Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет

Сколько раз можно получить

В России больше 10 лет действовал закон, в соответствие с которым воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости можно было только 1 раз в жизни и только на 1 объект недвижимости. Тогда воспользоваться государственной льготой можно было только в один период, и это не зависело от того какую именно сумму было использовано.

Существенные изменения в отношении имущества были внесены в это схему в 2014 году. В соответствии с новыми нормами количество квартир, на которые может быть использован НВ, не урезается. Ограничение есть только по сумме – она не может превышать 260 тыс. рублей для одного физического лица. Привязку в этом случае сделали не к объекту недвижимости, а к человеку. Неизменными остались категории покупок, за которые можно получать вычет, а именно:

1. В случае покупки квартиры или другой жилой недвижимости.
2. При строительстве частного дома, в этом случае, возможно, вернуть средства за материалы.
3. Ремонт и отделка жилья, но только если есть подтверждающие документы, что она была необходима и квитанции о покупке материалов.
4. В случае ипотечного кредитования, такое приобретение можно оплачивать как в формате процентов, так и самого тела кредита.

Варианты реализации права на получение налогового вычета

Процедура получения вычета может правомерно осуществляться следующими способами:

• личное обращение в фискальную службу. Предполагается, что по истечению годового периода субъект вправе рассчитывать на получение общей суммы вычета единовременно. С этой целью гражданин должен самостоятельно оформить пакет документов и предоставить их в налоговую службу. При этом, подать бумаги можно электронным способом посредством портала «Госуслуги», а также официального сайта ФСН, в частности, программы «Декларация»;
• направление документов нанимателю. В данных обстоятельствах бухгалтер применяет вычет при каждом начислении НДФЛ на заработок сотрудника. Фактически, это означает уменьшение налога на определенную сумму, рассчитанную заранее. Данная сумма зависит от вида вычета.

Общая сумма вычета за год не может превышать уплаченного за тот же период НДФЛ. Задекларировать рассматриваемую льготу правомерно на протяжении 36 месяцев с момента осуществления соответствующих расходов. При нарушении указанной периодичности субъект теряет право применять налоговый вычет при совершении конкретной операции.

Пример. Голованов А. В. приобрел жилплощадь стоимостью 600.000 руб. в октябре 2016 года. К данной покупке был применен имущественный вычет, соответственно, 78.000 руб. были возвращены Голованову единовременно.

В следующем году субъект осуществил покупку дома стоимостью 3 млн. руб. На данное приобретение Голованов также вправе оформить имущественный вычет. Максимальная годовая компенсация составляет 260.000 руб., так как лимит вычета на подобные сделки — 2 млн. руб.

Таким образом, гражданин имеет право неоднократно применять налоговый вычет. При этом, он также вправе оформить не единовременную выплату, а получение вычета в счет уплаты НДФЛ. То есть, НДФЛ не будет начисляться на заработок Голованова до тех пор, пока сумма не достигнет объема вычета.

Таким образом, к рассмотренным льготам официально трудоустроенные граждане РФ вправе прибегать, по большей части, неоднократно. С этой целью им настоятельно рекомендуется изучить виды вычетов и порядок их применения.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Супруги «вычитаются» справедливо

Раньше супруги, так же как и другие граждане, использовали вычет только частично, особенно если недвижимость оформлялась как совместная собственность. Вычет они получали пропорционально своей доле.

Причем была возможность сокращения вычета одного в пользу другого. При этом считалось, что оба супруга воспользовались своей льготой. А что самое интересное – у разных налоговых органов были отличающиеся мнения на этот счет, что еще больше усложняло процесс реализации своих прав.

Появился вопрос, сколько раз теперь можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. В соответствии с изменениями каждый, муж и жена, если они являются полноправными собственниками, имущества имеет право на налоговый вычет в размере 260 тыс. Он возмещаться государством аналогично представленной выше схеме.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры, если был уже использован вычет

Существуют случаи, когда лицо вправе претендовать на возврат НДФЛ, и когда не вправе.

