг или онлайн-кабинета гражданина на веб-ресурсе фискального ведомства (ФНС).
• Альтернативная опция – составление 3-НДФЛ посредством особой компьютерной программы, бесплатно предоставляемой органами ФНС. Такая программа свободно скачивается с онлайн-ресурса налоговой службы.

Что касается сроков передачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документальных приложений, относящихся к продаже физлицом автомобиля, то они подаются единым пакетом до завершения апреля месяца того года, который непосредственно следует за отчетным годом – годом продажи машины.

Иными словами, если транспортное средство продано физлицом в прошедшем 2018 году, соответствующая отчетность направляется гражданином до .

Просрочка обернется для гражданина-налогоплательщика штрафом (его актуальный размер – 1000 рублей).

Имущественный вычет по НДФЛ

Сумма налога, уплачиваемого физлицом с полученного дохода, вычисляется по стандартной ставке 13%. Если гражданин реализовал собственное авто стороннему субъекту, налогооблагаемым доходом от этой операции будет считаться конкретная денежная сумма, полученная от покупателя, то есть продажная стоимость машины, прописанная в соглашении купли-продажи.

Однако налогоплательщик в этой ситуации вправе сократить свои обязательства по НДФЛ, корректно воспользовавшись имущественным вычетом. Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ будет применяться не ко всей выручке продавца авто, а только к разнице между суммой полученного дохода и величиной причитающегося вычета.

Соответствующим вычетом при продаже автомобиля может являться одна из двух величин:

• денежная сумма, составляющая максимум 250 000 рублей;
• документально подтвержденные затраты гражданина-продавца на покупку (приобретение) реализованного авто.

Гражданин налогоплательщик, обоснованно претендующий на применение данной льготы, самостоятельно выбирает подходящий вариант вычета (из двух перечисленных выше).

При этом он руководствуется размером понесенных затрат, фактической суммой реализационного дохода, а также наличием или отсутствием подтверждающей документации.

Это интересно: Приходит налог на проданную машину — что делать

Примеры как рассчитывается налог, если машина была менее 3 лет в собственности

Продан автомобиль (менее 3 лет в собственности), за сумму менее чем за 250 000 рублей. Декларация подается в обязательном порядке. Но без уплаты налога, поскольку 250 тыс. руб. это необлагаемая сумма (размер имущественного вычета).

Пример: Гражданка приобрела автомобиль в 2020 году за 500 000 руб, продала в 2021 году за 230 000 руб. (так как транспорт был в аварийном состоянии). Документы, подтверждающие приобретение и сумму продажи есть (договоры расписки). Продан автомобиль дешевле цены приобретения — дохода нет, налогооблагаемой базы нет.

Автомобиль продан дороже 250 тыс. руб. и дороже цены приобретения, документы есть. Налоговая база исчисляется от разницы цены покупки и цены последующей продажи.

Пример: Гражданин приобрел автомашину за 900 000 руб., через год продал ее за 1 150 000 руб. Сумма налога составит (1 150 000-900 000)*13%=32 500 руб.

Автомобиль менее 3 лет в собственности, продан дешевле, чем куплен, есть подтверждающие документы. Декларация подается, но поскольку дохода нет, платить налог не придется.

Пример: Человек приобрел автомобиль в 2019 году за 450 000 рублей, продал в 2021 году за 420 000 руб. Есть договор о покупке и документы на продажу. Налогооблагаемой базы нет (цена продажи ниже цены приобретения).

Продан автомобиль дороже 250 тыс. руб., но документов, доказывающих сумму приобретения нет. Декларация подается, налог уплачивается с суммы, превышающей 250 тыс. руб.

Пример 1: Приобретен автомобиль за 600 тыс. руб., продан за 500 тыс. Автомобиль продан дешевле, но поскольку документов на оплату при покупке нет, налог придется уплатить. Его сумма будет 32 500 руб. (500 тыс.р. — 250 тыс.р.)*13%.

Пример 2: Приобретен автомобиль в 2018 году за 350 000 руб., продан за 400 000 руб. в 2020 году. Если есть документы о покупке, то налог уплачиваться с разницы (400 000 — 350 000)*13%= 6 500 руб. Если документы об оплате при покупке отсутствуют, то сумма налога при продаже автомобиля составит (400 000 — 250 000)*13% = 19  500 руб.

Налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. можно использовать 1 раз в год. Это следует учитывать при продаже нескольких автомобилей в одном году.

Пример 1: Гражданин продал 2 автомобиля в 2020 году, один за 120 тыс. руб., другой за 100 тыс.  (оба менее 3 лет в собственности). Документов на приобретение нет. Поскольку 100 000+120 000 руб. = 220 000 руб. менее налогового вычета (250 000 руб.), декларация подается, но налог не начисляется и не уплачивается ни за один автомобиль.

Пример 2: Гражданин в 2019 году продал автомобиль за 350 тыс. руб, документов, подтверждающих сумму приобретения, нет. Он воспользовался налоговым вычетом 250 тыс. руб. в 2020 году, заплатив (350 -250)*13%= 13 000 руб. И в следующем 2021 году также продает автомобиль, менее 3 лет в собственности. Также можно рассчитывать на вычет в 250 тыс. руб.

Декларация сдается одна за весь объем продаж в налоговом году. То есть не на каждое транспортное средство по отдельности. Но доход и вычет/расходы учитывается отдельной строкой по каждому транспорту отдельно.

Пример: Автовладелец продает в 2020 году Вольво за 300 000 руб., которую он приобрел ранее за 200 000 руб. и Мерседес за 1 000 000 руб., купленный за 1 200 000 руб. По первому автомобилю можно воспользоваться имущественным вычетом и налог составит 6 500 руб. ((300 000 — 250 000)*13%), а по второму автомобилю налог равен «0», поскольку авто продано дешевле, чем было приобретено, дохода нет.

Если собственниками транспорта являются более одного человека, то вычет между ними распределяется пропорционально их долям в собственности.

Как комбинировать расходы и вычет

Если продается 1 машина, то комбинировать нельзя: либо только вычет, либо доходы минус расходы.

Когда в году были две продажи, то к одному автомобилю можно применить вычет, а к другому доходно-расходный расчет. Налогоплательщик сам решит, что для него выгоднее.