Можно претендовать на возврат НДФЛ, если:

• купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в жилье;
• купили земельный участок с жилым домом или участок для строительства;
• купили дом со статусом неоконченного строительства;
• оплачиваются или уже оплачены проценты по ипотечному кредиту;
• оплатили строительные и отделочные материалы;
• оплатили работы/услуги для стройки и отделки;
• заплатили за проектно-сметную документацию;
• оплатили подключение к инженерным сетям, коммуникациям.

Случаи, когда нельзя вернуть расходы:

• купили квартиру, дом или земельный участок у взаимозависимых лиц — близких родственников, своего начальника или других людей, способных повлиять на результат сделки;
• если уже использовали возврат по расходам на покупку жилья.

Ситуации, которые могут увеличить срок

Возмещение определенного процента потраченной на жилье суммы может затянуться, если лицо совершит ошибки на этапе оформления и передачи документов, и если окажется, что были нарушены условия для назначения выплат.

Среди возможных причин, по которым сроки получения налогового вычета могут быть увеличены:

1. Документы, которые входят в обязательный перечень для оформления вычета с суммы жилого помещения, содержат не полную информацию. Также, если они были неправильно составлены.В особенности это касается бумаг, которые являются доказательством совершения покупки недвижимости и перевода покупателю денежных средств за нее. Проверять бумаги должны не только сотрудники налогового органа при их получении, но и сам гражданин на этапе их сбора. Ведь именно он заинтересован в том, чтобы денежные компенсации были скорее переведены или назначены.
2. Гражданин купил квартиру у своего близкого родственника. Согласно нормам Налогового кодекса, в таком случае возврат налога при покупке квартиры не может быть осуществлен. В круг близких родственников входят родители, братья и сестры, дети и законные супруги.
3. При приобретении жилого помещения были использованы средства материнского капитала, и расчет происходил с учетом этой суммы. Возврат подоходного налога при покупке квартиры, если он уже был осуществлен, подлежит возврату и перерасчету. Стоимость должна быть уменьшена на ту сумму, которую государство выплатило за гражданина, это касается не только материнского капитала, но и других социальных льгот.
4. У лица образовался долг по налогам перед государством. Налоговый вычет при покупке квартиры будет пересчитан и уменьшен на ту сумму, которая числится за конкретным лицом в качестве его долга перед бюджетом. В заявлении нужно указать на то, что сотрудникам органа нужно провести перерасчет денежных средств.
5. Покупка осуществлялась другим лицом. Это значит, что по каким-то причинам недвижимость зарегистрирована на одного гражданина, а выплачивать деньги за ее приобретение пришлось другому лицу.

Возвращают налог с покупки жилого помещения человеку, который его покупал, о чем должны свидетельствовать документы. Это не касается только тех случаев, когда гражданин является супругом лица, заплатившего за жилье.

Все эти случаи могут увеличить период подготовки бумаг, а, соответственно, срок возврата также будет затянут. Для того чтобы избежать возврата бумаг из-за предоставления неполного перечня, а также в остальных случаях, необходимо тщательно проверять документы.

При любых дополнительных обстоятельствах, возникших в период времени, когда жилье приобреталось, за консультацией о сборе бумаг лучше обратиться к сотруднику налогового органа. Время, в которое лицу, имеющему основания получить вычет за приобретение жилья, должны быть переведены денежные средства, закреплены в законе РФ.

Вычет, который был получен до 01.01.2001, не учитывается

Резюмируя, хотелось бы отметить, что до 2001 года предоставление вычета происходило исходя из закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц». Этот закон больше не является действительным, так как утратил силу с 01.01.2001. В связи с этим, если гражданин воспользовался правом на имущественный вычет до 01.01.2001, то фактически получается так, что он не использовал свое право на вычет. Если гражданин приобрел другую недвижимость (после 01.01.2001), то он вправе вновь осуществить получение вычета.

Пример: Гражданка Полежайкина О.В. в 1998 году приобрела недвижимость. На протяжении двух последующих лет она предоставляла всю необходимую документацию в налоговые органы и получала вычет по имуществу. Шесть лет назад гражданка Полежайкина О.В. приобрела вновь недвижимость. Из-за того, что Полежайкина О.В. получила вычет до 01.01.2001, при приобретении жилья шесть лет назад она вправе использовать вычет заново.

Пример: В 1999 году гражданин Богатырев Н.Е. приобрел недвижимость. В последующие четыре года он периодически получал вычет. Два года назад гражданин Богатырев Н.Е. приобрел второй объект недвижимости. Из-за того, что какие-то выплаты осуществлялись после 01.10.2001, то получение вычета для гражданина Богатырева Н.Е. по объекту недвижимости, который был приобретен два года назад не представляется возможным.

Если налоговый вычет был получен до 01.01.2001, то его можно получить повторно сейчас из-за упразднения закона

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

Сколько раз можно подавать на вычет?

Этот вопрос — в числе дискуссионных. И это совсем не удивительно. Вот почему.

До 1 января 2014 года законодательство РФ содержало строгое правило: гражданин может подавать заявление на имущественный налоговый вычет только один раз. Основанием для получения выплат могла стать сделка только по единственному объекту собственности, вне зависимости от его стоимости.

С 1 января правила изменились. Теперь гражданин РФ может подавать какое угодно количество заявлений на вычет, отражающих сделки по любому числу объектов недвижимости, но только до того момента, когда совокупная сумма расходных баз не достигнет 2 млн руб.

Казалось бы, все понятно. Но дискуссии продолжаются. Дело в том, что каждое из этих правил содержит ряд дополнительных разъяснений. Поправки к закону, вступившие в силу 1 января, не имеют обратной силы, то есть если человек купил недвижимость до внесения изменений в правовые акты и уже успел подать заявление на вычет, то в отношении его сделок действуют нормы в предыдущей редакции. Совершенно аналогичной будет ситуация, если гражданин приобрел квартиру до 1 января 2014 года, но решил подать заявление на вычет уже после внесения в закон поправок.

Важный момент: законодательство предписывает вести «точку отсчета» в приобретении жилья не с момента оформления сделки, а с даты получения сертификата на право собственности.

Как получить?

Чтобы получить возврат части средств, необходимо подать документы в налоговую или работодателю. Обязательно потребуется обоснование – чеки и квитанции. Без этого вычет никто не оформит.

Если вы все верно сделаете, то получите часть затраченных средств обратно

Особое внимание необходимо уделить документации и правильности заполнения декларации

Необходимые документы

Для оформления вычетов потребуются:

• декларация 3-НДФЛ, если не получается заполнить самостоятельно, можно обратиться к сотруднику ФНС;
• удостоверение личности;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• чеки, квитанции, товарные накладные – все, что может подтвердить факт затрат;
• договора и соглашения (на обучение, по ипотеке и т.д.);
• выписки на лекарства, рецепты;
• документы об особом социальном/медицинском статусе.

В зависимости от вида вычета нужен тот или иной документ.

Заявление

Заявление необходимо подавать в ФНС. В нем необходимо указать:

• кому адресовано;
• от кого;
• предмет заявления (налоговый вычет);
• список прилагаемых документов;
• число;
• подпись.

Документ следует писать в 2-х экземплярах. На вашем должна стоять печать с указанием даты обращения и подпись сотрудника, который принял заявление.

Можно ли дополучить вычет, если воспользоваться им ранее

Да, можно, если максимальная сумма возврата не была исчерпана. Поэтому расчёт следует проводить именно на основании размеров компенсации.

Пример

Плательщик приобрёл в 2017 году студию за 1 000 000 рублей, а затем оформил вычет в размере 130 000 рублей (т. е. 13% от суммы покупки). В 2018 году была куплена уже 2-комнатная квартира за 2 000 000 рублей, и компенсация по данной сделке составит уже 260 000 рублей (13% от расходов на приобретение).

Но при расчёте следует учитывать именно издержки за предыдущую покупку, помня о том, что вернуть деньги можно, если обе покупки уложились в лимит в 2 000 000 рублей. В итоге формула такова:

2 000 000 рублей — 1 000 000 рублей (оставшаяся сумма, с которой можно запросить возврат) X 13% = 130 000 рублей.

Максимальная сумма вычетов зависит от даты покупки

В виде вычета можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости), а также 13% от суммы оплаченных ипотечных процентов. Стоимость указывается в договоре купли-продажи, ДДУ или уступки. Сумму оплаченных процентов нужно запрашивать в банке каждый год. На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется — подробнее.

Если квартира куплена до 1 января 2008 года

В этом случае максимальная сумма будет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн.руб. Причем она рассчитана на всю квартиру и делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 2008 года — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей». Максимальной суммы вычета по ипотечным процентам нет.

Пример №1: Олег купил квартиру в 2007 году за 1,2 млн. руб. Хоть у него будет 13% * 1,2 млн. = 156 тыс., он вернет максимальные 130 тыс. руб.

Пример №2: Супруги Андрей и Дарья купили квартиру в 2006 году за 900 тыс. руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Каждый может вернуть по 13% * (900 тыс. / 2) = 58,5 тыс. руб.

Если квартира куплена в промежутке от 1 января 2008 года до 31 декабря 2013 года

В этом случае максимальная сумма будет 260 тыс.руб. делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей». Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам не установлена.

Пример №1: Светлана и Вадим купили квартиру в 2013 году за 3,5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (3,5 млн / 2) = 227 тыс., они могут получит максимальные 260 тыс. руб. на двоих. То есть каждый по по 130 тыс. руб.

Пример №2: Александр и Софья купили квартиру в 2010 году за 2,5 млн. руб. Софья владеет 2/3, Александр 1/3. У Александра вычет будет в 13% * (2,5 млн * 1/3) = 108,3 тыс. руб. Хоть у Софьи получается 13% * (2,5 млн. * 2/3) = 216,6 тыс., она может вернуть только остальные 151,7 тыс.руб.

Если квартира куплена с 2014 года и позже

В этом случае каждый собственник в виде вычета за покупку может получить максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей».

Также каждый собственник может вернуть максимум 390 тыс.руб. с оплаченных процентов ипотеки, т.е. 13% от 3 млн.руб. оплаченных процентов. Это написано в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов».

Пример №1: Андрей и Ольга купили квартиру в 2015 году за 5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., они могут получит только по 260 тыс. руб., потому что это максимально положенная сумма на собственника.

Пример №2: Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2014 году за 4 млн. руб. Дмитрий владеет 2/3, Оксана 1/3. У Оксана вычет будет в 13% * (4 млн * 1/3) = 173,3 тыс. руб. Хоть у Дмитрия и получается 13% * (4 млн. * 2/3) = 346,6 тыс., он может вернуть только максимальный 260 тыс.руб.

Как оформить налоговый вычет

Вот пошаговая инструкция, как оформить налоговый вычет всех типов:

Взять у работодателя справку 2-НДФЛ за прошедший год (или за 3 года, если вы не возвращали налог ранее).
Собрать документы согласно приведенному выше списку, снять с них копии.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в налоговый орган по месту регистрации.
Заполнить и сдать в ФНС заявление на возврат подоходного налога. Его можно представить вместе с декларацией или позже. Обязательно укажите свой контактный номер телефона, чтобы инспектор в случае обнаружения ошибки мог с вами связаться. Приложите к заявлению реквизиты банковского счета, куда будут перечисляться деньги

Обратите внимание, что копии банковской карты недостаточно. Нужен именно номер счета в банке, который открыт для держателя карты.
Проверка документов занимает три месяца

В течение этого срока деньги поступят на счет либо вас вызовут для внесения исправлений или представления недостающих документов.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

• Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
• Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору. Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году. В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.